Сдача декларации по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
 
Сдача декларации по УСН до 31 марта
Сдать бесплатно 31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Заполнение декларации по УСН (6%) ИП без работников

21 августа 2015 в 16:25
Добрый день! Не могу разобраться как мне заполнить декларацию. Ситуация такая: ИП без работников, на УСН 6% закрывается в августе,
доходы:                                                 налог
1кв.                          514900               30894
Полугодие               867500              52050
9 месяцев                1139800            68388

В апреле был оплачен аванс, неполной суммой - 18500, а в июле налоговая списала со счета - 13152. Итого 31652
Также в апреле был оплачен 1% с превышения за 2014 год в ПФ - 22270 и в августе оплачен ПФ фиксированные взносы - 14542.
1. Как заполнить правильно раздел 1.1 и должны ли там как то учитываться фактически уплаченные суммы?
2. Берется ли в расход 1% с превышения, уплаченный в ПФ?
3. Какая сумма налога в итоге к уплате?

Заранее благодарю, что-то совсем запуталась.
Глбух Юлия  1 076 баллов, г. Калининград
21 августа 2015 в 18:07
33 балла Добавить баллы
Добрый день, Анна. Суммы  авансовых платежей в декларации нигде не учитываются.  Сумма в размере 1 %, с превышения дохода 22270,0 р учитывается во 2 квартале 2015 г., как оплата пенс.взносов.
попробуем составить расчет :
Доходы у вас есть :

строка 110-514900
строка 111-867500
строка 112-1139800

Далее в исчисляете налог 6 % все верно :

строка 130- 30894
строка 131 - 52050
строка 132 - 68388

Далее указываем уплаченные Вами страховые взносы, в т.ч. 1% с дохода, т.к. он уплачен в апреле:

строка 140-00 (т.к. оплат в первом квартале у Вас я не вижу)
строка 141 - 22270
строка 142 -  36812   

В разделе 1.1 учитываем только авансовые платежи начисленные (уплаченных нигде нет)

по строке 020 - 30894
по строке 050 - 1114 
по строке 070 - 1796 

по строке 110 у вас получится сумма к уменьшению 31576
Фактически Вам доплачивать по налогу ничего не надо. Вам надо будет подать декларацию и свериться по платежам с налоговой.
21 августа 2015 в 18:45
Спасибо огромное, Вы мне очень помогли.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Светлана545  97 679 баллов, г. Пятигорск
21 августа 2015 в 19:40
50 баллов Добавить баллы
Цитата (Анна Смертюк):Добрый день! Не могу разобраться как мне заполнить декларацию. Ситуация такая: ИП без работников, на УСН 6% закрывается в августе,
доходы:                                                 налог
1кв.                          514900               30894
Полугодие               867500              52050
9 месяцев                1139800            68388

В апреле был оплачен аванс, неполной суммой - 18500, а в июле налоговая списала со счета - 13152. Итого 31652
Также в апреле был оплачен 1% с превышения за 2014 год в ПФ - 22270 и в августе оплачен ПФ фиксированные взносы - 14542.
1. Как заполнить правильно раздел 1.1 и должны ли там как то учитываться фактически уплаченные суммы?
Добрый вечер.

У меня получилось так:
разд. 2.1
110 - 514 900
111 - 867 500
112 - 1 139 800
113 - 1 139 800

130 - 30 894
131 - 52 050
132 - 68 388
133 - 68 388

140 - прочерк
141 - 22 270
142 - 36 812
143 - 36 812

разд. 1.1
020 - 30 894
050 - 1 114
070 - 1 796

Проверяем:
1 139 800 * 6% = 68 388
68 388 - 36 812 = 31 576 - должны оплатить за год
30 894 - 1 114 + 1 796 = 31 576

Согласно Порядка заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения к приказу ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/352@
Цитата: VI. Порядок заполнения Раздела 2.1 "Расчет налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (объект налогообложения - доходы)" Декларации

6.3. По кодам строк 110 - 113 указываются суммы полученных налогоплательщиком доходов (налоговая база для исчисления налога (авансового платежа по налогу)) нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев, налоговый период.
Порядок определения доходов установлен статьей 346.15 Кодекса.

В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды строк 110, 111, 112) повторяется по коду строки 113.

6.8. По коду строки 133 указывается сумма налога, исчисленная исходя из ставки налога и налоговой базы (суммы полученных доходов), определяемой нарастающим итогом с начала налогового периода до его окончания (значение показателя по коду строки 113, умноженное на значение показателя по коду строки 120 и деленное на 100).

В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды строк 130, 131, 132) повторяется по коду строки 133.

В Декларации, представляемой налогоплательщиком при прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщиком применялась упрощенная система налогообложения, и при утрате права применять упрощенную систему налогообложения значение показателя за последний отчетный период (коды строк 140, 141, 142) повторяется по коду строки 143.
Поэтому:
значение стр. 113 повторяет значение стр. 112
значение стр. 133 повторяет значение стр. 132
значение стр. 143 повторяет значение стр. 142

Цитата (Анна Смертюк):2. Берется ли в расход 1% с превышения, уплаченный в ПФ?
Берется, так как уплачена в 2015 г.
При УСН правило уменьшения такое: в каком периоде уплатили, за тот период и уменьшаем авансовый платеж (налог).
ФНС указало в своем письме от 12 сентября 2014 г. N ГД-4-3/18435@, что
Цитата (Из Письма): Кроме того, исходя из "части 1 статьи 14" Закона N 212-ФЗ, под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, за расчетный период с учетом его дохода. Следовательно, в понятие "фиксированный платеж" также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 руб.

1. С 1 января 2014 года сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не только на сумму уплаченного фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300000 руб.
Цитата (Анна Смертюк):3. Какая сумма налога в итоге к уплате?
А вот здесь мне не совсем понятно?Думаю
Почему налоговая списала в июле сумму 13 152?
Она может знать начисленные Ваши суммы за 2015 г. только тогда, когда Вы должны были бы предоставить декларацию за 2015., то есть в 2016 г.
Вы уверены, что это по налогу УСН за 2015 г. списана сумма? Может это за 2014 г.?
21 августа 2015 в 20:04
Да, был списан УСН, сумма в итоге получилась, как 1й авансовый платеж в 1 квартале 2014 года
Светлана545  97 679 баллов, г. Пятигорск
21 августа 2015 в 20:46
50 баллов Добавить баллы
Цитата (Анна Смертюк):Да, был списан УСН, сумма в итоге получилась, как 1й авансовый платеж в 1 квартале 2014 года
А Вы не платили авансовый платеж в 1 кв. 2014 г?

В таком случае получается, что Вы должны еще доплатить
31 576 - 18 500 = 13 076

Вы когда хотите закрыть ИП?
Мне кажется, не лишним будет заказать сверку с налоговой, чтобы удостовериться какие суммы значатся у них на Вашем лицевом счете налогоплательщика.

И добавлю, что декларацию Вы обязаны подать не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором согласно уведомлению, представленному в налоговый орган  прекращена предпринимательская деятельность (п. 2 ст. 346.23 НК РФ)

То есть, если Вы получите уведомление о закрытии ИП в августе, то декларацию нужно подать не позднее 25 сентября.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер