Сдача декларации по УСН до 31 марта

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
 
Сдача декларации по УСН до 31 марта
Сдать бесплатно 31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет доходов при погашении покупателем задолженности после перехода с ОСНО на УСН (доходы минус расходы)

ЕкатеринаУ (автор вопроса)  10 баллов, г. Асбест
21 августа 2015 в 22:32
Добрый день всем!
Возник вопрос: Наша организация перешла с ОСНО на УСН (доходы-расходы) с 01.01.2015г..
Наш покупатель имеет перед нами задолженность по оплате услуг за период 2014 год.
В декабре 2014 году наш покупатель был признан банкротом и начиная с 01.01.2015 оплачивает нам только текущую задолженость, т.е. ту, которая образовалась в 2015 году. А долг за 2014 год так и висит.

Теперь к вопросу - можем ли мы не признавать в доходах поступления от покупателя в 2015 году, а признать их в качестве оплаты задолженности за 2014 год.
Т.е. посчитать, что доход за 2014 год уже отражен в НД по прибыли и повторно включать эту сумму в доход при УСН мы не должны.
юлия79  227 803 балла, г. Омск
24 августа 2015 в 08:39
Добрый день!
Цитата (ЕкатеринаУ):В декабре 2014 году наш покупатель был признан банкротом и начиная с 01.01.2015 оплачивает нам только текущую задолженость, т.е. ту, которая образовалась в 2015 году
Т.е организация признана банкротом и продолжает вести деятельность?Договор остался прежний?
ЕкатеринаУ (автор вопроса)  10 баллов, г. Асбест
27 августа 2015 в 14:05
Добрый день!
Организация на данный момент уже выходит из банкротства, т.е. деятельность ведется в обычном режиме (ограничения только по очередности платежей, они оплачивать могут только задолженность, возникшую после введения процедуры банкротства).
Условия договора не изменились, мы также как и раньше выставляем им акты выполненных работ, а они оплачивают, указывая в платежках назначение платежа: "Оплата за 2015 год", хотя за ними висит задолженность за 2013-2014 годы. Но они ее оплачивать не могут.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
ninarussu  46 820 баллов, г. Таганрог
27 августа 2015 в 15:57
50 баллов Добавить баллы
Добрый день.

На начало применения УСН  у Вас зафиксирована задолженность покупателя,товар(продукция) реализован , налог на прибыль исчислен в 2014 году , т.ч. оплата в  2015 году -погашение задолженности покупателя,  не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организации

Цитата (Статья 346.25 НК РФ - Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения):
1. Организации, которые до перехода на упрощенную систему налогообложения при исчислении налога на прибыль организаций использовали метод начислений, при переходе на упрощенную систему налогообложения выполняют следующие правила
в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
1) на дату перехода на упрощенную систему налогообложения в налоговую базу включаются суммы денежных средств, полученные до перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату по договорам, исполнение которых налогоплательщик осуществляет после перехода на упрощенную систему налогообложения;(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
2) утратил силу. - Федеральный закон от 21.07.2005 N 101-ФЗ;
3) не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций;(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)4
4) расходы, осуществленные организацией после перехода на упрощенную систему налогообложения, признаются расходами, вычитаемыми из налоговой базы, на дату их осуществления, если оплата таких расходов была осуществлена до перехода на упрощенную систему налогообложения, либо на дату оплаты, если оплата была осуществлена после перехода организации на упрощенную систему налогообложения;(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
5) не вычитаются из налоговой базы денежные средства, уплаченные после перехода на упрощенную систему налогообложения в оплату расходов организации, если до перехода на упрощенную систему налогообложения такие расходы были учтены при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса.(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)  
ЕкатеринаУ (автор вопроса)  10 баллов, г. Асбест
1 сентября 2015 в 18:27
Цитата (ninarussu):На начало применения УСН  у Вас зафиксирована задолженность покупателя,товар(продукция) реализован , налог на прибыль исчислен в 2014 году , т.ч. оплата в  2015 году -погашение задолженности покупателя,  не включаются в налоговую базу денежные средства, полученные после перехода на упрощенную систему налогообложения, если по правилам налогового учета по методу начислений указанные суммы были включены в доходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организации
это мне понятно, но хотелось бы понять, влияет ли на признание дохода именно оплата должником только текущей задолженности?
Nataly S Консультант
1 сентября 2015 в 19:07
Здравствуйте.
Цитата (ЕкатеринаУ):начиная с 01.01.2015 оплачивает нам только текущую задолженость, т.е. ту, которая образовалась в 2015 году. А долг за 2014 год так и висит.

Теперь к вопросу - можем ли мы не признавать в доходах поступления от покупателя в 2015 году, а признать их в качестве оплаты задолженности за 2014 год.
Не можете.
Фактически оплата производится покупателем за 2015 год, признать оплату погашением задолженности за 2014 год по собственной инициативе Вы не можете. Об этом знаете не только Вы, но и контрагент, и ФНС.
ЕкатеринаУ (автор вопроса)  10 баллов, г. Асбест
1 сентября 2015 в 20:05
Спасибо!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер