Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля

Заполнение декларации по УСН при отсутствии авансовых платежей

4 августа 2015 в 12:19
Добрый день всем.
УСН 15%.
За 2014 год по итогам кварталов был налог 15% к уплате, но авансы не платили.
По итогам года получился к уплате минимальный, 1%.
Сдали декларацию:
Раздел 2.2:
стр.271 - 30675
стр.272 - 20450
стр.273 - 2273
стр.280 - 18086
Раздел 2.1:
стр.040 - 30675
стр.080 - 225
стр.110 - 12364
стр.120 - прочерк
Уплатили в марте 18086 на КБК минимального налога.
После этого всего налоговая сняла ещё раз эту сумму. После выяснений оказалось, что у них в программе декларация проведена как 15% к начислению, а не минимальный.("так у нас программа считывает") и сняли на КБК 15%-го. Требуют сдать уточненку с заполненной стр.120 в разд. 2.1 на сумму 18086, тогда проведут декларацию с начислением 1% налога, а с 15-%-го КБК можно будет вернуть на р/с.
Но ведь это не верно согласно инструкции по заполнению!
Что делать, заполнить как они требуют уточненку и не париться, или...?
Спасибо всем заранее.
Юлия Вальтер  30 430 баллов, г. Тверь
5 августа 2015 в 12:43
50 баллов Добавить баллы
Здравствуйте! Согласно  Приказу ФНС РФ от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, Порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме"

Цитата:5.10.В случае, если по итогам налогового периода у налогоплательщика, объектом налогообложения у которого являются доходы, уменьшенные на величину расходов, сумма исчисленного минимального налога (строка 280 Раздела 2.2) больше суммы исчисленного в общем порядке налога за налоговый период (строка 273 Раздела 2.2), то у него возникает обязанность произвести уплату минимального налога (1% от суммы полученных доходов (значение по коду строки 213 Раздела 2.2)).
По коду строки 120 указывается сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период. 
Цитата (Ромеро):Требуют сдать уточненку с заполненной стр.120 в разд. 2.1 на сумму 18086, тогда проведут декларацию с начислением 1% налога, а с 15-%-го КБК можно будет вернуть на р/с.
Но ведь это не верно согласно инструкции по заполнению!
Требования Налоговой вполне законны.
6 августа 2015 в 09:52
Спасибо за участие.
Но следующие же абзацы цитируемого Вами пункта документа гласят:
"Если сумма исчисленного налога за налоговый период (код строки 273 Раздела 2.2) меньше суммы исчисленного минимального налога за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2), то сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается за минусом суммы исчисленных авансовых платежей по налогу. В этом случае значение показателя по коду строки 120 определяется как разность значения по коду строки 280 Раздела 2.2 и суммы значений по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за минусом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2, при условии, что данное значение меньше значения показателя по коду строки 280 Раздела 2.2.
Если сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2), меньше суммы авансовых платежей по налогу, указанных по кодам строк 020, 040, 070 Раздела 1.2, за минусом сумм авансовых платежей по налогу к уменьшению, отраженных по кодам строк 050 и 080 Раздела 1.2, то по коду строки 120 проставляется прочерк." (цитата п.5.10 Приказа ФНС РФ от 04.07.2014 N ММВ-7-3/352@)
Вот здесь как раз описана наша ситуация.
Я, конечно, могу подать так как они хотят, но как бы впоследствии опять не вышло каких-либо косяков.
Не знаю, как лучше поступить.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Nataly S Консультант
6 августа 2015 в 12:05
Здравствуйте.
Цитата (Юлия Вальтер):Требования Налоговой вполне законны.
Требования налоговой НЕзаконны, что следует из порядка заполнения декларации.
Даже если лениво читать порядок заполнения Подмигиваю , достаточно посмотреть на текстовую часть строки 120 раздела 1.2 в декларации по УСН и посчитать по формуле, которая там приведена.

Цитата (Ромеро):Я, конечно, могу подать так как они хотят, но как бы впоследствии опять не вышло каких-либо косяков.
Сомнения вполне оправданы. Вы же потом виноваты будете.
В строку 120 Раздела 1.2 ставится разница между минимальным налогом, начисленным по итогам года (если появится обязанность его начислить), и суммой авансового платежа по итогам 9 месяцев.
Минимальный налог 18086
Авансовый платеж за 9 месяцев 20450, что больше минимального налога, следовательно, в строке 120 должен стоять прочерк.
telme  2 132 балла, г. Екатеринбург
6 августа 2015 в 12:45
43 балла Добавить баллы
Не могли бы вы перепроверить данные, у вас 272 строка не соотносится с 080.
Если 271 30675, а 272 20450, то 080 должна быть 10225, а не 225. 

а так, суть кроется в том, что с 2014 года зачет минималки и авансов начисленных производится на уровне самой декларации. Те если начисленные по итогам 9 мес авансы больше минималки, то минималку платить вообще не надо. По итогам года на КБК налога в таком случае, должно остаться денег в размере минималки. ТК вы не платили авансы, то на КБК налога денег нет, а обязательства есть, вот с вас и сняли. По КБК минималки вы заплатили, но там обязательств нет, так что там переплата. Вывод  - надо платить авансы. 
Пересдавать декларацию не надо, при условии, что в 14 году у вас действительно было с чего исчислять авансы. Если переслдать как "насоветовали в налоговой", то подставите сами себя - выявят ошибку уже при проверке, когда сверят доходы и расходы по году в КУДиР. 

Если данные уточните, то смогу подробнее расписать.
6 августа 2015 в 12:59
Цитата:а 272 20450
извините, 30450, опечатка вышла
Цитата:Вывод  - надо платить авансы. 
Поясняю, что я это и так понимаю, только вот данные за год мне для составления декларации принесли по окончании года. То есть исходим из того, что имеем и не более того.
telme  2 132 балла, г. Екатеринбург
6 августа 2015 в 13:32
43 балла Добавить баллы
Тогда получается история такая.

Декларация заполнена правильно, при условии что 270, 271,272,273,280 вы вывели строго по формулам, указанным в самой декларации. Те в расчет брали доходы и расходы нарастающим итогом за 1 кв, полугодие, 9 мес и год и умножали на ставку. минималку брали как Доход * 1%.

Далее по этим данным заполняем раздел 1.2 тут тоже все верно. 040 = 30675, 080 = 225, 110 = 12 364

040,080 вопросов не вызывает. 

А с 100-120 проверяем внимательнее.
100 не заполняется, тк ст.273 < ст.280 (2 273 < 18 086), условие для 110 не выполняется.
120 не заполняется, тк ст. 280  < (ст.020+ ст.040 - ст.050 + ст.070 - ст.080)     (18 086 < 30 450 )
а для 110  все условия выполнены. Считаем её по формуле как 30 450 - 18 086 = 12 364
Значит отчет верный. 

Теперь посмотрим на ситуацию со стороны налоговой:
Вы не платили авансы, значит на 01.01.2015 у вас условно баланс по КБК налога и КБК минималки нулевой. 
Потом сдаете отчет, по которому налоговая по КБК налога отраджает следующие обязательсятва:

25.07.2014     - 30 675         итого, задолженность 30675
27.10.2014     + 225 итого, задолженность 30450

По итогам года (условно, налоговая отражает по сроку сдачи отчета за год, те для организации - конец марта, для ИП - конец апреля)
- 12 364 итого, задолженность 18 086

Вот её и сняли. Она на КБК налога, а не минимального налога. По минимальному вы сделали лишь упдату, начисления его не было и быть не должно.

Если бы вы заплатили за 1 кв аванс 30 675, то на 27.10.2014 у вас была бы переплата 225, а по итогам года по сроку сдачи декларации, была бы переплата в 12 364, дополнительно по итогам года платить ничего не надо было бы. 

Тк вы не платили авансы в году, то вам надо было заплатить 18 086 не на КБК минималки, а на КБК налога. А если уж заплатили на КБК минималки, то при обнаружении ошибки сразу, можно было написать заявление на зачет. Тогда бы безакцепного списания со счета не было. 

Сейчас вы можете подать заявление на возврат налога, только внимательнее - в заявлении на возврат указывайте КБК минимального налога - он сейчас у вас в переплате. 

Все что выше описал можете сами перепроверить если запросите в налоговой выписку по операциям по налогу УСН и минимальному налогу. Все эти операции там отражены. 

И еще один неприятный момент вас ждет... Вам сейчас должны выставить пени за неуплату авансов в срок из расчета долга с 25.07 по 27.10 в размере 30675, с 27.10 по 31.03 или 30.04(ООО/ИП) 30450, а с 01.04/01.05 по дату безакцептного списания со счета задолженности исходя из долга в 18 086. Пени получатся, по моим прикидкам, около 3000 руб.
6 августа 2015 в 13:42
Цитата (telme):Сейчас вы можете подать заявление на возврат налога, только внимательнее - в заявлении на возврат указывайте КБК минимального налога - он сейчас у вас в переплате. 
тут я с вами согласна. И как я понимаю, далее автоматом налог, снятый ими по КБК 15%-ного зачтется в счет уплаты 1%-ного. Вернее, уже зачелся в момент инкассо.
Сняли с нас по инкассо налог 20.05.15, вместе с ним ещё видимо пени 69р. 64 к.
telme  2 132 балла, г. Екатеринбург
6 августа 2015 в 13:47
Пени еще нащелкать должны.  70 р. слишком мало. За просроченные авансы + до инкассо пени должны получиться значительно больше. Пени примерно 10% годовых, а долг в 30 т.р. висел получается почти год... 

Если пойдете с заявлением на возврат, возьмите с собой форму заявления на зачет с минималки УСН на пени по налогу УСН. Хотя бывает и одного заявления на возврат достаточно, а зачет аони проводят автоматом перед проведением возврата, те получите на счет сумму уменьшенную на пени.
telme  2 132 балла, г. Екатеринбург
6 августа 2015 в 13:49
Цитата (Ромеро):И как я понимаю, далее автоматом налог, снятый ими по КБК 15%-ного зачтется в счет уплаты 1%-ного.
Зачет был произведен на уровне начислений по декларации. Это до 14 года зачитывали на уровне карточек КБК. Сейчас начисленные обязательства по декларации идут уже с учетом начисленных авансов и минималки.
6 августа 2015 в 13:51
  telme, спасибо вам за участие.
Сейчас смотрят

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер