Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Вычет НДС по основным средствам в 2015 году

5 августа 2015 в 11:44
Добрый день.
Пожалуйста, помогите. кто сталкивался с такой ситуацией. Как мне поступить правильно. В феврале 2015г куплено оборудование( девять наименований . ) на 1млн. рублей. в том числе ндс. Поставила на учет сразу же как основное средство.Начала начислять амортизацию. Сумма ндс приличная, выручка пока не большая и всю сумму ндс к вычету я сразу не могу заявить. Возможно дробить ее по каждому наименованию отдельно? Разъясните. пожалуйста. Спасибо
Важный бух  95 005 баллов, г. Астрахань
5 августа 2015 в 11:54
Цитата (Л-М):Возможно дробить ее по каждому наименованию отдельно?
Здравствуйте. А наименование это отдельное ОС ?
5 августа 2015 в 12:20
Добрый день.
В одной счет/фактуре 9 единиц оборудования. Например смеситель  стоит 320 000т.р. рама 40 000т.р. шкаф управ. 17 000т.р. а общая сумма 1млн. рублей.  Это все собрали. и начали работать.Запустили  производство.Не ждать же нам когда выручка будет 1 или 2 млн. рублей. Так и 3 года пройдут. Что делать. Жду советов специалистов. Спасибо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Бесценная  59 532 балла
5 августа 2015 в 12:26
50 баллов Добавить баллы
Цитата (buh.ru,17.03.2015):Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг, имущественных прав), принимаются к вычету в случае использования этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) для налогооблагаемых операций. Пунктом 1.1 ст. 172 НК РФ установлено, что налоговые вычеты, предусмотренные данным пунктом, могут быть заявлены в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг, имущественных прав).
В письме от 12.02.2015 № 03-07-11/6141 Минфин России рассмотрел вопрос, касается ли норма п. 1.1 ст. 172 НК РФ основных средств и нематериальных активов, если в п. 2 ст. 171 НК РФ они не поименованы.
Финансовое ведомство разъяснило следующее. Несмотря на то, что основные средства и нематериальные активы в п. 2 ст. 171 НК РФ прямо не указаны, нормы этого пункта распространяются на названное имущество. Это следует из п. 1 ст. 172 НК РФ, в котором сказано, что вычет НДС, предъявленный налогоплательщику при приобретении основных средств, оборудования к установке и нематериальных активов, указанных в п. 2 ст. 171 НК РФ, производится в полном объеме после их принятия на учет.
Учитывая это, НДС по приобретенным основным средствам и нематериальным активам может быть принят к вычету в соответствии с п. 1.1 ст. 172 НК РФ, то есть в пределах трех лет после принятия их на учет.
 
Цитата (nalog-nalog.ru,13.03.2015):Проблема вычета НДС по приобретенным основным средствам.
Согласно Плану счетов бухгалтерского учета, утвержденному приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, для сбора и обобщения информации о приобретаемом объекте основных средств используется счет 08 «Вложения во внеоборотные активы». Данный счет служит для аккумулирования сумм расходов по приобретению, монтажу, вводу в эксплуатацию таких объектов, как земельные участки, нематериальные активы, оборудование, объекты природопользования, основные стада животных.
Для учета объектов после их ввода в эксплуатацию используется счет 01 «Основные средства».
В НК РФ в отношении вычета НДС по основным средствам имеется общая норма: вычет НДС по приобретенным основным средствам производится после принятия таких объектов на учет (п. 1 ст. 172 НК РФ). Однако прямого указания на то, на каком именно счете должны быть отражены приобретенные объекты, НК РФ не содержит.
В настоящее время существуют две точки зрения относительно момента принятия к вычету налога.
Вычет НДС по основным средствам: точка зрения чиновниковЧиновники убеждены, что право на вычет НДС по основным средствам у организации появляется только после отражения первоначальной стоимости имущества на счете 01 (письма Минфина России от 24.01.2013 № 03-07-11/19, 28.08.2012 № 03-07-11/330 и 16.08.2012 № 03-07-11/303). Минфин России поясняет, что имущество, учитываемое на счете 08, не может участвовать в операциях, облагаемых НДС. Вычет сумм НДС может производиться только по имуществу, участвующему в процессе создания объекта налогообложения (письмо Минфина России от 05.05.2005 № 03-04-08/111).
Есть судебные решения, разделяющие такую точку зрения. Например, в постановлении ФАС Московского округа от 22.02.2012 по делу № А40-56010/11-91-242 арбитры пояснили, что основания для вычета НДС по приобретенным основным средствам: наличие счета-фактуры, факт принятия к учету в качестве основного средства, введение в эксплуатацию, участие в процессе формирования операций, облагаемых НДС, — возникают после переноса стоимости объекта со счета 08 на счет 01. Такая процедура, считают судьи, является соблюдением требований Налогового кодекса РФ (ст. 171 и 172 НК РФ).
ФАС Поволжского округа также подтвердил, что после принятия на учет на счет 01 объекта недвижимости, который ранее не использовался, возникает основание для предъявления к вычету сумм НДС (Постановление ФАС Поволжского округа от 30.09.2010 по делу № А12-24919/2009).
Вычет НДС по основным средствам: альтернативная точка зренияВ противовес позиции чиновников существует точка зрения, согласно которой воспользоваться правом на вычет НДС по приобретенным основным средствам можно с момента отражения имущества на счете 08.
Такой точки зрения придерживается большинство судов. В защиту своей позиции арбитры указывают то, что право на предоставление вычета не зависит от того, на каком счете учитывается объект основных средств, — важен лишь факт оприходования. Вывод о том, что счет бухгалтерского учета значения для вычета НДС не имеет, изложен в Постановлениях ФАС Московского округа от 21.08.2013 по делу № А40-134549/12-108-179, ФАС Поволжского округа от 05.09.2013 по делу № А72-13061/2012, ФАС Северо-Западного округа от 27.01.2012 по делу № А56-10457/2011, ФАС Волго-Вятского округа от 24.05.2007 по делу № А28-5658/2006-113/23, ФАС Восточно-Сибирского округа от 12.08.2008 № А33-12889/07-Ф02-3777/08 по делу № А33-12889/07, ФАС Дальневосточного округа от 05.03.2008 № Ф03-А59/07-2/6134 по делу № А59-1278/06-С15, ФАС Западно-Сибирского округа от 20.05.2009 № Ф04-3041/2009(7214-А27-14) по делу № А27-12460/2008, ФАС Московского округа от 08.09.2008 № КА-А40/8309-08-2 по делу № А40-20118/07-98-129, ФАС Уральского округа от 24.01.2013 № Ф09-13261/12 по делу № А50-9609/12, ФАС Центрального округа от 12.01.2012 по делу № А35-4034/2011.
Использование для учета стоимости объекта основных средств счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» не является действием, направленным на получение необоснованной налоговой выгоды и не может лишить налогоплательщика права на вычет (постановление ФАС Уральского округа от 24.08.2011 № Ф09-5226/11 по делу № А07-18288/2010).
Право на вычет НДС по приобретенному оборудованию, требующему монтажа, правомерно возникает до момента его учета как объекта основного средства на счетах 07 и 08 (постановление ФАС Поволжского округа от 15.08.2007 по делу № А65-14996/06).
В последнее время арбитры также подтверждают, что право на вычет НДС обусловлено постановкой оборудования на учет на счет 08 (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 13.05.2014 по делу № А11-3359/2013).
Почитайте вот здесь
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=320558
Важный бух  95 005 баллов, г. Астрахань
5 августа 2015 в 12:31
50 баллов Добавить баллы
Цитата (Л-М):Добрый день.
В одной счет/фактуре 9 единиц оборудования. Например смеситель  стоит 320 000т.р. рама 40 000т.р. шкаф управ. 17 000т.р. а общая сумма 1млн. рублей.  Это все собрали. и начали работать.Запустили  производство.Не ждать же нам когда выручка будет 1 или 2 млн. рублей. Так и 3 года пройдут. Что делать. Жду советов специалистов. Спасибо.
Не совсем понятен ваш ответ. Эти три позиции будут в результате единым объектом ?

В течение трех лет на основании одного и того же счета-фактуры НДС можно принимать к вычету по частям, то есть в разных кварталах.
Исключение составляют счета-фактуры:

полученные при приобретении основных средств, нематериальных активов и оборудования к установке;

– составленные налоговыми агентами;

– выставленные продавцами на суммы полученных авансов.

По таким счетам-фактурам входной НДС принимается  к вычету единовременно в том квартале, когда для этого выполнены все необходимые условия.

Такой порядок следует из положений абзаца 1 пункта 1.1 статьи 172 Налогового кодекса РФ и подтверждается в письмах Минфина России от 9 апреля 2015 г. № 03-07-11/20290 и № 03-07-11/20293.
5 августа 2015 в 15:33
Спасибо огромное всем за комментарии. Эти все позиции (девять)= одно целое получилось для производства.
Я все понимаю. читала все законы, но в моей ситуации хотелось уточнить, я думала, может что-нибудь, да где-нибудь я упустила. В счет/фактуре 9 единиц на общую сумму  1млн. рублей. Сумма НДС 167 т.р. И если сразу к вычету принимать. надо выручку приличную. Спасибо.
Financial Director  32 балла, г. Москва
5 августа 2015 в 16:55
По основным средствам нельзя "дробить" счет-фактуру на несколько налоговых периодов. К сожалению.
5 августа 2015 в 17:55
Спасибо всем. Может какой нибудь закон будет для насУлыбаюсь. А так не знаю  что и делать. Предприятие новое. только начинает производство. А кто знает. что будет впереди. А НДС уплачен. Все законы на благо нас.
Луча  536 баллов, г. Миасс
5 августа 2015 в 18:53
Добрый день!
Поставьте к возмещению.  Ничего страшного, напишите объяснительную. Аргументы у вас веские- новое предприятие. Если не будете писать заявление на возврат, зачтут как платеж следующего квартала.
6 августа 2015 в 07:32
Цитата (Важный бух):Не совсем понятен ваш ответ. Эти три позиции будут в результате единым объектом ?
Добрый день. Извините. пожалуйста. что не ясно выражаю свои слова(мысли). Да да вот эти девять позиций. монтаж. и получилось оборудование для производства.  Извините. Спасибо
НКК Консультант
6 августа 2015 в 12:52
Цитата (Л-М):Спасибо всем. Может какой нибудь закон будет для нас. А так не знаю  что и делать. Предприятие новое. только начинает производство. А кто знает. что будет впереди. А НДС уплачен. Все законы на благо нас.
Добрый день!

Есть мнение о том, что и по ОС вычет можно заявить в течение 3-х лет с даты появления права на такой вычет. Данная позиция следует из п. 27 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33.
Если Вы готовы отстаивать такую позицию, то можете перенести момент применения вычета. Если нет, то остается один вариант - подавать декларацию с вычетами в периоде, когда возникло право на них, т.е. декларацию к возмещению и готовиться к плотному общению с налоговиками на сей счет.
6 августа 2015 в 15:16
Добрый день, Илья. Так и я про это. Закон то есть , в по ОС в течении 3лет. но сразу.У меня проблема. что раздробить счет/фактуру.Ведь 1млн. и 9 единиц наименований. Беда моя и проблема  вот в этом. Спасибо.
Ирина Асташкина  7 баллов, г. Москва
9 августа 2015 в 20:43
А я бы "минус" показала в декларации и вернула сумму из бюджета, т.к. предприятие новое и не понятно что будет далее. право имеете и ничего страшного в проверке нет. Ну предоставите необходимые документы, ну вызовут Вас, ну и что?
Naaatta  35 095 баллов, г. Новосибирск
9 августа 2015 в 20:47
Добрый день.
Цитата (Л-М):У меня проблема. что раздробить счет/фактуру.
Если уж будете "дробить", то не по наименованиям, а по сумме.
Например - у вас в квартале НДС к уплате 100 000, 100 000 из этого СФ берете к вычету, без разницы сколько стоит каждое наименование в СФ.
Цитата (Ирина Асташкина):Ну предоставите необходимые документы, ну вызовут Вас, ну и что?
Поддержу.
Ольга Рогова  264 693 балла, г. Ростов-на-Дону
9 августа 2015 в 21:23
49 баллов Добавить баллы
Доброго времени суток.
Вычет по НДС при приобретении ОС и нематериальных активов можно заявить в течение трех лет
Цитата (НКК):Если нет, то остается один вариант - подавать декларацию с вычетами в периоде, когда возникло право на них, т.е. декларацию к возмещению и готовиться к плотному общению с налоговиками на сей счет.
Думаю, что это и есть правильное решение, в остальном больше рисков потерять вычет.
Учет входного НДС по частям
Перенос НДС на следующий квартал
Частичное принятие входного НДС к вычету при покупке ОС
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер