Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
 
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 марта
Сдать бесплатно 28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Расчет налога на прибыль в организации, применяющей ПБУ 18/02

31 июля 2015 в 11:43
Здравствуйте!ООО на ОСН.Применяем ПБУ 18/02.т.к читала что лучше применять чем нет.У нас проценты по кредиту не входят в расходы при исчислении налога на прибыль,поэтому я каждый месяц делаю проводку Дт99 Кт 68.04-проценты по кредиту *20%.За 1 кв по декларации налог на прибыль к уплате равен 2960 р.В БУ в конце 1 кв убыток в сумме 11326.По КТ 68.04 накопилось 3853 только по процентам.В бюджет я заплатила 2960 как по декларации.Какой проводкой мне начислить 2960?Почему  получается одно несоответствие(также и по итогам полугодия),я может что то не так делаю.
НКК Консультант
3 августа 2015 в 11:59
Цитата (юляшка21):Здравствуйте!ООО на ОСН.Применяем ПБУ 18/02.т.к читала что лучше применять чем нет.У нас проценты по кредиту не входят в расходы при исчислении налога на прибыль,поэтому я каждый месяц делаю проводку Дт99 Кт 68.04-проценты по кредиту *20%.За 1 кв по декларации налог на прибыль к уплате равен 2960 р.В БУ в конце 1 кв убыток в сумме 11326.По КТ 68.04 накопилось 3853 только по процентам.В бюджет я заплатила 2960 как по декларации.Какой проводкой мне начислить 2960?Почему  получается одно несоответствие(также и по итогам полугодия),я может что то не так делаю.
Добрый день!

У Вас явно что-то не так отражается, так как отраженный в декларации (текущий) налог на прибыль к уплате должен соответствовать сальдо по соответствующему субсчету счета 68.04 на отчетную дату (п.п. 21 и 22 ПБУ 18/02).

Думаю, нужно анализировать все операции, по которым применялось ПБУ 18/02, чтобы найти причину расхождений.
5 августа 2015 в 08:22
я проверила,все правильно отражено.Я по некоторым расчетам пришла к сумме 2960(из убытка вычла начисленный налог на прибыль с процентов и налог на прибыль по БУ,полученную сумму 4524*20%=904,8- 3853=2949(получилось в бу 2949,а в декларации 2960,т.к. в декларации внереализационные расходы отражены на 10 р меньше(ошибка с моей стороны)).Посмотрите правильно ли рассуждаю.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
5 августа 2015 в 10:40
Цитата (юляшка21):я проверила,все правильно отражено.Я по некоторым расчетам пришла к сумме 2960(из убытка вычла начисленный налог на прибыль с процентов и налог на прибыль по БУ,полученную сумму 4524*20%=904,8- 3853=2949(получилось в бу 2949,а в декларации 2960,т.к. в декларации внереализационные расходы отражены на 10 р меньше(ошибка с моей стороны)).Посмотрите правильно ли рассуждаю.
Добрый день!

У Вас в итоге сальдо по счету 68.4, на котором отражается сумма налога на прибыль к уплате, должно получиться в той же сумме, которая отражена в декларации. Т.е. не расчетным путем, а проводками по ПБУ 18/02 отражаются различные суммы, увеличивающие или уменьшающие налог на прибыль (ОНО, ОНА, ПНО, ПНА) и отдельной проводки по начислению итоговой суммы налога на прибыль просто нет, так как эта сумма равна итоговому сальдо по указанному счету на отчетную дату.

Поэтому не совсем понимаю, о каких операциях и вычислениях Вы ведете речь. Думаю, нужно все проводки рассматривать по счету 68.4.
5 августа 2015 в 11:41
Мои проводки:
январь Дт 99 Кт 68.04 1421(7104,98*20%)
февраль  Дт 99 Кт 68.04  1328,64 (6643,22*20%)
март  Дт 99 Кт 68.04 1103,76 (5518,82*20%)
Но когда получен в БУ убыток ,а в НУ прибыль разве не делаются какие то проводки чтобы все сравнять?
НКК Консультант
5 августа 2015 в 11:59
Цитата (юляшка21):Мои проводки:
январь Дт 99 Кт 68.04 1421(7104,98*20%)
февраль  Дт 99 Кт 68.04  1328,64 (6643,22*20%)
март  Дт 99 Кт 68.04 1103,76 (5518,82*20%)
Но когда получен в БУ убыток ,а в НУ прибыль разве не делаются какие то проводки чтобы все сравнять?
Добрый день!

Это Вы привели какие проводки?
Я вел речь о всех проводках, в т.ч. ОНО (Д 68.4 К 77), ОНА (Д 09 К 68.4) и т.п.
Как я писал выше, применение ПБУ 18/02 приводит к единому знаменателю показатель налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учете, т.е. сумму налога, а не финансовый результат (в бухотчетности) и налоговую базу (в налоговой декларации).
6 августа 2015 в 09:26
Я не сильна в ПБУ 18/02.Я вам написала проводки какие у меня есть по счету 68.04.На одном сайте по бух.обслуживанию 1С было написано что с бухгалтерского убытка рассчитывают условный расход и отражают проводкой ДТ 68.04 КТ 99,т.е как у меня если сделать такую проводку Дт 68.04 Кт 99-908(4524*20%) у меня как раз получится сальдо равное 2949,но платим 2960 по моей ошибке.
НКК Консультант
6 августа 2015 в 10:44
Цитата (юляшка21):Я не сильна в ПБУ 18/02.Я вам написала проводки какие у меня есть по счету 68.04.На одном сайте по бух.обслуживанию 1С было написано что с бухгалтерского убытка рассчитывают условный расход и отражают проводкой ДТ 68.04 КТ 99,т.е как у меня если сделать такую проводку Дт 68.04 Кт 99-908(4524*20%) у меня как раз получится сальдо равное 2949,но платим 2960 по моей ошибке.
Добрый день!

Выделенное синим неверно. Каждая доходно-расходная операция, которая по разному учитывается для целей бухгалтерского и налогового учета, требует оформления собственной проводки по ПБУ 18/02, например:
- при отражении расхода в бухучете, который будет признан в налоговом учете позднее, оформляется проводка Д 09 К 68.04;
- при отражении расхода в налоговом учете при том, что данный расход пройдет в бухучете позднее, оформляется проводка Д 68.04 К 77;
- при отражении расхода в бухучете, который в принципе не признается для налогообложения, формируется проводка Д 99 К 68.04;
- при отражении в налоговом учете расхода, который в принципе не учитывается в бухучете, формируется проводка Д 68.04 К 99;
- при начислении условного налога на прибыль исходя из бухгалтерского финансового результата формируется проводка Д 99 К 68.04.

Совокупность указанных выше проводок по счету 68.04 дает по итогам отчетного периода то сальдо по счету 68.04, которое соответствует сумме налога на прибыль, отраженной в налоговой декларации.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер