Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Отражение сумм акциза в налоговом учете в 1С УПП при списании продукции на собственные нужды

Legasoft (автор вопроса)  0 баллов, г. Смоленск
20 августа 2015 в 15:07
Конфигурация: Управление производственным предприятием 1.3.67.1
Режим налогообложения: Общий
Хозяйственная деятельность: Производство табачной продукции

Здравствуйте!
В связи с возникшей необходимостью автоматизации учета акцизов в нашей организации возникли вопросы.

Хозяйственная операция:
Передача подакцизных товаров на безвозмездной основе для собственных нужд, а также в качестве образцов для проведения сертификации.
Данные операции отражаются в 1С с помощью документа Требование-накладная. Проводки по бухгалтерскому учету делаем следующим образом:
Списание себестоимости произведенной продукции в составе прочих расходов проводкой: 
Дебет 91.2 Кредит 43
Начисление акциза при безвозмездной передаче подакцизных товаров в составе прочих расходов проводкой: 
Дебет 91.2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по акцизам»

Согласно пункту 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», если расходы не принимаются для расчета налога на прибыль, в учете возникают постоянные налоговые обязательства.
Расчет постоянного налогового обязательства происходит регламентным документом "Расчет налога на прибыль".

Подскажите пожалуйста, какими проводками отразить в 1С указанную операцию по налоговому учету в документе "Требование-накладная", чтобы в конце месяца было рассчитано корректное ПНО регламентной операцией?
Алена Светлая Консультант
30 августа 2015 в 14:25
Добрый день!
Цитата (Legasoft):Конфигурация: Управление производственным предприятием 1.3.67.1
Режим налогообложения: Общий
Хозяйственная деятельность: Производство табачной продукции
Здравствуйте!
В связи с возникшей необходимостью автоматизации учета акцизов в нашей организации возникли вопросы.

Хозяйственная операция:
Передача подакцизных товаров на безвозмездной основе для собственных нужд, а также в качестве образцов для проведения сертификации.
Данные операции отражаются в 1С с помощью документа Требование-накладная. Проводки по бухгалтерскому учету делаем следующим образом:
Списание себестоимости произведенной продукции в составе прочих расходов проводкой: 
Дебет 91.2 Кредит 43
Начисление акциза при безвозмездной передаче подакцизных товаров в составе прочих расходов проводкой: 
Дебет 91.2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по акцизам»
Согласно пункту 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», если расходы не принимаются для расчета налога на прибыль, в учете возникают постоянные налоговые обязательства.
Расчет постоянного налогового обязательства происходит регламентным документом "Расчет налога на прибыль".
Подскажите пожалуйста, какими проводками отразить в 1С указанную операцию по налоговому учету в документе "Требование-накладная", чтобы в конце месяца было рассчитано корректное ПНО регламентной операцией?
Я могу с вами обсуждать только типовые механизмы программы УПП в ред.1.3.
В связи с тем, что суммы, относимые на сч.91.02, должны не учитываться в НУ, а также необходимо отражение разниц в в учетах БУ и НУ, то вам необходимо сделать дополнительные корректирующие записи.
Вы, наверное. помните, что в вашей конфигурации два Плана счетов: отдельно для БУ и отдельно для НУ..
В конфигурации существует документ "Корректировка записей регистров". С его помощью можно внести как корректировки в регистры бухгалтерии, так и в прочие регистры (накопления, сведений, пр.). Если нужно , то можно подключить в составе оба учета, которые вручную надо подкорректировать: суммы как с минусом, так и плюсом. 
Главное, убедитесь по ОСВ по обоим учетам, что суммы по Дт сч91.02 отразились, как надо.
После этого регламентная операция  "Расчет налога на прибыль" должна отработать правильно. 
Убедитесь в этом с помощью Справок-расчетов для целей налога на прибыль.
Legasoft (автор вопроса)  0 баллов, г. Смоленск
31 августа 2015 в 09:32
Алена, здравствуйте! Спасибо, что откликнулись.
Цитата (Алена Светлая):В связи с тем, что суммы, относимые на сч.91.02, должны не учитываться в НУ, а также необходимо отражение разниц в в учетах БУ и НУ, то вам необходимо сделать дополнительные корректирующие записи.
Так вот я и хотела узнать, какие корректирующие записи необходимо сделать. Будь то типовая корректировка записей регистров или исправленные проводки требования-накладной.
Тут даже не столько к УПП вопрос все-таки, а просто как должен акциз на собственные нужды отразиться по налоговому учету, по налоговому плану счетов. Везде пишут сразу по ПНО, но он же не начисляется сразу при проведении документов.
Как должна выглядеть проводка по НУ? Подскажите, пожалуйста.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Алена Светлая Консультант
1 сентября 2015 в 00:42
Доброго времени суток!
Вы написали:
Цитата (Legasoft):Согласно пункту 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», если расходы не принимаются для расчета налога на прибыль, в учете возникают постоянные налоговые обязательства.
Я поняла, что вы применяете настройками программы данное ПБУ 18/02.
С БУ вам всё понятно... Учитываете так, как вы написали проводками.
Цитата (Legasoft):Так вот я и хотела узнать, какие корректирующие записи необходимо сделать. Будь то типовая корректировка записей регистров или исправленные проводки требования-накладной.
Тут даже не столько к УПП вопрос все-таки, а просто как должен акциз на собственные нужды отразиться по налоговому учету, по налоговому плану счетов. Везде пишут сразу по ПНО, но он же не начисляется сразу при проведении документов.
Как должна выглядеть проводка по НУ? Подскажите, пожалуйста.
В налоговом учете в программе по полям с признаком "НУ" учитывается то, что имеет права учитываться в налоговом учете.
А расходы, не принимаемые в НУ по НП (налогу на прибыль), не нужно учитывать в подсистеме налогового учета по признаку "НУ". Вам сразу нужно учесть такие суммы по признаку "ПР" в этой налоговой подсистеме (по есть, по плану счетов для налогового учета по налогу на прибыль).
Legasoft (автор вопроса)  0 баллов, г. Смоленск
1 сентября 2015 в 10:05
Здравствуйте!
Цитата (Алена Светлая):А расходы, не принимаемые в НУ по НП (налогу на прибыль), не нужно учитывать в подсистеме налогового учета по признаку "НУ". Вам сразу нужно учесть такие суммы по признаку "ПР" в этой налоговой подсистеме (по есть, по плану счетов для налогового учета по налогу на прибыль).
Проводка Дт 91.02 Кт ПВ с видом учета ПР.
Такая проводка будет корректна для этой операции?
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер