Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет страховых взносов у ИП на УСН без работников

Irbis (автор вопроса)  136 баллов
19 августа 2015 в 16:19
Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как учесть страховые взносы уплаченные ИП на УСН -доходы (без работников), если доход у него был только в первом квартале, а взносы он уплачивает в течении года? Как в этом случае выплаты должны отразиться в декларации по итогам года?
Светлана545  97 767 баллов, г. Пятигорск
19 августа 2015 в 16:54
50 баллов Добавить баллы
Цитата (Irbis):Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как учесть страховые взносы уплаченные ИП на УСН -доходы (без работников), если доход у него был только в первом квартале, а взносы он уплачивает в течении года? Как в этом случае выплаты должны отразиться в декларации по итогам года?
Добрый день.
Доходы и фиксированные платежи в декларации указываются нарастающим итогом.

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения к приказу ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@

Цитата: VI. Порядок заполнения Раздела 2.1 'Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)' Декларации
6.3. По кодам строк 110 - 113 указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.

6.9. По кодам строк 140 - 143 налогоплательщиками, объектом налогообложения у которых являются доходы, указывается нарастающим итогом сумма страховых взносов, выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности и платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, предусмотренных пунктом 3.1 статьи 346.21 Кодекса, уменьшающая сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный период).

Индивидуальный предприниматель, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы и не производящий выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (по коду строки 102 указан признак налогоплательщика "2"), отражает по кодам строк 140 - 143 сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере, уменьшающую сумму налога (авансовых платежей по налогу). На данных индивидуальных предпринимателей не распространяется вышеуказанное ограничение в виде 50 процентов от суммы исчисленного налога (авансового платежа по налогу). При этом, сумма страховых взносов, уплаченных в налоговом (отчетном) периоде и относящихся к данному налоговому периоду, отражаемая по кодам строк 140 - 143, не должна быть больше суммы исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), указанной, соответственно, по кодам строк 130 - 133.
Давайте на примере:
доходы получены в 1 кв., например 200 000 руб.
авансовый платеж за 1 кв. = 12 000
в 1 кв. оплатили ФП 5 565,35 (беру сумму, поделенную поквартально на 2015 г.)
больше доходов за год не было, но были оплачены поквартально ФП
раздел 2.1 будет выглядеть так:
110 - 200 000
111 - 200 000
112 - 200 000
113 - 200 000

130 - 12 000
131 - 12 000
132 - 12 000
133 - 12 000

140 - 5 565
141 - 11 131
142 - 12 000 (так как стр. 142 не может быть больше стр. 132 - хотя Вы оплатили их больше)
143 - 12 000
Irbis (автор вопроса)  136 баллов
19 августа 2015 в 17:19
Светлана, спасибо за отклик. Раздел 2.1 так и получился. А вот раздел 1.1 будет как выглядеть?
 У меня получилось так (согласно вашему примеру)
"по сроку не позднее 25 апреля"   стр. 020 : 6344 (12000-5565)
"по сроку не позднее 25 июля"      стр.040-не заполняется
                                                         стр.050- 5475 
"по сроку не позднее 25 октября"  стр.070-не заполняется
                                                          стр.080-6344
за налоговый период                      стр.100-не заполняется
                                                          стр.110-6344
Это верно?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Светлана545  97 767 баллов, г. Пятигорск
19 августа 2015 в 17:27
Если считать по моему примеру, то у меня получатся так
020 - 6 435
040 - прочерк
050 - 5 566
070 - прочерк
080 - 869
100 - прочерк
110 - прочерк
Irbis (автор вопроса)  136 баллов
19 августа 2015 в 18:36
Да, вы правы. Большое спасибо, вы очень помогли!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер