Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет дохода при переводе суммы в долларах по договору купли-продажи акций в рублевый заем

25 августа 2015 в 09:21
Доброе утро, уважаемые консультанты!
Программа: 1С Предприятие 8.3,  ООО на ОСНО
Организация "А" в 2014г. заключила предварительный договор купли-продажи акций с Физ.лицом (Ген.директором организации "В"), и перечислила обеспечительный платеж в рамках этого договора.(Перечисление в рублях 1 000 долл.по курсу ЦБ на дату перечисления курс =35,00). Эти деньги завешаны на сч.76. В связи с тем, что основной договор по купле-продажи акций не был подписан, как предполагалось ранее, решили перевести в 2015г. эту сумму в рубли и оформить как займ, начисляя на эту сумму проценты. При переводе суммы 1 000 долл. в рубли по текущему курсу =60 руб., у организации "А" возникает разница т.е. доход который должен попасть в декларацию по прибыли и с которой должны заплатить налоги либо (если есть накопленный убыток) перекрыть убытком прошлых лет.
Верно ли я рассуждаю (последнее предложение)?

С уважением, Наталья
Алексей Крайнев Консультант
25 августа 2015 в 15:33
Добрый день!
С точки зрения ГК схема у вас порочная.
Вам надо заключать соглашение о расторжении предварительного договора и возврате денег (в рублях). А потом уже проводить операции по займу с этими деньгами (одновременно заключать договор займа, чтобы деньги не возвращать). Тоже в рублях.
Конвертация по договору у вас прошла на дату оплаты по курсу 35. Дальше работаете уже с рублями.
25 августа 2015 в 16:15
Алексей, договор у нас уже подписан, как договор Новации и в нем все прописано: что денежные средства поступившие ранее по договору купли-продажи акций сейчас переходят в статус заемных средств в рублях по курсу = 60 руб. (конкретная сумма прописана в договоре и она больше в Налоговом учете чем сумма поступившая изначально). я делаю проводки Кт 76 Дт 58 на сумму прописанную в договоре Новации НУ=БУ, но при этом возникает разница (суммовая) т.к. сумму получили в рублях 35 000 (1 000*35), а сейчас сумма по договору Новации = 60 000 (1000*60). Вопрос: разница 60 000- 35 000= 25 000 - это наш доход с которого нужно заплатить налоги или перекрыть убытком? или сумма 25 000 в декларацию не попадает т.е. это не доход?

С уважением, Наталья
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Алексей Крайнев Консультант
25 августа 2015 в 16:41
Цитата (НатальяТро77):заключила предварительный договор купли-продажи акций
Цитата (НатальяТро77):основной договор по купле-продажи акций не был подписан
Цитата (НатальяТро77):денежные средства поступившие ранее по договору купли-продажи акций
Я вот так и не понял, основной договор у вас заключен или нет? Если нет, то никакой новации тут быть не может. Более того, еще надо очень сильно разбираться со статусом тех денег, что были перечислены по ПД - позиция ВАС по этим деньгам очень строгая.

Что касается договора займа, то я еще раз вам говорю - у вас заем в рублях и никакого отношения к тем 35 руб*1000 долл. он отношения не имеет. 
У вас порочная схема договоров, поэтому и учет не сходится!
25 августа 2015 в 17:20
Изначально был заключен предварительный договор Купли-продажи акций ( условия - сумма в долларах, но перечисление в рублях по курсу ЦБ, перечисление денег произвели по этому договору), в котором прописано,  что при условии что сделка состоится    будет подписан основной договор, где фирма "В" переходит в собственность фирмы "А", но для того чтобы произошло слияние необходимы еще осуществить некоторые действия, т.к. осуществить действия не получилось, пришли к выводу о расторжении сделки и возврате денежных средств от физ.лица (ген.дира). Денег у физ.лица на данный момент нет и вернуть сможет только в 2016г., Поэтому решили эту сумму перевести в рубли по договору Новации и начислять на неё проценты.
Алексей Крайнев Консультант
25 августа 2015 в 17:38
Смотрите, какая у вас петрушка.
предварительный договор - это такой договор, по которому стороны берут на себя обязательство заключить в будущем какой-то договор на условиях, о которых они договорились уже сейчас. Т.е. единственная обязанность сторон по этому договору - подписать в определенный срок основной договор. Поэтому единственные деньги, которые по такому договору могут передаваться, - это деньги в качестве "иного способа обеспечения обязательства" (п. 1 ст. 329 ГК РФ). Ни авансов, ни задатков, ни чего-то подобного по ПД быть не может.

Дальше, деньги по ПД вы передали в рублях, ибо расчеты в валюте запрещены. Соответственно и при расторжении ПД возвращаться должна та же сумма в рублях.

После того, как вы ПД закрыли соответствующим допником о расторжении, у вас появилась обязанность одной стороны вернуть другой стороне 35 000 рублей. Вот это обязательство уже можно новировать в займ.
Если хотите оформить заем на 60 тыс. рублей, то это уже отдельный договор еще на 25 тыс. 
И все просто в учете будет Улыбаюсь
25 августа 2015 в 18:48
Все понятно, единственное в  предварительном договоре КП акций прописана валюта 1 000 долл. но перечисление по курсу ЦБ в рублях т.е. в учете я отражала и доллары  и сумму в рублях, возвратить должны сумму равную 1000,00 долл. но в рублях по курсу ЦБ а это уже другая сумма в рублях, т.к. курс изменился. разве не так?
Алексей Крайнев Консультант
25 августа 2015 в 18:53
Нет, не так. У вас курс денежного обязательства, выраженного в иностранной валюте, зафиксирован на дату оплаты. После этого момента деньги уже в рублях. Почитайте внимательно ст. 317 ГК РФ.

Вот если заем оформлять, то там можно такую схему делать - хотя некоторые суды против, т.к. по ГК РФ возврату подлежит та же сумма, что взяли. Даже был законопроект, которым хотели отдельно урегулировать валютные займы, но так и почил в бозе...
25 августа 2015 в 19:12
Хорошо, почитаю. Это касается только предварительного договора? даже если он в 2014г. был заключен и перечисления были в 2014г. а возврат в 2015г.?
Алексей Крайнев Консультант
25 августа 2015 в 23:10
Цитата (НатальяТро77):Это касается только предварительного договора
 Так у вас только он и был. Дата заключения тут значения не имеет - ГК в этой части не менялся.
26 августа 2015 в 14:42
Благодарю, Алексей! Разобралась.

С уважением, Наталья
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер