Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Проводки у комиссионера при покупке товара из Китая

3 августа 2015 в 09:59
Здравствуйте. Помогите пожайлуста разобраться.
Кампания ООО на ОСНО (комиссионер) покупает по поручению комитента товар в Китае. По договору все расходы возмещает комитент(в.ч. курсовые разницы).Правильно ли я формирую проводки:
ПО банку:
Д51 К76.09 постутили деньги от комитента
Д57.02 К 51 конвертация на валютный счет
Д91.02 К51 комиссия за перевод ин.валюты
Д76.09 К91.02 переношу на комитента комиссию за перевод
Д52  К57.02Конвертация средств
Д57.02 К 91.01 Отклонение курса покупки валюты от курса цб
Д91.01 К76.09 переношу на комитента отклонение курса покупки валюты от курса цб 
Д60.21. К52 оплата китаю
Д91.02  К 60.21 курсовые разницы (переоценка валютных остатков)

Пои поступлении товара:
Д002 поступил товар комитента
Д76.09 К60.21 Поступление товаров
К002 товар передан комитенту

Расходы по доставке:
Д60.02 К51 оплата по доставке
Д76.09 К60.01 переношу расходы по доставке
 Д76.09 К60.02 расходы на таможне (сумма по декларации)
Кручинина Наталья  107 319 баллов, г. Самара
4 августа 2015 в 07:25
Здравствуйте! В принципе - правильно, только Вашего вознаграждения не видно.
4 августа 2015 в 07:36
Проводка по вознаграждению Д76.09 (договор с покупателем) К90.01.1 вознаграждение.
Д90.03 К68.02 ндс.

Только вот опять таки возникает вопрос. Если проводки верные почему же долг китаю превышает долг комитента на отчетную дату. (отчет комитенту составляем на конец месяца).
И еще почему есть различия в бу и ну (по оборотке) на 76.09??
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
НКК Консультант
4 августа 2015 в 09:21
Цитата (Александра Устинова):Д91.02  К 60.21 курсовые разницы (переоценка валютных остатков)
Добрый день!

Что касается расчетов с комитентом, то, вполне вероятно, там у Вас тоже идет переоценка полученных авансом средств в налоговом учете - см. параллельную тему.
4 августа 2015 в 11:19
Спасибо. т.е при авансе не пересчитывается стоимость товара ни в бу ни в ну.
А почему может получаться. что комитент должен меньше на конец периода, чем мы поставщику в китай?
НКК Консультант
5 августа 2015 в 11:00
Цитата (Александра Устинова):Спасибо. т.е при авансе не пересчитывается стоимость товара ни в бу ни в ну.
А почему может получаться. что комитент должен меньше на конец периода, чем мы поставщику в китай?
Добрый день!

Выделенное синим - верно.

Что касается расчетов с комитентом, то может быть разница вызвана как раз тем, что Вы переоцениваете расчеты с китайцами. Или, наоборот, как я писал выше, переоцениваете расчеты с комитентом, осуществленные авансом. Надо разбираться в каждой проводке.
5 августа 2015 в 11:45
У нас идет пересчет долга с китаем на конец месяца. Если смотреть по 2014 году (оборотку прикрепила) на 31.12.2014 мы должны китаю 75 531.30 долларов (пересчитался по курсу на 31.12.2014-56.2584= итого по к 60.21 сумма 4 249 270,09). Если смотрим Д76.09. то долг на 31.12. комитента 2 593 805,34. Различие на 1 655 464,75 руб. Но есть деньги на 51 и 52 счете(общая сумма 1 165 180,30-это деньги комитента). Т.Е. остается сумма 490 284,45. Что за сумма не пойму. Самое интересное что баланс сходится!
Прикреплен 1 файл:
оборотка 2014.xls
НКК Консультант
5 августа 2015 в 12:04
Цитата (Александра Устинова):У нас идет пересчет долга с китаем на конец месяца. Если смотреть по 2014 году (оборотку прикрепила) на 31.12.2014 мы должны китаю 75 531.30 долларов (пересчитался по курсу на 31.12.2014-56.2584= итого по к 60.21 сумма 4 249 270,09). Если смотрим Д76.09. то долг на 31.12. комитента 2 593 805,34. Различие на 1 655 464,75 руб. Но есть деньги на 51 и 52 счете(общая сумма 1 165 180,30-это деньги комитента). Т.Е. остается сумма 490 284,45. Что за сумма не пойму. Самое интересное что баланс сходится!
Добрый день!

Чтобы ответить на Ваш вопрос нужно проводить аудит, т.е. вживую смотреть документы и проводки, оформленные на базе документов.

Например, разница может быть из-за того, что Вы переоцениваете валютную кредиторку перед Китаем, а полученные на ее погашения средства комитента перевели до момента переоценки в рубли. Тогда получается, что при росте валюты Вы должны больше Китаю, но с комитента Вы уже больше не получите, так как уже полученную сумму не перевели в валюту (тогда она бы зеркально переоценивалась и покрывала долг Китаю), а зафиксировали на рублевом счете. Ну и т.п. предлоложения.
5 августа 2015 в 12:13
Т.е. при таком раскладе мы не верно ведем учет?Если вдруг будет проверка налоговой нам что-то грозит?
НКК Консультант
6 августа 2015 в 10:59
Цитата (Александра Устинова):Т.е. при таком раскладе мы не верно ведем учет?Если вдруг будет проверка налоговой нам что-то грозит?
Добрый день!

Нет, это не имеет прямого отношения к налоговому учету, скорее экономические риски, которые Вы принимаете на себя, конвертируя средства в комитентьа с тем, что долги у Вас в валюте. При этом Вы можете получить убыток как по сделке, так и в целом по компании, что, в свою очередь, может привести к интересу со стороны налоговиков (пп. 2 п. 4 Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, утв. Приказом ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@).
6 августа 2015 в 12:32
Спасибо большое.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер