Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Отчетность 6-НДФЛ до 31 июля

Сдать бесплатно через интернет

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Налоговый учет основных средств (ОС)

18 августа 2015 в 16:44
Данная статья представляет собой шпаргалку для бухгалтеров, которым нужно быстро изучить или освежить в памяти ключевые вопросы, связанные с налоговым учетом основных средств. Материал будет обновляться каждый раз после внесения изменений в законодательство, поэтому обращать внимание на дату размещения статьи не нужно — шпаргалка будет актуальной всегда.

Страница с полным текстом публикации
Васильева Ольга  10 баллов
18 августа 2015 в 16:44
10 баллов Добавить баллы
Добрый день,
я новый человек на вашем форуме. Может быть я не права, в теме Налоговый учет основных средств (ОС) - шпаргалка для бухгалтеров, в 1-ой графе (Расхождение) последние две строчки: в предпоследней строчке вместо слова больше, чем в БУ, должно быть меньше, чем в БУ и в последней строчке - соответственно наоборот. Или где-то в другой графе этих строчек надо поправить слова: обязательства и актива? Ответ хочется получить.
Спасибо за шпаргалку, она у меня В закладках.
Елена Маврицкая Консультант
19 августа 2015 в 10:03
Добрый день, Ольга!
Да, Вы правы.
В последних двух строках таблицы речь идет о списании ОС при их выбытии.
Если до выбытия сумма амортизации в НУ была меньше, чем в БУ, то ежемесячно формировался отложенный налоговый актив (ОНА) по дебету счета 09. Соответственно, при выбытии остаточная стоимость в НУ у нас больше, чем в БУ. И накопившийся ОНА мы списываем по дебету счета 99 и кредиту счета 09.
Если до выбытия сумма амортизации в НУ была больше, чем в БУ, то ежемесячно формировалось отложенное налоговое обязательство (ОНО) по кредиту счета 77. Соответственно при выбытии остаточная стоимость в НУ меньше, чем в БУ. И накопившееся ОНО мы списываем по дебету счету 77 и кредиту счета 99.
Сейчас в текст статьи внесены необходимые поправки (слова "актив" и "обязательство" графе "Сумма проводки" в двух последних строках поменяли местами).
Спасибо большое за Вашу внимательность!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер