Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Требование о предоставлении уточненной формы 3-НДФЛ

19 августа 2015 в 09:09
Доброе время суток! Помогите разобраться, уважаемые форумчане.
Физическое лицо приобрело в течение 5-ти предыдущих лет недвижимое имущество в количестве 3 шт. - дачные дома с земельными участками по различны ценам: от 100.000 до 250.000 руб. Потом на участках были построены новые дачные дома, произведена регистрация новых домов. За тем все три объекта были проданы в течение 2014 г. с регистрацией сделок. При этом 2 договора купли-продажи по 800.000, руб., 1 договор - 1500.000,0 руб.
Вопрос: 1. в декларации 3 НДФЛ за 2014 г. указывать все 3 договора,
              2. в случае указания в декларации всех объектов на общую сумму 3100.000,0 руб. имущественный вычет в размере 1000.000,0 руб. предоставляется на общую сумму дохода или по каждому объекту,
              3. если есть документально подтвержденные расходы, можно ли включить в них расходы по приобретению земельных участков, строительные материалы, отделочные материалы по документам 4-х, 5-ти летней давности.
             Дело в том, что данная ситуация возникла по следующей причине: декларация по продаже 1-ой недвижимости, которая за 1,5 млн.руб. была предоставлена своевременно, 15.04.2015 г.  После этого, спустя 3,5 месяца, в августе, инспектор при личной встрече, устно, в помещении инспекции, напомнил, что в декларации не отражена продажа еще двух объектов. Мол, будьте добры, подать уточненную. В противном случае он отдаст это дело на откуп документальщикам.
             4.Прав ли он? И, какие могут быть последствия, если я откажусь от подачи уточненки?
СПАСИБО!
Нитка  62 887 баллов, г. Пермь
19 августа 2015 в 10:22
Доброго дня!
Цитата (алексан):Вопрос: 1. в декларации 3 НДФЛ за 2014 г. указывать все 3 договора,
Да, поскольку всё имущество было продано в 2014 году.
Цитата (алексан):2. в случае указания в декларации всех объектов на общую сумму 3100.000,0 руб. имущественный вычет в размере 1000.000,0 руб. предоставляется на общую сумму дохода или по каждому объекту,
Согласно НК РФ, ст.220, п.2
Цитата:2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
Иными словами, вычет получите в размере 1 000 000= вне зависимости от кол-ва объектов. НДФЛ к уплате составит (3 100 000 - 1 000 000)*13% = 273 000.
Цитата (алексан):3. если есть документально подтвержденные расходы, можно ли включить в них расходы по приобретению земельных участков, строительные материалы, отделочные материалы по документам 4-х, 5-ти летней давности.
Согласно НК РФ, ст.220, п.2
Цитата:2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Т.е. в расходах сможете учесть только стоимость приобретения зем.участков. Стоимость отделки (строительные материалы и т.п.) возможно включить в состав имущественного вычета только при покупке жилого дома/квартиры без отделки - это не Ваш случай.
Цитата (алексан):какие могут быть последствия, если я откажусь от подачи уточненки?
Данные о продаже Вами имущества налоговики в любом случае уже получили из регистрирующих органов. Поэтому в Ваших интересах подать уточненку, доплатить НДФЛ и пени.
В противном случае, 3-НДФЛ не будет предоставлена, ИФНС может наложить штраф по статье 119 НК РФ. Размер штрафа составит 5% от неуплаченной суммы налога (который должен быть уплачен согласно декларации) за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки (30.04.2015). При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 000 руб., а максимальная 30% от суммы налога.
19 августа 2015 в 11:36
Спасибо!
Уточню. Уточню. На приобретенных участках были построены новые дома (дачи) и зарегистрированы в кадастре, а потом проданы вместе с землей. В данном случае подтверждающие документы 4-х, 5-ти летней давности. Правомерно включить их в декларацию?
С уважением!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Nataly S Консультант
19 августа 2015 в 12:00
Здравствуйте.
Цитата (алексан):На приобретенных участках были построены новые дома (дачи) и зарегистрированы в кадастре, а потом проданы вместе с землей. В данном случае подтверждающие документы 4-х, 5-ти летней давности. Правомерно включить их в декларацию?
Что является предметом договоров купли-продажи, только земельный участок?
Нитка  62 887 баллов, г. Пермь
19 августа 2015 в 13:02
Ещё хотелось бы уточнить: в каком году было зарегистрировано право собственности на продаваемые зем.участки+построенный на нем дом?
Если в 2011 году и ранее, то декларировать доход от продажи этого имущества не нужно.
19 августа 2015 в 14:23
Вся проблема в том, что участки были приобретены в разные годы – 2008, 2012,2013. В это время в основном в 2012, 2013, 2014 г.г. были построены новые дома и зарегистрированы права собственности уже на новое имущество, т.е. менее 3-х лет назад. Затем в 2014 г. эти дома + земельные участки были проданы в различное время в 2014 г. 
Спасибо
Нитка  62 887 баллов, г. Пермь
19 августа 2015 в 15:55
Цитата (алексан):Затем в 2014 г. эти дома + земельные участки были проданы в различное время в 2014 г. 
Как в договоре купли-продажи указано?
19 августа 2015 в 16:38
В договорах указано: имущество - дом, земельный участок - продаются за общую сумму.
21 августа 2015 в 04:05
Цитата (Нитка):Как в договоре купли-продажи указано?
В договорах указано, что имущество - дом+земельный участок - продаются одним обектом без разделения по ценам
Ан Иг  81 балл
21 августа 2015 в 09:29
Доброе утро.
Мое мнение такое. Вы должны сдать уточненную 3-НДФЛ, включив три объекта. Применить к одному из них имущественный вычет 1 000 000 рублей (1-вариант применить к объекту стоимостью 800 т.р., а с двух других стоимостью 800 т.р. и 1500 т.р. = 2300000*13%=299 т.р.; 2-ой вариант применить к стоимости объекта 1500 т.р., тогда налог равен 800 т.р.+800 т.р.+ (1500т.р.-1000 т.р.)=2100000*13%=273 т.р.), пишу два варианта т.к. я бы собрала все затраты к одному из вариантов на объекты где не применялся имущественный вычет и сдала бы их с реестром и объяснением об образовании данных (новых) объектов. Понимаю, что львиную долю составляют затраты на покупку земли и старого дома, но можно попробовать.
21 августа 2015 в 10:14
В моем случае была покупка только земельных участков в 2008, 2012, 2013 годах (есть подтверждающие документы). Оформлялись сделки на меня потому, что земля приобреталась для строительства дома родителями, но они проживают в другом районе. Затем возводились дома с «0» - ой отметки. Регистрировались. И, так получилось , все это имущество было продано в течение одного 2014 года.
С подачей уточненной декларации все ясно. Нужно подавать. При этом можно или нет воспользоваться «затратными» документами (сч/ф-ми, товарными чеками) 3-х, 4-х, 5-ти летней давности? В том числе - расходами (договорами и расписками) на покупку земельных участков?
Спасибо
Ан Иг  81 балл
21 августа 2015 в 11:31
Я считаю что можно, т.к. нигде нет упоминания о том что существуют сроки на эти документы (сч-ф.,Акты...).Главное что бы они были оформлены в соответствии с законодательством. А вот с расписками могут возникнуть вопросы, т.к. это не документ.
23 августа 2015 в 07:12
Спасибо, Ан Иг! Я имел в виду расписки частных лиц за приобретенный у них строительный материал. Правомерно ли их принимать к расходам.
С уважением!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер