Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Покупка и продажа товара по нулевой стоимости: документальное оформление

7 августа 2015 в 12:22
Добрый день.

Помогите разобраться в следующей ситуации.
Компания на ОСНО занимается перепродажей товаров. По сделке наша компания должна была реализовать товар, состоящий из комплектующих, т.е. в отгрузочных документах прописано наименование оборудования одной позицией, а уже в спецификации прописан комплект. Именно по спецификации и принимают товар. При поступлении товара к нам на склад наш приемщик пропустил отсутствие детали. В результате, по учету у нас получен товар и отгружен. Но наш покупатель обнаружил нехватку комплектующего. В результате мы получили от своего поставщика недостающую деталь по товарной накладной с нулевой стоимостью и отправили своему покупателю также по товарной накладной с нулевой стоимостью, т.к. стоимость реализации в спецификации прописана одной суммой.
В результате возникли вопросы. Достаточно ли в данной ситуации только товарных накладных или нужно оформлять в данном случае и счет-фактуру, так как мы являемся плательщиком НДС? В товарной накладной указано количество товара, нулевая цена, ставка 18%, итоговая нулевая стоимость. Получается мне нужен и входящий нулевой счет-фактура и от поставщика?

Подскажите.
Спасибо.
ViktoryBuh  58 441 балл, г. Ростов-на-Дону
10 августа 2015 в 17:39
63 балла Добавить баллы
Цитата (Бухгатер Елена):Добрый день.

Помогите разобраться в следующей ситуации.
Компания на ОСНО занимается перепродажей товаров. По сделке наша компания должна была реализовать товар, состоящий из комплектующих, т.е. в отгрузочных документах прописано наименование оборудования одной позицией, а уже в спецификации прописан комплект. Именно по спецификации и принимают товар. При поступлении товара к нам на склад наш приемщик пропустил отсутствие детали. В результате, по учету у нас получен товар и отгружен. Но наш покупатель обнаружил нехватку комплектующего. В результате мы получили от своего поставщика недостающую деталь по товарной накладной с нулевой стоимостью и отправили своему покупателю также по товарной накладной с нулевой стоимостью, т.к. стоимость реализации в спецификации прописана одной суммой.
В результате возникли вопросы. Достаточно ли в данной ситуации только товарных накладных или нужно оформлять в данном случае и счет-фактуру, так как мы являемся плательщиком НДС? В товарной накладной указано количество товара, нулевая цена, ставка 18%, итоговая нулевая стоимость. Получается мне нужен и входящий нулевой счет-фактура и от поставщика?

Подскажите.
Спасибо.
Добрый день.

Действующим законодательство не предусмотрено выставление первичных документов и счет-фактур с "нулевой" стоимостью, т.к. цель предпринимательской деятельности-извлечение прибыли.

У вас по сути получилась ситуация с фактической недопоставкой товара:
1. Вы оприходовали  товар без учета с фактической  недопоставки детали
2. Вы отгрузили товар клиенту без учета недопоставки, которая фактически есть.
3. Ваш клиент обнаружил недопоставку, с которой вы согласились (в т.ч. ваш кладовщик)
4. Ваш поставщик выставил вам первичные документы с "нулевой" стоимостью и до поставил товар
5. Вы произвели отгрузку клиенту по первичному документу с "нулевой" стоимостью.

У вас есть в наличии первичный документ с полным количеством и стоимостью товара+ вам поставщик  фактически до поставил товар по "нулевой" накладной.
Т.е фактическое наличие товара и количество товара по документам с "ненулевой" стоимостью совпадает.

Если речь идет о ситуации 3 кв 2015г, то я бы сделала так:
Приход товара не исправляла, реализацию товара не исправляла. Но фактически вы до поставили товар.

Фактическая до поставка товара вам подтверждена "нулевым" документом вашего поставщика+ваш кладовщик оформит складской документ на до поставленную деталь или распишется на "нулевом" документе.
Вы до поставили товар клиенту по "нулевой" накладной.
Затем необходимо согласовать с поставщиком и клиентом, что счет-фактуры с "нулевой" стоимостью вы не проводите, т.к. НДС сдается в эл виде.

Т.е. если  ситуация в  3 кв 2015г, то вы правите только  складской учет и применять "нулевые" счет-фактуры  не нужно.
10 августа 2015 в 19:27
Да, и основная покупка/поставка, и до поступление/до отгрузка были произведены в 3 квартале 2015 года. В наличие только товарные накладные (со стороны поставщика, и покупателя). Получается я их провожу, чтобы отразить факт прихода/выбытия в количественном учете детали и нулевую счет-фактуру не выставляю?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
ViktoryBuh  58 441 балл, г. Ростов-на-Дону
10 августа 2015 в 20:19
Добрый вечер.

Если ваш поставщик работает на ОСН, то он вам должен был выставить счет-фактуру на полную стоимость+первичные документы (товарная накладная+ТТН/ТН) вы по ним приходуете.
Так как вы применяете ОСН, то вы вашему клиенту выписываете счет-фактуру +первичные документы (товарная накладная+ТТН/ТН) на поную стоимость товара.

Допоставка -это фактическое поступление товара, не допоставленного ранее на основании "нулевой" товарной накладной.
11 августа 2015 в 09:07
И поставщик, и мы, и покупатель работают на ОСН.
По основной поставке/отгрузке у нас полные комплекты документов на примере:
06.07.2015 "Товар "Комплект"" (счет-фактура и товарная накладная на поступление и на реализацию в полной стоимости Комплекта).
Позже
23.07.2015 идут "нулевые" товарные накладные на поступление/реализацию не до поставленной "Детали к комплекту" (т.е. по факту это не покупка и не реализация, поступление и отгрузка не влияют ни на расходы/доходы, ни на НДС, соответственно счет-фактуры нет).

Правильно?
ViktoryBuh  58 441 балл, г. Ростов-на-Дону
11 августа 2015 в 12:16
Цитата (Бухгатер Елена):И поставщик, и мы, и покупатель работают на ОСН.
По основной поставке/отгрузке у нас полные комплекты документов на примере:
06.07.2015 "Товар "Комплект"" (счет-фактура и товарная накладная на поступление и на реализацию в полной стоимости Комплекта).
Позже
23.07.2015 идут "нулевые" товарные накладные на поступление/реализацию не до поставленной "Детали к комплекту" (т.е. по факту это не покупка и не реализация, поступление и отгрузка не влияют ни на расходы/доходы, ни на НДС, соответственно счет-фактуры нет).

Правильно?
Добрый день.
Верно,
На поступление и реализацию -полный пакет документов со  стоимостью.
"Нулевые" документы на недостающую деталь -документ передачи до поставленной детали.
11 августа 2015 в 14:19
Большое спасибо, Виктория.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер