Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Реализация товара через розничный магазин комиссионера

7 августа 2015 в 11:54
Здравствуйте! Мы ООО на ОСНО, хотим продать свой товар через комиссионера, который является розничным магазином и согласен взять наш товар на реализацию только по договору комиссии. В договоре прописано, что комиссионер действует от своего лица, но за счет комитента. Комиссионер перечисляет комитенту денежные средства за проданный товар за вычетом комиссионного вознаграждения. Договорились, что оптовая цена (наша цена) 100 руб. за 1 шт. Комиссионер продает товар по установленной без согласования с нами розничной цене, а разницу между розничной и оптовой ценой оставляет себе. С такого рода договорами сталкиваемся впервые. Подскажите, пожалуйста, как правильно оформить и провести такую сделку от момента отгрузки комиссионеру, до самой реализации. Очень надеюсь на Вашу помощь...
Dosa  532 балла
7 августа 2015 в 13:52
17 баллов Добавить баллы
Продажу товаров через посредника (комиссионера или агента, действующего от своего имени) учитывается так:
Налогообложение при ОСН. Вы должны начислить НДС:
- на дату получения аванса посредником от покупателя - на всю сумму полученного аванса;
- на дату отгрузки товаров посредником покупателю - на всю продажную стоимость товаров без уменьшения на причитающиеся посреднику вознаграждение и часть дополнительной выгоды. Одновременно надо принять к вычету НДС, начисленный с аванса.
Вы можете принять к вычету НДС по вознаграждению посредника и его части дополнительной выгоды, только после того, как утвердите отчет посредника и получите от него счет-фактуру на эти суммы (п. 1 ст. 156, п. 1 ст. 172 НК РФ).
При расчете налога на прибыль вы признаете выручку от продажи товаров на дату их передачи посредником покупателям. Выручка признается в полной сумме, полученной посредником от покупателей (за вычетом НДС, предъявленного покупателю товаров). Ее нельзя уменьшать на причитающиеся посреднику вознаграждение и часть дополнительной выгоды, даже если он удерживает их и перечисляет вам выручку за вычетом этих сумм (п. 3 ст. 271 НК РФ, Письма Минфина от 05.06.2008 N 03-03-06/1/347, ФНС от 11.10.2010 N ЯК-17-3/1378@).
В расходах вы учитываете (пп. 3 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ):
- стоимость проданных товаров - на дату продажи товаров посредником;
- вознаграждение посредника и его часть дополнительной выгоды - на дату утверждения отчета посредника.
проводки в бух учете комитента:
1). Д 45 - К 41 товары переданы посреднику
2). Д 76-НДС - К 68 Начислен НДС на сумму аванса, поступившего посреднику от покупателя
3). Д 76 - К 90-  Товары проданы посредником
4). Д 90 - К 45 - Списана стоимость проданных товаров
5). Д 90 - К 68 Начислен НДС на стоимость проданных товаров
6). Д 68 - К 76-НДС  Принят к вычету НДС с аванса покупателя
7). Д 44 - К 76 Вознаграждение комиссионера и его часть дополнительной выгоды включены в расходы на продажу
8). Д 19 - К 76 Учтен НДС, предъявленный посредником
9). Д 68 - К 19  НДС, предъявленный посредником, принят к вычету
10). Д 51 - К 76 Получены деньги от посредника.
Александр Погребс Главный консультант
7 августа 2015 в 15:53
Добрый день!
Цитата (Иван1664):Комиссионер продает товар по установленной без согласования с нами розничной цене, а разницу между розничной и оптовой ценой оставляет себе.
Если комиссионер продает товар дороже, чем установлено в договоре, это называется "дополнительная выгода".
В договоре должно быть написано, как распределяется между комиссионером и комитентом эта дополнительная выгода.
Если в договоре ничего не написано, то в соответствии с ГК РФ она делиться между ними пополам.

Успехов!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
13 августа 2015 в 12:10
Спасибо большое за ответы.
Dosa, Вы написали : " 7 августа 2015 в 13:52Продажу товаров через посредника (комиссионера или агента, действующего от своего имени) учитывается так:Налогообложение при ОСН. Вы должны начислить НДС:- ...- на дату отгрузки товаров посредником покупателю - на всю продажную стоимость товаров без уменьшения на причитающиеся посреднику вознаграждение и часть дополнительной выгоды..............В расходах вы учитываете (пп. 3 п. 1 ст. 264, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ):- стоимость проданных товаров - на дату продажи товаров посредником;"

Подскажите, пожалуйста, как быть, если посредник - это розничная сеть магазинов, а единица товара стоит от 150 до 200 руб.  Это мне необходимо на каждую покупку конечным потребителем делать счет фактуру  и накладную что ли?Если бы конечный покупатель был бы юр. лицом и купил бы все оптом, тогда все понятно. Но в нашей ситуации конечный потребитель физ.лицо, и продажа осуществляет я в розницу. Всего передали посреднику  порядка 10000 единиц товара...
НКК Консультант
13 августа 2015 в 13:39
Цитата (Иван1664):Подскажите, пожалуйста, как быть, если посредник - это розничная сеть магазинов, а единица товара стоит от 150 до 200 руб.  Это мне необходимо на каждую покупку конечным потребителем делать счет фактуру  и накладную что ли?Если бы конечный покупатель был бы юр. лицом и купил бы все оптом, тогда все понятно. Но в нашей ситуации конечный потребитель физ.лицо, и продажа осуществляет я в розницу. Всего передали посреднику  порядка 10000 единиц товара...
Добрый день!

Накладные и счета-фактуры на розничных покупателей делать не надо.

Реализацию товаров комиссионером в розницу комитент отражает в своем учете на основании отчетов комиссионера (ст. 999 ГК РФ) с приложенной к нему первичкой, подтверждающей реализацию, а именно копий лент ККТ (ст. 493 ГК РФ).

Счета-фактуры при реализации в рознице с применением ККТ не оформляются (п. 7 ст. 168 НК РФ).

Вопрос: Об оформлении комитентом счетов-фактур при реализации комиссионером от своего имени товаров комитента в режиме розничной торговли физлицам за наличный расчет.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 17 марта 2015 г. N 03-07-09/14183

В связи с письмом по вопросу оформления комитентом счетов-фактур при реализации комиссионером от своего имени товаров комитента в режиме розничной торговли физическим лицам за наличный расчет Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 7 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации при реализации товаров за наличный расчет организациями (предприятиями) и индивидуальными предпринимателями розничной торговли и общественного питания, а также другими организациями, индивидуальными предпринимателями, выполняющими работы и оказывающими платные услуги непосредственно населению, требования, установленные пунктами 3 и 4 данной статьи, по оформлению расчетных документов и выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал покупателю кассовый чек или иной документ установленной формы.
Таким образом, при реализации комиссионером от своего имени товаров комитента в режиме розничной торговли физическим лицам за наличный расчет комиссионер счета-фактуры не выставляет в случае выдачи физическим лицам кассового чека или иного документа установленной формы.
Кроме того, пунктом 1 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. N 1137, установлено, что при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг населению в книге продаж регистрируются показатели контрольных лент контрольно-кассовой техники, бланков строгой отчетности.
Учитывая изложенное, при реализации комиссионером от своего имени товаров комитента в режиме розничной торговли физическим лицам за наличный расчет комитентом счета-фактуры не выставляются, а в книге продаж могут быть зарегистрированы первичные учетные документы, подтверждающие совершение фактов хозяйственной жизни, или иные документы, в том числе бухгалтерская справка-расчет, содержащие суммарные (сводные) данные по указанным операциям, совершенным в течение календарного месяца (квартала).
Настоящее письмо не содержит правовых норм и общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 07.08.2007 N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
О.Ф.ЦИБИЗОВА
17.03.2015
16 августа 2015 в 22:00
Спасибо большое за ответ!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер