Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Создание резерва по сомнительным долгам раз в год

30 июля 2015 в 18:26
Здравствуйте!
ООО, микро предприятие. Понимаю, что делаю не совсем правильно, хочется понять как должно быть и чем чревато, если делать как я?

В бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам создавать обязаны, обязательная инвентаризация только перед составлением баланса, поэтому и создаем резерв один раз в год. Сумма в % не ограничена.
В налоговом учете - в учетной политике обозначено, что резерв создаем. Создаем мы его так же один раз в конце года, в сумме не больше 10% выручки без ндс за налоговый период.
Кручинина Наталья  107 354 балла, г. Самара
3 августа 2015 в 08:55
63 балла Добавить баллы
Здравствуйте!  Основанием для создания резерва является инвентаризация, проведенная по расчетам с контрагентами. По сомнительной задолженности, выявленной в результате инвентаризации, компания должна сформировать резерв. Нормативные акты по бухгалтерскому учету не содержат четких правил формирования резерва по сомнительным долгам, поэтому порядок создания резерва фирма должна разработать самостоятельно и закрепить его в учетной политике.
Статья 266 НК РФ:
"Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на
последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и
исчисляется следующим образом:
1) по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней -
в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации
задолженности;
2) по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней
(включительно) - в сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной на основании
инвентаризации задолженности;
3) по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней - не увеличивает
сумму создаваемого резерва.
При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10
процентов от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со статьей
249 настоящего Кодекса".
Таким образом, в бухгалтерском учете порядок создания резерва Вы разрабатываете сами, в налоговом - следуете НК РФ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер