Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
DINA25

Алгоритм списание товаров ИП УСН 15 %

Уважаемые Коллеги, обращаюсь за помощью!

Не могу найти оптимальный для себя способ расчета подлежащего списанию товара..(( Все знают, что при УСН товар должен быть:
а) Оплачен поставщику
б) Реализован
с) Оплачен покупателем.
В моей ситуации абсолютно нереально выбирать поштучно - что кому оплачено и кому реализовано - ОЧЕНЬ большой ассортимент и не менее объемный список контрагентов...
Программа - 1С 8.2.
Есть ли у кого отработанный расчет стоимости товара, подлежащего списанию за отдельный период времени? Как-нибудь долями-процентами..





ОтветитьНовый вопрос. . .
Кручинина Наталья 107 717  баллов, г. Самара
17 мая 2011 в 16:08
Цитата (DINA25):Уважаемые Коллеги, обращаюсь за помощью!

Не могу найти оптимальный для себя способ расчета подлежащего списанию товара..(( Все знают, что при УСН товар должен быть:
а) Оплачен поставщику
б) Реализован
с) Оплачен покупателем.
В моей ситуации абсолютно нереально выбирать поштучно - что кому оплачено и кому реализовано - ОЧЕНЬ большой ассортимент и не менее объемный список контрагентов...
Программа - 1С 8.2.
Есть ли у кого отработанный расчет стоимости товара, подлежащего списанию за отдельный период времени? Как-нибудь долями-процентами..



Покупателем необязательно должен быть оплачен.
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать декларацию по ЕСХН через интернет
YNIVERSAL 23 474  балла, г. Арзамас
17 мая 2011 в 16:34
В Вашем случае можно предложить проводить инвентаризацию товара на конец отчетного периода, и по обороту товара и насчитанным остаткам расчитывать, сколько ушло в реализацию.
И еще один вариант: к концу месяца оставлять минимальный запас товара. В нашей местности некоторые РАЙПО так действуют, а с начала месяца заявки на товар такие делают. как будто с "голодухи".
НКК Консультант
18 мая 2011 в 08:45
Доброе утро!

Посмотрите нижеприведенное письмо налоговиков:

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), просит дать разъяснения по следующему вопросу.
Согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ) расходы по приобретению товаров для дальнейшей реализации учитываются по мере реализации указанных товаров.
Организация заключает договоры поставки с более чем 200 поставщиками, при этом ассортимент товаров - более 5000 наименований. Поступление товара в 2006 г. осуществляется на условиях 100%-ной предоплаты, частичной предоплаты, а также на условиях отсрочки платежа.
Как производить расчет расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, по мере их реализации, если на 01.01.2006 организация имеет остатки нереализованного товара, оплаченного до 01.01.2006?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 28 апреля 2006 г. N 03-11-04/2/94

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
В соответствии с п. 2 ст. 346.17 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, расходы по приобретению товаров учитывают по мере их реализации.
Метод учета указанных расходов налогоплательщики вправе установить самостоятельно.
При этом по состоянию на 1 января 2006 г. следует провести инвентаризацию остатков товаров на складе. А затем по первичным документам поставщиков определить, какие из этих товаров оплачены.
В следующие месяцы 2006 г. стоимость оплаченных, но не реализованных товаров можно определять по формуле.
1. Для этого сначала нужно определить долю не проданных в течение месяца товаров в общей массе товаров (проданных и оставшихся на складе):

Д1 = Ок : (Ср + Ок),

где Ср - стоимость товаров, реализованных в течение месяца без учета налога на добавленную стоимость (определяется по кассовым чекам);
Ок - стоимость товаров, которые остались не проданными на конец месяца (определяется по данным инвентаризации).
Затем полученную долю следует умножить на общую сумму оплаченных товаров:

Он = (Ом + Оп) х Д1,

где Ом - суммы, оплаченные поставщикам без учета НДС (определяется по платежным документам);
Оп - стоимость оплаченных, но не реализованных товаров на начало предыдущего месяца.
2. Определяется доля нереализованных товаров в общей массе товаров (проданных и оставшихся на складе):

Д2 = Ср : (Ср + Ок).

3. Рассчитывается стоимость реализованных и оплаченных товаров по следующей формуле:

Р = (Ом + Он) х Ср : (Ср + Ок),

где Р - стоимость реализованных и оплаченных товаров, которая списывается на расходы в текущем периоде.
4. Определяется сумма "входного" налога на добавленную стоимость, которую можно отнести на расходы. Это можно осуществить расчетным путем, умножив стоимость товаров на 18%:

НДСр = Р х 18%,

где НДСр - сумма "входного" НДС, которая относится к реализованным и оплаченным товарам и которую можно отнести на расходы текущего периода.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
А.И.ИВАНЕЕВ
28.04.2006
Nataly S 278 856  баллов
18 мая 2011 в 11:38
Цитата (DINA25):Уважаемые Коллеги, обращаюсь за помощью!

Не могу найти оптимальный для себя способ расчета подлежащего списанию товара..(( Все знают, что при УСН товар должен быть:
а) Оплачен поставщику
б) Реализован
с) Оплачен покупателем.


Согласно статье 39 НК, реализация - это переход права собственности. Ждать оплаты от покупателя не нужно.
Подробнее об этом можно посмотреть:
Постановление Президиума ВАС РФ от 29.06.2010 № 808/10
Письмо Минфина РФ от 29.10.10 № 03-11-09/95.
Если будете ждать оплату от покупателя, неправильно сформируете базу для начисления УСН. В одном налоговом периоде будет занижена, а в другом завышена.
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет