Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

НДС к вычету при оформлении акта взаимозачета у подрядчика

25 августа 2015 в 13:10
Добрый день! ПОМОГИТЕ РАЗОБРАТЬСЯ:ОАО «Северный» заключило договор строительного подряда №62 от 27.06.2014 с ООО «Строй-К» на сумму 1 241 464 руб. Договором предусмотрен аванс 30%. 27.06.2014 поступила предоплата на р/с ООО «Строй-К» от ОАО «Северный» 600 000руб. (в т.ч. НДС 18% 91 525 руб) 91 525 р.- Начислен НДС с аванса за 2 кв 2014г. 14.07.2014 поступила предоплата на р/с ООО «Строй-К» от ОАО «Северный» 600 000руб. (в т.ч. НДС 18% 91 525 руб) 28.07.2014 подписан Акт вып. Работ №1 на сумму 532 930р. (в т.ч. НДС 81294р) 15.08.2014 подписан Акт вып. Работ №2 на сумму 370 173р. (в т.ч. НДС 56 467р) 17.09.2014 подписан Акт вып. Работ№3 на сумму 252 950 р. (в т.ч. НДС 38 586р) 18.09.2014 поступило на р/с ООО «Строй-К» от ОАО «Северный» 300 000 руб. (в т.ч. НДС 18% - 45 762,71 руб) Остаток аванса на конец 3 кв 2014 -343 947р. (в т.ч. НДС 52 466) 31.10.2014 подписан Акт вып. Работ №4 на сумму 85 411 р. (в т.ч. НДС 13 029 р) В итоге по завершению объекта образовалась переплата в сумме 258 536 (в т.ч. НДС 39 438). 23.12.2014-переплата по дог.№62 от 27.06.2014 зачтена как оплата вып. Работ по Дог №95 от 12.11.2014, по акту взаимозачета. Вопрос : Может ли ООО «Строй-к» в 2015 г. поставить к вычету НДС 39 438 руб. с суммы переплаты 258 536, начисленную к уплате в течении 2014г.
Алексей Крайнев Консультант
25 августа 2015 в 18:25
Добрый день!
Так много цифр, что я запутался. 
Цитата (19Ольга31):заключило договор строительного подряда<>на сумму 1 241 464 руб. Договором предусмотрен аванс 30%.
Цитата (19Ольга31):поступила предоплата <>  600 000руб.
Но ведь 600 тыс. - это не 30% от 1,2 млн! Т.е. условие для вычета у перечислившей стороны, установленное в п. 9 ст. 172 НК РФ "при наличии договора, предусматривающего перечисление указанных сумм" не выполняется.

Однако вас, как я понимаю, волнует вычет у продавца. Тут все проще. Смотрим п. 6 ст. 172 НК РФ:
Цитата:6. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного со стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий).
У вас такой зачет проведен договором о зачете требования "продавца" о получении предоплаты по договору №95 встречным требованием о возврате неосновательного обогащения по договору № 62. Т.к. требования у вас неоднородные, то как раз и требуется оформлять договор, что вполне соответствует НК РФ. Так что можно применить вычет.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер