Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Учет выплат по договору ГПХ и компенсации проезда до места выполнения работ

19 августа 2015 в 17:26
Добрый день! 
Подскажите, пожалуйста, по выплатам по договору ГПХ. 
ООО на ОСНО заключило договор подряда гражданско-правового характера с физ. лицом. В договоре прописан аванс, окончательный расчет и компенсация исполнителю всех фактически понесенных расходов,  при наличии подтверждающих данные расходы документов. Работы выполнены, аванс и окончательный расчет выплачены, но физ. лицо предоставило еще ж/д билеты до места выполнения работ. Скажите, пожалуйста, можно сделать проводку по компенсации за билеты бухгалтерской справкой Д20-К76 или через авансовый отчет?   И при выплате аванса кроме исходящего платежного поручения какие-то первичные документы еще нужны (может промежуточный акт выполнения работ или приказ директора о выплате аванса)?
Спасибо.
Ольга Рогова  264 944 балла, г. Ростов-на-Дону
19 августа 2015 в 19:37
50 баллов Добавить баллы
Доброго времени суток.
Д 20,26,44. К 76 Начислена компенсация по договору .
Д76 К50(51)  Выплачены компенсация по договору 
Если по договору ГПХ предусмотрена  исполнителю выплата аванса, сумму  выплачиваем, но промежуточных актов не подписываем. А с суммы аванса Вам следует удержать НДФЛ непосредственно при выплате аванса .
НДФЛ с аванса по договору гражданско-правового характера
Налогооблагаемая база при оплате по договору ГПХ 
Работники по ГПХ
lavatera nice  505 баллов
19 августа 2015 в 20:52
Добрый день
На основании разъяснений ФНС НДФЛ с аванса не платится , т.к. НДФЛ платится с дохода, а доход работника определяется либо в последний день месяца либо по окончании выполнения работы.
В случае если организация уплачивает НДФЛ в момент выплаты аванса, то получается, что налоговый агент его платит за счет собственных средств, так как заработная плата еще не начислена и соответственно в этот момент определить доход работника за отработанный месяц невозможно.
При выплате компенсации за понесенные расходы  налогом облагается не только сумма вознаграждения по договору ГПХ, но и сумма компенсации расходов исполнителя (письмо Минфина России от 13 декабря 2007 г. № 03-04-06-02/219).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
nicol011160  45 833 балла, г. Москва
19 августа 2015 в 21:25
50 баллов Добавить баллы
Цитата (Татьяна-35):физ. лицо предоставило еще ж/д билеты до места выполнения работ. Скажите, пожалуйста, можно сделать проводку по компенсации за билеты бухгалтерской справкой Д20-К76 или через авансовый отчет?
Это однозначно не авансовый отчет. Ваш исполнитель по договору гражданско-правового характера должен Вам представить документы, подтверждаюшие понесенные им в ходе оказания услуг/выполнения работ. Кроме того, эти расходы должны экономически обоснованы. В связи с этим, имеет смысл в договорах с физическими лицами предусматривать обязанность заказчика возместить такого рода расходы, а в акте на оказание услуг/выполнения работ делать ссылку на сумму указанных доп.расходов, и к акту прикладывать подтверждающие документы.
Где-то мы уже обсуждали это. Сейчас попробую найти эту тем, тогда приведу здесь на нее ссылку.
Посмотрите, например, вот эту тему: https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=237640
Nataly S Консультант
20 августа 2015 в 01:23
Здравствуйте.
Цитата (lavatera nice):В случае если организация уплачивает НДФЛ в момент выплаты аванса, то получается, что налоговый агент его платит за счет собственных средств, так как заработная плата еще не начислена и соответственно в этот момент определить доход работника за отработанный месяц невозможно.
В рассматриваемом случае речь идет не о работнике, а о подрядчике (исполнителе),  он получает не зарплату, а вознаграждение. Порядок уплаты НДФЛ с заработной платы несколько отличается от уплаты НДФЛ с вознаграждения. Аванс (предоплата), перечисляемый подрядчику (исполнителю), и заработная плата работника за первую половину месяца - это две большие разницы.
20 августа 2015 в 09:47
Добрый день! Спасибо всем большое.
С НДФЛ все понятно, он уплачен.  Я так поняла в акте выполненных работ надо указать сумму компенсации за билеты? С исполнителя достаточно заявления на возмещение  расходов за билеты? Профессиональный налоговый вычет (ст 221 НК РФ) к этой ситуации не относится?
Спасибо.
Ольга Рогова  264 944 балла, г. Ростов-на-Дону
20 августа 2015 в 10:23
Цитата (Татьяна-35):Я так поняла в акте выполненных работ надо указать сумму компенсации за билеты?  
Спасибо.
 Есть мнение :  Возмещение расходов за проживание по договору ГПХ: отражение в 1С
 Думаю, что вариант предложенный Ольгой Николаевной более правильный
Цитата (Татьяна-35):С исполнителя достаточно заявления на возмещение  расходов за билеты? 
Думаю, что заявление не помешает.

Цитата (Татьяна-35): Профессиональный налоговый вычет (ст 221 НК РФ) к этой ситуации не относится?
Спасибо.
Нет.
20 августа 2015 в 15:31
СПАСИБО.
Nataly S Консультант
20 августа 2015 в 16:05
Цитата (Татьяна-35):Профессиональный налоговый вычет (ст 221 НК РФ) к этой ситуации не относится?
Может и относиться. Нужно заявление на предоставление профессионального вычета и приложение подтверждающих документов.
Посмотрите темы:
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=289512
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=164844
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер