Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

В учете не отражена замена основного средства

21 августа 2015 в 14:18
Добрый день! В апреле 2014г. было приобретено ОС за 65000р. и введено в эксплуатацию. В 2015г. обнаружено, что ОС  в июне 2014г. было заменено на другое (т.е. возвращено и приобретено такое же, но более мощное, у того же поставщика.), со стоимостью 110000р.  Каким образом это делалось не понятно, но в бухгалтерском учете это не отражено и в бух. баланс за 2014г. попадает ОС за 65000р. (по остаточной стоимости). Как правильно исправить эту ошибку и возможно ли это сделать не меняя отчетность за прошлый год? Приобреталось ОС без НДС. Система налогообложения в 2014 году ОСНО+ЕНВД, в 2015г. перешли на УСН+ЕНВД
Кручинина Наталья  107 319 баллов, г. Самара
24 августа 2015 в 07:41
50 баллов Добавить баллы
Здравствуйте! В бухгалтерском учете "уточненные" балансы не сдаются, исправления вносятся текущим периодом (то есть, в балансе за 2015 год остатки на конец 2014 года поставите правильные и подадите пояснительную записку). В налоговом учете исправления вносятся в том периоде, к которому они относятся (пункт 1 статьи 54 НК РФ). То есть, надо сдать "уточненки" по налогу на имущество и налогу на прибыль.
24 августа 2015 в 10:17
Спасибо, Наталья!
НКК Консультант
24 августа 2015 в 13:52
Цитата (Julija1):Добрый день! В апреле 2014г. было приобретено ОС за 65000р. и введено в эксплуатацию. В 2015г. обнаружено, что ОС  в июне 2014г. было заменено на другое (т.е. возвращено и приобретено такое же, но более мощное, у того же поставщика.), со стоимостью 110000р.  Каким образом это делалось не понятно, но в бухгалтерском учете это не отражено и в бух. баланс за 2014г. попадает ОС за 65000р. (по остаточной стоимости). Как правильно исправить эту ошибку и возможно ли это сделать не меняя отчетность за прошлый год? Приобреталось ОС без НДС. Система налогообложения в 2014 году ОСНО+ЕНВД, в 2015г. перешли на УСН+ЕНВД
Добрый день!

Хотел бы уточнить причину возврата ОС. Если возвращали не бракованное оборудование, то имела место обратная реализация данного имущества (п. 1 ст. 454 ГК РФ), т.е. Вы должны были отразить выручку от реализации первого ОС (65 000 руб.), списать остаточную стоимость такого имущества на расходы. Данная реализация облагалась у Вас в рамках ОСНО (п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 249 НК РФ), так что нужно доплатить НДС и налог на прибыль с пенями, после чего подать уточненки (п. 1, пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер