Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расчет налога на прибыль при наличии незавершенного производства в строительстве

sofim (автор вопроса)  3 балла, г. Тамбов
3 августа 2015 в 17:30
Добрый день.Пожалуйста, помогите разобраться.
ООО на ОСНО, строительство.Выполняем работы с привлечением  субподрядчиком.УП для целей налогообложения- прямые затраты: материалы, используемые на данном объекте, ЗП рабочих, задействованных на данном объекте, амортизация ОС , использованных на данном объекте. В целях БУ учет ведется позаказным методом, по фактическим расходам.
Правильно ли я поняла алгоритм расчета налога на прибыль:
-доход( по подписанным КС-2 с заказчиком, в случае поэтапной сдачи) уменьшаю на прямые расходы согласно своего перечня, а так же на расходы , собранные по счету 26= то что останется,является налогооблагаемой базой относительно данного объекта.
Если остаются какие-либо материалы в ДТ сч.20-это незавершенное производство, которое я включу в расходы в следующем периоде при подписании КС-2 с заказчиком по следующим этапам данного объекта.
Заранее извиняюсь, если использую неправильную терминологию....новичок в строительстве.
Очень  нуждаюсь в Вашей помощи.
Спасибо.
Кручинина Наталья  107 354 балла, г. Самара
4 августа 2015 в 10:03
64 балла Добавить баллы
Здравствуйте!  По определению, незавершенное производство - это продукция, товары или изделия, не прошедшие всех необходимых этапов обработки, предусмотренных для них технологией. Таким образом, к нему могут относиться следующие виды продукции:
сырье и полуфабрикаты, переработка которых была уже начата с целью превращения их в готовую продукцию;
неукомплектованные изделия;
товары, не прошедшие техническую приемку или необходимые испытания;
законченные работы (услуги), которые еще не были приняты заказчиком.
Другими словами, незавершенное производство в бухгалтерском учете - это стоимость направленных в производство затрат (материалов, потребленных ресурсов, амортизационных отчислений, начисленной работникам заработной платы) и прочих расходов по продукции, производство которой уже началось, однако на отчетную дату еще не было завершено.
Этот объем затрат, собранный на конец периода, не списывается на другие бухгалтерские счета, а так и остается на соответствующем ему производственном счете (к примеру, 20 или 23). И даже если в отчетном периоде отсутствовало производство, но затраты производились, то такие затраты будут учитываться как незавершенное производство. Впоследствии они будут отнесены к стоимости готовой продукции. С понятием "незавершенное производство" сталкиваются даже те предприятия, которые занимаются торговлей или оказанием услуг и не производят никакой продукции. Затраты, произведенные за отчетный период, будут учитываться как НЗП до того времени, пока не осуществится реализация товаров (услуг). Поэтому
Цитата (sofim):Если остаются какие-либо материалы в ДТ сч.20-это незавершенное производство, которое я включу в расходы в следующем периоде при подписании КС-2 с заказчиком по следующим этапам данного объекта.
все верно.
sofim (автор вопроса)  3 балла, г. Тамбов
4 августа 2015 в 10:18
Здравствуйте, Наталья.
Спасибо Вам за четкое объяснение НЗП))). А правильно ли я буду рассчитывать налог на прибыль?(было написано мною выше)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Кручинина Наталья  107 354 балла, г. Самара
4 августа 2015 в 12:35
Цитата (sofim):-доход( по подписанным КС-2 с заказчиком, в случае поэтапной сдачи) уменьшаю на прямые расходы согласно своего перечня, а так же на расходы , собранные по счету 26= то что останется,является налогооблагаемой базой относительно данного объекта.
Правильно.
sofim (автор вопроса)  3 балла, г. Тамбов
4 августа 2015 в 12:57
Наташа, спасибо Вам большое-прибольшое)))))
ЦветыЦветыЦветыЦветыЦветы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер