Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Елена_-_ (автор вопроса)  21 балл, г. Оренбург
13 августа 2015 в 09:19
Добрый день! ООО на УСН (доходы). Подскажите, пожалуйста, как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении. Делаю первый раз. Сотрудник был принят 16.06.2014 и уволен 10.07.2015, в отпуск не ходил, не болел. Зарплата за 2014 год 3200р., за 2015 – 4100р. (работа на полставки). Заранее спасибо.
ПомБух  67 121 балл, г. Челябинск
13 августа 2015 в 10:50
40 баллов Добавить баллы
Здравствуйте.
Цитата (Елена_-_):Сотрудник был принят 16.06.2014 и уволен 10.07.2015, в отпуск не ходил, не болел.
Если отпуск сотрудника стандартный (28 дней), то за период с 16.06.2014 по 10.07.2015 он отработал 1 год и 25 дней и "заработал" 28+28/12*1=30.33 дней отпуска, за которые положена компенсация при увольнениии.

Цитата (Елена_-_):Зарплата за 2014 год 3200р., за 2015 – 4100р.    
Зарплата работника составлает примерно 500 руб. в месяц? Такого быть не может, поскольку является нарушением ст.133 и/или 133.1 ТК РФ.
Но даже если это так, то по приведённым Вами данным КНО ни как не посчитать, т.к. для всех случаев определения среднего заработка учитывается заработная плата и время, отработанное за 12 месяцев, предшествующих случаю сохранения среднего заработка (п.4 ПП 922). Т.е. необходимо знать как сотрудник работал и сколько заработал за период с 01.07.2014 по 30.06.2015.

Цитата (Елена_-_):Делаю первый раз
Изучайте "инструкцию" по расчёту среднего заработка - Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 . Останутся вопросы - зададите.
Елена_-_ (автор вопроса)  21 балл, г. Оренбург
13 августа 2015 в 11:22
Цитата:ПомБух
Цитата (Елена_-_):Зарплата за 2014 год 3200р., за 2015 – 4100р.    

Зарплата работника составлает примерно 500 руб. в месяц? Такого быть не может, поскольку является нарушением ст.133 и/или 133.1 ТК РФ.
Нет, я указала, заработную плату сотрудника за месяц, просто в течение года она не менялась.
Цитата (ПомБух):Т.е. необходимо знать как сотрудник работал и сколько заработал за период с 01.07.2014 по 30.06.2015.
Всего за этот период сотрудник получил 43800 р. Работник на внешнем совместительстве, работает по трудовому договору 4 часа в день (на 0,5 ставки)
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
малышок  24 089 баллов, г. Самара
13 августа 2015 в 11:44
40 баллов Добавить баллы
Цитата (Елена_-_):Нет, я указала, заработную плату сотрудника за месяц, просто в течение года она не менялась.
Добрый день, если я вас правильно поняла то у вас получается следующее, (мы берем расчетный период с 01.07.2014 по 30.06.2015) за период с 01.07.2014 по 01.12.2014 -общая сумма начисленной з/ты составила 1920 руб (3200 в месяц), за период с 01.01.15 по 30.06.15 г. - общая сумма начисленной з/ты составила 24600 руб. (4100 за месяц), как вы пишите что сотрудник не был в отпуске, не болел за этот период и отработал полностью свои часы,то получаем расчет среднего заработка для начисления компенсации- 19200+24600=43800/12/29,3 = 124,57 руб и умножаем их на кол-во дней 30,33 и получается компенсация за неиспользованный отпуск 3778,21 руб.
Цитата (ПомБух):Если отпуск сотрудника стандартный (28 дней), то за период с 16.06.2014 по 10.07.2015 он отработал 1 год и 25 дней и "заработал" 28+28/12*1=30.33 дней отпуска, за которые положена компенсация при увольнениии.
Средний заработок для начисления компенсации за неиспользованный отпуск определяется в том же порядке, что и для расчета отпускных. Порядок расчета среднего заработка установлен ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 (далее - Положение). Согласно п. 4 Положения средний заработок рассчитывается исходя из фактически начисленной работнику заработной платы и отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих увольнению. Если расчетный период отработан полностью, то среднедневной заработок вычисляется так. Сумму выплат, включаемых в расчет, необходимо разделить на 12 месяцев и на среднемесячное количество дней - 29,3 (п. 10 Положения). Если один или несколько месяцев расчетного периода отработаны не полностью, то для расчета среднедневного заработка сумму выплат следует разделить на сумму среднемесячного числа календарных дней (29,3), умноженного на количество полных календарных месяцев, и количества календарных дней в неполных календарных месяцах. Показатель количества календарных дней в неполных календарных месяцах вычисляется путем деления среднемесячного числа календарных дней (29,3) на количество календарных дней этого месяца и умножения на количество календарных дней, приходящихся на время, отработанное в данном месяце (п. 10 Положения).
И еще не совсем понятно , он уволился у вас 10,07,2015, а задаете вы вопрос в августе 2015- вы его до сих пор не расcчитали? Но по закону окончательный расчет с работником должен быть произведен в день увольнения, то есть в последний день работы (ст. 140 ТК РФ). В этот день вы должны выплатить все причитающиеся ему суммы
Елена_-_ (автор вопроса)  21 балл, г. Оренбург
13 августа 2015 в 12:23
Цитата (малышок):Добрый день, если я вас правильно поняла то у вас получается следующее, (мы берем расчетный период с 01.07.2014 по 30.06.2015) за период с 01.07.2014 по 01.12.2014 -общая сумма начисленной з/ты составила 19200 руб (3200 в месяц), за период с 01.01.15 по 30.06.15 г. - общая сумма начисленной з/ты составила 24600 руб. (4100 за месяц), как вы пишите что сотрудник не был в отпуске, не болел за этот период и отработал полностью свои часы,то получаем расчет среднего заработка для начисления компенсации- 19200+24600=43800/12/29,3 = 124,57 руб и умножаем их на кол-во дней 30,33
Да, Вы меня правильно поняли. Спасибо огромное за разъяснение.
Цитата (малышок):И еще не совсем понятно , он уволился у вас 10,07,2015, а задаете вы вопрос в августе 2015- вы его до сих пор не расcчитали? Но по закону окончательный расчет с работником должен быть произведен в день увольнения, то есть в последний день работы (ст. 140 ТК РФ). В этот день вы должны выплатить все причитающиеся ему суммы
Да, этот вопрос я тоже задала в другой теме.
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1272398#1272398
Задержка выплаты компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Я так поняла, необходимо еще оплатить работнику компенсацию за задержку зарплаты
124,57*30,33=3778,21 - компенсация за неиспользованный отпуск (облагается всеми взносами и ндфл)
3778,21*1/300*8,25%*34(дня задержки зп)=35,33 руб. - компенсация за задержку зп (не облагается, верно???)

Мой расчет верен?
малышок  24 089 баллов, г. Самара
13 августа 2015 в 12:37
30 баллов Добавить баллы
Цитата (Елена_-_):3778,21*1/300*8,25%*34(дня задержки зп)=35,33 руб., 
Не со всем из суммы для расчета задержки з/ты из суммы 3778,21 нужно сминусовать НДФЛ 13% (ведь вы эту сумму ему не оплатили в положенный срок) . Не облагается НДФЛ (денежная компенсация, выплачиваемая работодателем за просрочку выплаты заработной платы (ст. 236 ТК РФ), не подлежит обложению НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 23.01.2013 N 03-04-05/4-54, от 18.04.2012 N 03-04-05/9-526, ФНС России от 04.06.2013 N ЕД-4-3/10209). , а по поводу взносов спорный вопрос
Из Консультанта
Если заработная плата или другие выплаты, причитающиеся работнику, произведены с опозданием, работодатель обязан компенсировать задержку выплаты (ст. 236 ТК РФ). Согласно разъяснениям Минздравсоцразвития России указанная компенсация облагается страховыми взносами на общих основаниях, поскольку в ст. 9 Закона N 212-ФЗ она не упоминается (Письмо от 15.03.2011 N 784-19). В то же время Президиум ВАС РФ приходит к иному выводу. Компенсацию за просрочку выплаты заработной платы следует отнести к компенсационным выплатам, связанным с выполнением физическим лицом своих трудовых обязанностей. Таким образом, она не облагается страховыми взносами на основании пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ (Постановление Президиума ВАС РФ от 10.12.2013 N 11031/13). Кроме того, Президиум ВАС РФ указал, что вступившие в силу судебные акты, вынесенные по делам со схожими фактическими обстоятельствами, могут быть пересмотрены по новым обстоятельствам. Нужно отметить, что нижестоящие арбитражные суды, как правило, приходят к тем же выводам, что и Президиум ВАС РФ. Правоприменительную практику по вопросу об обложении страховыми взносами компенсации за задержку заработной платы и других выплат, причитающихся работнику, см. в Энциклопедии спорных ситуаций по НДФЛ и взносам во внебюджетные фонды: - страховые взносы на обязательное пенсионное страхование; - страховые взносы на обязательное медицинское страхование; - страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Таким образом, вопрос об обложении компенсации за просрочку выплаты заработной платы взносами на обязательное социальное страхование является спорным. При этом, если вы решите не начислять взносы, свою позицию вам, скорее всего, придется доказывать в суде.

Вопрос:
Об обложении страховыми взносами денежной компенсации, выплачиваемой работнику организацией-работодателем за нарушение установленного срока выплаты заработной платы.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 6 августа 2014 г. N 17-4/В-369 Департамент развития социального страхования рассмотрел обращение по вопросу обложения страховыми взносами в государственные внебюджетные фонды выплат работнику в виде денежной компенсации за нарушение организацией-работодателем установленного срока выплаты заработной платы и сообщает следующее. Исходя из положений части 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений. В соответствии с частью 1 статьи 8 Федерального закона N 212-ФЗ база для начисления страховых взносов для плательщиков-организаций определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных частью 1 статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в статье 9 Федерального закона N 212-ФЗ. Согласно подпункту "и" пункта 2 части 1 статьи 9 Федерального закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей. Понятие компенсаций, связанных с исполнением физическим лицом трудовых обязанностей, а также случаи их предоставления определены Трудовым кодексом Российской Федерации (далее - Трудовой кодекс). В соответствии со статьей 164 Трудового кодекса (раздел 7 "Гарантии и компенсации" Трудового кодекса) компенсации представляют собой денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей, предусмотренных Трудовым кодексом и другими федеральными законами. Согласно статье 236 Трудового кодекса (раздел 11 "Материальная ответственность сторон трудового договора" Трудового кодекса) при нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Таким образом, выплата денежной компенсации работнику при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы относится к мерам материальной ответственности работодателя за нарушение договорных обязательств перед работником и не является возмещением затрат работника, связанных с исполнением им трудовых обязанностей. Перечень не подлежащих обложению страховыми взносами выплат физическим лицам, приведенный в статье 9 Федерального закона N 212-ФЗ, является исчерпывающим. Специальной нормы о включении в указанный перечень денежных компенсаций работнику за нарушение организацией-работодателем установленного срока выплаты заработной платы в статье 9 Федерального закона N 212-ФЗ не предусмотрено. Учитывая вышеизложенное, на денежную компенсацию, выплачиваемую работнику организацией-работодателем за нарушение установленного срока выплаты заработной платы, не распространяется действие статьи 9 Федерального закона N 212-ФЗ и, следовательно, данные компенсации подлежат обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке. Заместитель директора Департамента Л.А.КОТОВА 06.08.2014
Елена_-_ (автор вопроса)  21 балл, г. Оренбург
13 августа 2015 в 13:15
Цитата (малышок):Не со всем из суммы для расчета задержки з/ты из суммы 3778,21 нужно сминусовать НДФЛ 13% (ведь вы эту сумму ему не оплатили в положенный срок)
Спасибо за такой развернутый ответ.
Простите, может мой вопрос покажется глупым, но я все же хочу уточнить. А для расчета среднего заработка мы тоже берем сумму без НДФЛ?
малышок  24 089 баллов, г. Самара
13 августа 2015 в 13:49
Вы имеете ввиду для расчета среднего заработка для начисления компенсации за неиспользованный отпуск? Если да - то для расчета мы берем общую сумму начисленной з/ты с учетом НДФЛ (так как потом мы с вами с начисленных сумм должны удержать и перечислить НДФЛ, а иначе мы сотрудника обидимПодмигиваю, если возьмем для расчета сумму без НДФЛ , а потом еще и удержим его)
Елена_-_ (автор вопроса)  21 балл, г. Оренбург
13 августа 2015 в 13:53
Спасибо Вам огромное! Теперь вроде все понятно.
малышок  24 089 баллов, г. Самара
13 августа 2015 в 14:01
Вы можете еще воспользоваться калькулятором расчета отпуска
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер