Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Создание резерва по сомнительным долгам раз в год

30 июля 2015 в 18:26
Здравствуйте!
ООО, микро предприятие. Понимаю, что делаю не совсем правильно, хочется понять как должно быть и чем чревато, если делать как я?

В бухгалтерском учете резерв по сомнительным долгам создавать обязаны, обязательная инвентаризация только перед составлением баланса, поэтому и создаем резерв один раз в год. Сумма в % не ограничена.
В налоговом учете - в учетной политике обозначено, что резерв создаем. Создаем мы его так же один раз в конце года, в сумме не больше 10% выручки без ндс за налоговый период.
Кручинина Наталья  107 319 баллов, г. Самара
3 августа 2015 в 08:55
63 балла Добавить баллы
Здравствуйте!  Основанием для создания резерва является инвентаризация, проведенная по расчетам с контрагентами. По сомнительной задолженности, выявленной в результате инвентаризации, компания должна сформировать резерв. Нормативные акты по бухгалтерскому учету не содержат четких правил формирования резерва по сомнительным долгам, поэтому порядок создания резерва фирма должна разработать самостоятельно и закрепить его в учетной политике.
Статья 266 НК РФ:
"Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на
последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности и
исчисляется следующим образом:
1) по сомнительной задолженности со сроком возникновения свыше 90 календарных дней -
в сумму создаваемого резерва включается полная сумма выявленной на основании инвентаризации
задолженности;
2) по сомнительной задолженности со сроком возникновения от 45 до 90 календарных дней
(включительно) - в сумму резерва включается 50 процентов от суммы выявленной на основании
инвентаризации задолженности;
3) по сомнительной задолженности со сроком возникновения до 45 дней - не увеличивает
сумму создаваемого резерва.
При этом сумма создаваемого резерва по сомнительным долгам не может превышать 10
процентов от выручки отчетного (налогового) периода, определяемой в соответствии со статьей
249 настоящего Кодекса".
Таким образом, в бухгалтерском учете порядок создания резерва Вы разрабатываете сами, в налоговом - следуете НК РФ.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер