Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДФЛ с материальной выгоды за пользование беспроцентным займом

Sid_is (автор вопроса)  113 баллов, г. Кондопога
11 августа 2015 в 14:36
Добрый день.
Помогите, пожалуйста, разложить в голове по полочкам, а то запутался уже совсем.
06 апреля ИП был получен беспроцентный займ на сумму 7 000 000.
08 июня сделали первую выплату по займу - 175 000.
С какой суммы и в какой момент нужно рассчитывать НДФЛ с матвыгоды? с 7 000 000, со 175 000 или с остатка 6 825 000?
Заранее благодарен.
Важный бух  85 021 балл, г. Астрахань
11 августа 2015 в 14:41
21 балл Добавить баллы
Цитата (Sid_is):С какой суммы и в какой момент нужно рассчитывать НДФЛ с матвыгоды? с 7 000 000, со 175 000 или с остатка 6 825 000?
Заранее благодарен.
Доброго вам дня. Если  заем беспроцентный, материальную выгоду физлицо получает в день возврата заемных средств.

То есть, например, при ежемесячном погашении займа доход в виде материальной выгоды  возникает на каждую дату возврата долга (письмо Минфина России от 25.07.2011 № 03-04-05/6-531).

Вернули 175 тыс. 8 июня, вот этот день и будет доходом в размере 175 тыс.
Sid_is (автор вопроса)  113 баллов, г. Кондопога
11 августа 2015 в 14:47
то есть 08.06. - (175 000 * 8,25%*2/3*63дн/365дн)= 1661,30*35%=581 р. Правильно?
дальше мы возвращаем займ 10.07.2015 - 87 500 р.
как считать по формуле, какие цифры брать?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  85 021 балл, г. Астрахань
11 августа 2015 в 14:57
18 баллов Добавить баллы
Цитата (Sid_is):то есть 08.06. - (175 000 * 8,25%*2/3*63дн/365дн)= 1661,30*35%=581 р. Правильно?
дальше мы возвращаем займ 10.07.2015 - 87 500 р.
как считать по формуле, какие цифры брать?
Вот посмотрите на примере:

ООО «Звезда» заключило беспроцентный договор займа с работником П.Н. Сидоровым 2 февраля 2011 года. По договору сотрудник получил заем в размере 100 000 руб. Возвращаются деньги двумя частями: 65 000 руб. 2 мая и 35 000 руб. 2 августа. Определим размер материальной выгоды работника.

Ставка рефинансирования ЦБ РФ на 2 мая 2011 года – 8% годовых, а на 2 августа 2011 года – 8,25% годовых.

Время пользования первой частью займа в размере 100 000 руб. – 90 календарных дней (со 2 февраля по 2 мая). А период пользования займом в сумме 35 000 руб. – 92 дня (с 3 мая по 2 августа).

При расчете материальной выгоды берем ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на дату погашения займа, поскольку она и будет датой получения дохода в виде материальной выгоды.

Рассчитаем 2/3 ставки рефинансирования на 2 мая 2011 года:
8% × 2/3 = 5,3%.

При возврате первой части займа (65 000 руб.) 2 мая 2011 года П.Н. Сидоров получил материальную выгоду в размере 1305,42 руб. [100 000 руб. × 5,3% : (365 дн. : 90 дн.)]. А НДФЛ с этой суммы составляет 457 руб. (1305,42 руб. × 35%).

2/3 ставки рефинансирования на 2 августа 2011 года составляют 5,5% (8,25% × 2/3).

Следовательно, при возврате второй части займа 2 августа 2011 года материальная выгода работника равна 484,89 руб. [35 000 руб. × 5,5% : (365 дн. : 92 дн.)]. А НДФЛ с нее – 170 руб. (484,89 руб. × 35%).

Правовая электронная энциклопедия «Упрощенка»
Sid_is (автор вопроса)  113 баллов, г. Кондопога
11 августа 2015 в 15:20
Цитата (Важный бух):Время пользования первой частью займа в размере 65 000 руб. – 90 календарных дней (со 2 февраля по 2 мая).
это ясно.

А вот тут не понятно
Цитата:А период пользования займом в сумме 35 000 руб. – 92 дня (с 3 мая по 2 августа).
почему 92 дня. Ведь суммой 35 000 он пользовался в период с 02 февраля по 02 августа. А не с 03 мая по 02 августа.
Ведь 2 февраля он по договору получил 100 000.

И должно по идее быть что:
65 000 руб. – 90 календарных дней (со 2 февраля по 2 мая)
35 000 руб - 182 календарных дней (со 2 февраля по 2 августа).
Не так?
Важный бух  85 021 балл, г. Астрахань
11 августа 2015 в 15:24
Цитата (Sid_is):Не так?
Нет. Он же вернул 65 тыс. Считаем только остаток в виде дохода. С тех 65 уже налог исчислен.
Sid_is (автор вопроса)  113 баллов, г. Кондопога
11 августа 2015 в 15:26
Но он же пользовался 35 000 руб. в период между со 2 февраля по 2 мая. Взял то он 2 февраля - 100 000. Не понимаю.
Важный бух  85 021 балл, г. Астрахань
11 августа 2015 в 15:36
Цитата (Sid_is):Но он же пользовался 35 000 руб. в период между со 2 февраля по 2 мая. Взял то он 2 февраля - 100 000. Не понимаю.
При частичном погашении займа для расчета материальной выгоды учитывают часть долга по займу, оставшуюся с момента предыдущего погашения, и количество дней, прошедших с этого момента (либо с даты выдачи займа в случае первичного погашения).

 письма Минфина России от 25.12.2012 N 03-04-06/3-366, от 25.07.2011 N 03-04-05/6-531
Sid_is (автор вопроса)  113 баллов, г. Кондопога
11 августа 2015 в 19:47
А как все это на моем примере применить? Все равно не понимаю(((
НКК Консультант
12 августа 2015 в 12:42
Цитата (Sid_is):Добрый день.
Помогите, пожалуйста, разложить в голове по полочкам, а то запутался уже совсем.
06 апреля ИП был получен беспроцентный займ на сумму 7 000 000.
08 июня сделали первую выплату по займу - 175 000.
С какой суммы и в какой момент нужно рассчитывать НДФЛ с матвыгоды? с 7 000 000, со 175 000 или с остатка 6 825 000?
Заранее благодарен.
Добрый день!

НДФЛ с матвыгоды считается за период с 07.04.2015 г. по 08.06.2015 г. исходя из полной суммы полученного займа - 7 000 000 руб. (Письмо Минфина РФ от 09.08.2010 N 03-04-06/6-173; Постановление ФАС Уральского округа от 22.05.2012 N Ф09-2745/12 по делу N А76-11276/2011).
Хотя в одном разъяснении (п. 2 Письма Минфина России от 25.12.2012 N 03-04-06/3-366) и сделан вывод о начислении НДФЛ исходя из возвращаемой суммы займа (т.е. 175 000 руб.)

С 09.06.2015 г. НДФЛ считается с отстатка займа (6 825 000 руб.) до даты следующего погашения.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер