Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расчет суммы НДС при аренде государственного имущества

10 августа 2015 в 16:17
Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно рассчитать сумму НДС? Согласно договора аренды гос.имущества мы ежемесячно перечисляем в бюджет арендную плату, и  НДС -  в качестве налогового агента. За прошлый месяц была перечислена сумма сверх арендного платежа. Как быть с НДС? Его надо уплатить, рассчитав с фактически оплаченной суммы арендного платежа, или исходя из установленного арендного платежа по договору? Спасибо большое за помощь!
Кручинина Наталья  107 354 балла, г. Самара
11 августа 2015 в 08:24
80 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!  Законодательной базой российского государства предусмотрен ряд случаев, когда физическое или юридическое лицо могут считать налоговым агентом:
организация или индивидуальное предприятие приобретает на территории российского государства товары (работы, услуги) у зарубежных лиц, не состоящих на учете в РФ;
данное лицо арендует муниципальное или же государственное имущество;
реализация данным предприятием по поручению государства скупленного, конфискованного либо бесхозного имущества;
организация вступает в роли посредника и реализует продукцию (или работы и услуги) иностранного предприятия, что не зарегистрировано в России;
предприятие приобретает непосредственно у органов власти права на государственное или муниципальное имущество;
по решению суда фирма реализует имущество или конфискат.
В пункте 4 статьи 164 НК РФ указано:
"4. При получении денежных средств, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), предусмотренных статьей 162 настоящего Кодекса, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, предусмотренных пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, при удержании налога налоговыми агентами в соответствии с пунктами 1 - 3 статьи 161 настоящего Кодекса, при реализации имущества, приобретенного на стороне и учитываемого с налогом в соответствии с пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки в соответствии с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса, при реализации автомобилей в соответствии с пунктом 5.1 статьи 154 настоящего Кодекса, при передаче имущественных прав в соответствии с пунктами 2 - 4 статьи 155 настоящего Кодекса, а также в иных случаях, когда в соответствии с настоящим Кодексом сумма налога должна определяться расчетным методом, налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки, предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на соответствующий размер налоговой ставки".
То есть, арендная плата, например, составляет 15 000 рублей. Вы исчисляете НДС: 15 000 : 118 х 18 = 2 288 рублей. Эту сумму НДС Вы перечисляете в бюджет, а оставшуюся 15 000 - 2 288 = 12 712 рублей перечисляете муниципальному органу за аренду.
11 августа 2015 в 09:13
Цитата (Кручинина Наталья):То есть, арендная плата, например, составляет 15 000 рублей. Вы исчисляете НДС: 15 000 : 118 х 18 = 2 288 рублей. Эту сумму НДС Вы перечисляете в бюджет, а оставшуюся 15 000 - 2 288 = 12 712 рублей перечисляете муниципальному органу за аренду.
Наталья, спасибо большое за ответ! Мне все это понятно, вопрос в другом, если, например, используя Ваш пример, перечисляется арендная плата муниципальному органу не 12 712, а 13 000, НДС в бюджет перечислять все равно 2 288 руб. или исходя из суммы перечисления 13 000,00 руб. - 2340 руб.? На что ориентироваться при расчете НДС: на арендный платеж в договоре или фактически отправленную сумму?

Спасибо!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Кручинина Наталья  107 354 балла, г. Самара
11 августа 2015 в 09:21
Цитата (Milano4ka):На что ориентироваться при расчете НДС
На договорную сумму арендной платы. Все, что Вы заплатили больше, будет являться всего лишь переплатой, которую Вы учтете при последующей оплате.
11 августа 2015 в 11:15
Цитата (Кручинина Наталья):На договорную сумму арендной платы
Огромное спасибо, Наталья!
 Вот это я и хотела уточнить! Поначалу была уверенность, что НДС рассчитывается исходя из фактически перечисленной суммы, потому я и запуталась.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер