Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расчет налога на прибыль в организации, применяющей ПБУ 18/02

31 июля 2015 в 11:43
Здравствуйте!ООО на ОСН.Применяем ПБУ 18/02.т.к читала что лучше применять чем нет.У нас проценты по кредиту не входят в расходы при исчислении налога на прибыль,поэтому я каждый месяц делаю проводку Дт99 Кт 68.04-проценты по кредиту *20%.За 1 кв по декларации налог на прибыль к уплате равен 2960 р.В БУ в конце 1 кв убыток в сумме 11326.По КТ 68.04 накопилось 3853 только по процентам.В бюджет я заплатила 2960 как по декларации.Какой проводкой мне начислить 2960?Почему  получается одно несоответствие(также и по итогам полугодия),я может что то не так делаю.
НКК Консультант
3 августа 2015 в 11:59
Цитата (юляшка21):Здравствуйте!ООО на ОСН.Применяем ПБУ 18/02.т.к читала что лучше применять чем нет.У нас проценты по кредиту не входят в расходы при исчислении налога на прибыль,поэтому я каждый месяц делаю проводку Дт99 Кт 68.04-проценты по кредиту *20%.За 1 кв по декларации налог на прибыль к уплате равен 2960 р.В БУ в конце 1 кв убыток в сумме 11326.По КТ 68.04 накопилось 3853 только по процентам.В бюджет я заплатила 2960 как по декларации.Какой проводкой мне начислить 2960?Почему  получается одно несоответствие(также и по итогам полугодия),я может что то не так делаю.
Добрый день!

У Вас явно что-то не так отражается, так как отраженный в декларации (текущий) налог на прибыль к уплате должен соответствовать сальдо по соответствующему субсчету счета 68.04 на отчетную дату (п.п. 21 и 22 ПБУ 18/02).

Думаю, нужно анализировать все операции, по которым применялось ПБУ 18/02, чтобы найти причину расхождений.
5 августа 2015 в 08:22
я проверила,все правильно отражено.Я по некоторым расчетам пришла к сумме 2960(из убытка вычла начисленный налог на прибыль с процентов и налог на прибыль по БУ,полученную сумму 4524*20%=904,8- 3853=2949(получилось в бу 2949,а в декларации 2960,т.к. в декларации внереализационные расходы отражены на 10 р меньше(ошибка с моей стороны)).Посмотрите правильно ли рассуждаю.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
НКК Консультант
5 августа 2015 в 10:40
Цитата (юляшка21):я проверила,все правильно отражено.Я по некоторым расчетам пришла к сумме 2960(из убытка вычла начисленный налог на прибыль с процентов и налог на прибыль по БУ,полученную сумму 4524*20%=904,8- 3853=2949(получилось в бу 2949,а в декларации 2960,т.к. в декларации внереализационные расходы отражены на 10 р меньше(ошибка с моей стороны)).Посмотрите правильно ли рассуждаю.
Добрый день!

У Вас в итоге сальдо по счету 68.4, на котором отражается сумма налога на прибыль к уплате, должно получиться в той же сумме, которая отражена в декларации. Т.е. не расчетным путем, а проводками по ПБУ 18/02 отражаются различные суммы, увеличивающие или уменьшающие налог на прибыль (ОНО, ОНА, ПНО, ПНА) и отдельной проводки по начислению итоговой суммы налога на прибыль просто нет, так как эта сумма равна итоговому сальдо по указанному счету на отчетную дату.

Поэтому не совсем понимаю, о каких операциях и вычислениях Вы ведете речь. Думаю, нужно все проводки рассматривать по счету 68.4.
5 августа 2015 в 11:41
Мои проводки:
январь Дт 99 Кт 68.04 1421(7104,98*20%)
февраль  Дт 99 Кт 68.04  1328,64 (6643,22*20%)
март  Дт 99 Кт 68.04 1103,76 (5518,82*20%)
Но когда получен в БУ убыток ,а в НУ прибыль разве не делаются какие то проводки чтобы все сравнять?
НКК Консультант
5 августа 2015 в 11:59
Цитата (юляшка21):Мои проводки:
январь Дт 99 Кт 68.04 1421(7104,98*20%)
февраль  Дт 99 Кт 68.04  1328,64 (6643,22*20%)
март  Дт 99 Кт 68.04 1103,76 (5518,82*20%)
Но когда получен в БУ убыток ,а в НУ прибыль разве не делаются какие то проводки чтобы все сравнять?
Добрый день!

Это Вы привели какие проводки?
Я вел речь о всех проводках, в т.ч. ОНО (Д 68.4 К 77), ОНА (Д 09 К 68.4) и т.п.
Как я писал выше, применение ПБУ 18/02 приводит к единому знаменателю показатель налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете, т.е. сумму налога, а не финансовый результат (в бухотчетности) и налоговую базу (в налоговой декларации).
6 августа 2015 в 09:26
Я не сильна в ПБУ 18/02.Я вам написала проводки какие у меня есть по счету 68.04.На одном сайте по бух.обслуживанию 1С было написано что с бухгалтерского убытка рассчитывают условный расход и отражают проводкой ДТ 68.04 КТ 99,т.е как у меня если сделать такую проводку Дт 68.04 Кт 99-908(4524*20%) у меня как раз получится сальдо равное 2949,но платим 2960 по моей ошибке.
НКК Консультант
6 августа 2015 в 10:44
Цитата (юляшка21):Я не сильна в ПБУ 18/02.Я вам написала проводки какие у меня есть по счету 68.04.На одном сайте по бух.обслуживанию 1С было написано что с бухгалтерского убытка рассчитывают условный расход и отражают проводкой ДТ 68.04 КТ 99,т.е как у меня если сделать такую проводку Дт 68.04 Кт 99-908(4524*20%) у меня как раз получится сальдо равное 2949,но платим 2960 по моей ошибке.
Добрый день!

Выделенное синим неверно. Каждая доходно-расходная операция, которая по разному учитывается для целей бухгалтерского и налогового учета, требует оформления собственной проводки по ПБУ 18/02, например:
- при отражении расхода в бухучете, который будет признан в налоговом учете позднее, оформляется проводка Д 09 К 68.04;
- при отражении расхода в налоговом учете при том, что данный расход пройдет в бухучете позднее, оформляется проводка Д 68.04 К 77;
- при отражении расхода в бухучете, который в принципе не признается для налогообложения, формируется проводка Д 99 К 68.04;
- при отражении в налоговом учете расхода, который в принципе не учитывается в бухучете, формируется проводка Д 68.04 К 99;
- при начислении условного налога на прибыль исходя из бухгалтерского финансового результата формируется проводка Д 99 К 68.04.

Совокупность указанных выше проводок по счету 68.04 дает по итогам отчетного периода то сальдо по счету 68.04, которое соответствует сумме налога на прибыль, отраженной в налоговой декларации.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер