Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Исправление существенной ошибки в бухгалтерском учете после утверждения бухгалтерской отчетности

29 июля 2015 в 16:12
Добрый день!
У нас ООО на общей системе налогообложения.
Учет ведется с применением ПБУ18/02.
Ситуация: по результатам выездной проверки налоговый орган доначислил в 2015 году НДС и налог на прибыль за 2010 и 2011 годы на основании того, что в расходах неправомерно были отражены не реальные хозяйственные операции. Суммы доначисленного налога существенные. 
1. Какими проводками отразить доначисленные налоги? В многочисленных статьях в интернете рекомендуется проводка д-т 84 к-т 68, но ведь по Плану счетов № 94н от 31.10.2000 г. счет 84 не корреспондирует со счетом 68, такая проводка является не корректной. Предполагаю, что нужно сделать проводки с участием сч. 99: д-т 99 к-т 68 , д-т 84 к-т 99. Не могу определиться, какой субсчет счета 99 и счета 84. 
Нужно ли в НУ по сч. 99 также отражать доначисленные налоги или возникает постоянная разница, если это счет 99.01.1? Или лучше через 99.09, так как это только бухгалтерский счет? 
Вопросы удалены модератором.
Задаю вопрос на форуме впервые. Прошу извинить, если нарушила какие-либо правила форума.
Ольга Матвеева Модератор
30 июля 2015 в 08:34
Цитата (Рио Рита):Добрый день!
У нас ООО на общей системе налогообложения.
Учет ведется с применением ПБУ18/02.
Ситуация: по результатам выездной проверки налоговый орган доначислил в 2015 году НДС и налог на прибыль за 2010 и 2011 годы на основании того, что в расходах неправомерно были отражены не реальные хозяйственные операции. Суммы доначисленного налога существенные. 
1. Какими проводками отразить доначисленные налоги? В многочисленных статьях в интернете рекомендуется проводка д-т 84 к-т 68, но ведь по Плану счетов № 94н от 31.10.2000 г. счет 84 не корреспондирует со счетом 68, такая проводка является не корректной. Предполагаю, что нужно сделать проводки с участием сч. 99: д-т 99 к-т 68 , д-т 84 к-т 99. Не могу определиться, какой субсчет счета 99 и счета 84. 
Нужно ли в НУ по сч. 99 также отражать доначисленные налоги или возникает постоянная разница, если это счет 99.01.1? Или лучше через 99.09, так как это только бухгалтерский счет? 
 
Задаю вопрос на форуме впервые. Прошу извинить, если нарушила какие-либо правила форума.
Добрый день. Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а остальные задайте, пожалуйста, КАЖДЫЙ в НОВОЙ теме.
Ваш второй вопрос будет выглядеть так:

Цитата:Добрый день!
У нас ООО на общей системе налогообложения.
Учет ведется с применением ПБУ18/02.
Ситуация: по результатам выездной проверки налоговый орган доначислил в 2015 году НДС и налог на прибыль за 2010 и 2011 годы на основании того, что в расходах неправомерно были отражены не реальные хозяйственные операции. Суммы доначисленного налога существенные. 
Должно ли быть решение собственников по источнику покрытия доначисленных налогов, что-то типа: направить на покрытие нераспределенную прибыль прошлых лет? 
А в таком виде разместите, пожалуйста, третий вопрос:
Цитата:Добрый день!
У нас ООО на общей системе налогообложения.
Учет ведется с применением ПБУ18/02.
Ситуация: по результатам выездной проверки налоговый орган доначислил в 2015 году НДС и налог на прибыль за 2010 и 2011 годы на основании того, что в расходах неправомерно были отражены не реальные хозяйственные операции. Суммы доначисленного налога существенные. 
Должны ли доначисленные налоги найти отражение в форме "Отчет о финансовых результатах" за 2015 год, аналогично штрафам и пени (которые относятся на 99.01.1 и уменьшают чистую прибыль текущего года) или только в Бухг. балансе?
Расходы в бухгалтерском учете фактически были понесены: денежные средства перечислены на счета подрядчиков. Если бы исправление проводилось в периоде совершения ошибки, как будто ее не было, нужно было увеличить налог на прибыль на сумму доначисленного налога, возникли бы постоянные разницы и постоянное налоговое обязательство (ПНО). По счету учета ПНО (ПНА) 99.02.3 сальдо на конец года не имеется, в бухг отчетности отражается только в текущем периоде в Отчете о фин.результатах по строке 2421, в Балансе ПНО не отражается. Значит, при ретроспективном пересчете задевается только Бухг. Баланс. По строке 1370 "Нераспределенная прибыль" на 31.12.2014 и на 31.12.2013 уменьшаю данную строку на сумму доначисленного налога на прибыль и увеличиваю на эту же сумму кредиторскую задолженность (строка 1520). А как быть с НДС? Не могу понять, на что влияет.
НКК Консультант
1 августа 2015 в 17:11
Цитата (Рио Рита):Добрый день!
У нас ООО на общей системе налогообложения.
Учет ведется с применением ПБУ18/02.
Ситуация: по результатам выездной проверки налоговый орган доначислил в 2015 году НДС и налог на прибыль за 2010 и 2011 годы на основании того, что в расходах неправомерно были отражены не реальные хозяйственные операции. Суммы доначисленного налога существенные. 
1. Какими проводками отразить доначисленные налоги? В многочисленных статьях в интернете рекомендуется проводка д-т 84 к-т 68, но ведь по Плану счетов № 94н от 31.10.2000 г. счет 84 не корреспондирует со счетом 68, такая проводка является не корректной. Предполагаю, что нужно сделать проводки с участием сч. 99: д-т 99 к-т 68 , д-т 84 к-т 99. Не могу определиться, какой субсчет счета 99 и счета 84. 
Нужно ли в НУ по сч. 99 также отражать доначисленные налоги или возникает постоянная разница, если это счет 99.01.1? Или лучше через 99.09, так как это только бухгалтерский счет? 
Вопросы удалены модератором.
Задаю вопрос на форуме впервые. Прошу извинить, если нарушила какие-либо правила форума.
Добрый вечер!

Во-первых, странно, что Вам в 2015 г. доначислили налоги за 2010-2011 гг., так как выездной налоговой проверкой данные периоды, в общем случае, охвачены быть не могут (п. 4 ст. 89 НК РФ).

Во-вторых, ПБУ 22/2010 - нормативный акт, зарегистрированный в Минюсте (в отличие от Плана счетов - Письмо Минфина РФ от 15.03.2001 N 16-00-13/05), т.е. документ прямого действия и согласно ему доначислять налоги за прошлые года в существенных суммах нужно именно проводкой Д 84 К 68 (п. 9 ПБУ 22/2010), при этом субсчет для счета 84 можете установить (выбрать) самостоятельно, например, "Существенные ошибки прошлых лет).

При этом у Вас возникнет ПНО (п. 7 ПБУ 18/02).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
2 августа 2015 в 09:17
Спасибо за разъяснение.
Не поняла про ПНО. Разве доначисленные налоги увеличивают налог на прибыль текущего периода? Они должны найти отражение в отчете о финансовых результатах? Ведь по счетам 68 и 84 нет налогового учета.  Откуда тогда постоянные разницы и ПНО?
НКК Консультант
2 августа 2015 в 10:16
Цитата (Рио Рита):Спасибо за разъяснение.
Не поняла про ПНО. Разве доначисленные налоги увеличивают налог на прибыль текущего периода? Они должны найти отражение в отчете о финансовых результатах? Ведь по счетам 68 и 84 нет налогового учета.  Откуда тогда постоянные разницы и ПНО?
Добрый день!

Да, прошу прощения, это я зарапортавался. Никаких разниц по ПБУ 18/02 при указанных выше проводках не возникает.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер