Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение декларации по налогу на прибыль при переходе с УСН на ОСНО

11 августа 2015 в 09:28
Здравствуйте.
При переходе с УСН (2014) на ОСНО 2015 (начисление) в Декларации на прибыль не была учтена ДЗ и КЗ (ст346.25 п.2).
В 2014  наша фирма получила право требования долга: Д76.06 К 76.05 На конец 2014 стоимость долга по договору цессии- КЗ 76.05. За 2014 нам частично погасили задолженность, но не полностью: ДЗ по 76.06. При заполнении декларации по налогу на прибыль (переходный с УСН на ОСН период) где нужно было отразить ДЗ и КЗ: как реализацию финансовых услуг (ст.279 гл.25) приложение 3 к листу 2? или в другом разделе декларации? без процентов. Помогите разобраться!
Кручинина Наталья  107 319 баллов, г. Самара
11 августа 2015 в 09:50
45 баллов Добавить баллы
Здравствуйте! В соответствии с п.2 ст.346.25 НК РФ, организации, применявшие УСН, при переходе на общий режим налогообложения (определение налоговой базы по налогу на прибыль с использованием метода начислений) должны выручку от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на общий режим налогообложения признать в составе доходов, а в составе расходов могут признать расходы на приобретение в период применения упрощенной системы налогообложения товаров (работ, услуг, имущественных прав), которые не были оплачены (частично оплачены) до даты перехода на общую систему налогообложения.
Задолженность Вашего должника по договору цессии нужно отражать как реализацию финансовых услуг в приложении 3 к листу 2 декларации по налогу на прибыль.
НКК Консультант
12 августа 2015 в 14:31
Цитата (Члб):Здравствуйте.
При переходе с УСН (2014) на ОСНО 2015 (начисление) в Декларации на прибыль не была учтена ДЗ и КЗ (ст346.25 п.2).
В 2014  наша фирма получила право требования долга: Д76.06 К 76.05 На конец 2014 стоимость долга по договору цессии- КЗ 76.05. За 2014 нам частично погасили задолженность, но не полностью: ДЗ по 76.06. При заполнении декларации по налогу на прибыль (переходный с УСН на ОСН период) где нужно было отразить ДЗ и КЗ: как реализацию финансовых услуг (ст.279 гл.25) приложение 3 к листу 2? или в другом разделе декларации? без процентов. Помогите разобраться!
Добрый день!

Правильно ли я понимаю, что Вы приобрели право требования долга в периоде применения УСН и не полностью получили долг на дату перехода на ОСНО?

Если я прав, то Вам не нужно включать непогашенную сумму долга в состав налоговых доходов в периоде перехода на ОСНО, так как указанный доход признается для целей налога на прибыль по мере погашения долга (п. 5 ст. 271 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер