Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расчет НДС с валютных операций на территории РФ

18 августа 2015 в 19:00
Добрый вечер.
У меня следующий вопрос.

В 2014 году был заключен договор с иностранной компанией на оказание услуг в их адрес нами на территории РФ, мы ООО на ОСНО. Договор заключен в евро, 100% предоплата.
С 2015 года внесены изменения при расчете НДС с реализаций в иностранной валюте.

Пример:
В ноябре 2014 получили предоплату 2400 евро, курс = 59,6215. Заплатили НДС с аванса в размере 21 827,53 (2400*59,6215*18/118).
В январе 2015 оказали услуги на 2400 евро, курс = 77,5690. Программа НДС рассчитывает в размере 28 398,14 (2400*77,5690*18/118).

Соответственно в декларации по НДС за 1кв 2015 года: в стр.010  НДС с реализации попадает 28 398,14 руб., а в стр.170 НДС с авансов попадает 21 827,53 руб.

Такая же ситуация происходит и с дальнейшими предоплатами и реализациями. 

Налоговые инспекторы утверждают, что НДС в реализациях должен быть равен НДС, который рассчитан с предоплат, а не должен пересчитываться по курсу ЦБ РФ на дату реализации.

Повторюсь договор заключен в 2014 году и в 2014 году данный расчет считался верным, НДС рассчитывались два раза по курсу на момент предоплаты и по курсу на момент реализации.

Объясните, как верно рассчитывать НДС в данной ситуации? Буду премного благодарнаЦветы
Алексей Крайнев Консультант
19 августа 2015 в 14:19
Добрый день!
При получении предоплаты (не важно, частичной или полной) момент определения налоговой базы возникает дважды: на день получения предоплаты и на день отгрузки. Поэтому пересчет в рубли также осуществляется два раза: по курсу Банка России на день получения предоплаты и по курсу Банка России на день отгрузки (письма Минфина России от 04.10.2012 № 03-07-15/130, ФНС от 22.10.2012 № ЕД-4-3/17797@).

Специальная дата для пересчета валютной выручки установлена для налоговых агентов, которые приобретают товары (работы, услуги) у иностранцев, не состоящих на учете в налоговых органах РФ (дата перечисления денег) и для экспортеров (дата отгрузки).
19 августа 2015 в 14:41
Спасибо за отклик.

Из данного письма видно, что НДС с аванса и НДС с отгрузки разный в соответствии с курсами на те дни, когда совершалось действие, следовательно в декларацию по НДС попадают оба НДС и 21 827,53 и 28 398,14. Верно?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Алексей Крайнев Консультант
19 августа 2015 в 15:56
ну да - один с аванса, другой с отгрузки. Авансовый потом к вычету (уже в рублях).
19 августа 2015 в 16:52
а ещё бывает обратная ситуация, когда курс по предоплате выше, чем курс по отгрузке. Из того же примера если брать цифры, только НДС с предоплаты  28 398,14, а при отгрузке НДС 21 827,53. Тогда как быть с НДС? Имею ли я право НДС с предоплаты полностью взять в декларацию в стр. 170 - 28 398,14 руб. Или только в размере НДСа по отгрузке и вместо 28 398,14 руб, в стр. 170 попадёт только 21 827,53 руб?

Извиняюсь за назойливость, но очень волнует данная ситуация с валютами и НДС Беспокойный
Алексей Крайнев Консультант
19 августа 2015 в 17:15
в силу прямого указания НК РФ, сумма НДС, уплаченного при получении оплаты, принимается к вычету в периоде отгрузки (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ). При этом кодекс оперирует понятием "суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты", что говорит о том, что к вычету принимается ровно та сумма (в рублях), которая была ранее уплачена в бюджет.
19 августа 2015 в 17:48
Алексей, спасибо Вам огромное за отклики.Цветы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер