Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Проводки при лизинге автомобиля

25 августа 2015 в 14:42
Здравствуйте!Подскажите пожалуйста правильно ли я сделала проводки по лизингу.

Договор лизинга на 1 год сумма 957384,35, в т.ч. НДС -146041,68   ( 811 342,67- без НДС)
 
Вознаграждение за организацию 6088,80, в т.ч. НДС -928,8 ( 5160 – без НДС)
Дополнительное вознаграждение 5000 руб., в т. ч. НДС -762,72 (4237,28 – без НДС)
Выкупная стоимость имущества 1000 руб. в т.ч. НДС -152,54 (847,46 –без НДС
Основное средство введено в эксплуатацию  (811342,67+5160+4237,28+847,46=821587,41)
   Д 08  К76.07.01 - 821587,41
   Д 01  К08 – 821587,41 – Введено в эксплуатацию основное средство
   Д19   К 76.07.01 - 147733,2 (146041,68 + 928,8 + 762,72)– НДС при приобретении автомашины
   Д 76.07.01 –К 76.07.02 – 811342,59- лизинговые платежи за год
   Д 76.07.02 – К51 – Оплачены ежемесячные лизинговые платежи (за год 811342,59)
 
Срок полезного использования автомобиля 37 месяцев
  Д 26 К 02 – 22205,06 (821587,41/37) – начислена за месяц амортизация по бухгалтерскому учету.
                       22205,06 * 12 =266460,72- амортизация за год       
 По налоговому учету амортизация ежемесячно  к расходам принимается  в сумме 19697 руб.66 коп.
Стоимость имущества без НДС -728813,56 /37 мес =19697,66*12 мес (срок лизинга) =236371,92
Разница между лизинговым платежом  и амортизацией ежемесячно составляет 35767,03 (55464,69-19697,66) и относятся к прочим расходам ст. 264 НК РФ п.1 пп 10.
35767,03 *12 мес = 429204,36 –прочие расходы за месяц
Амортизация в налоговом учете +прочие расходы(236371,92 + 429204,36) = 665576,28-Расходы принимаемые для целей налогообложения.
811342,67 – 665576,28=145766,39-Сумма замораживается в налоговом учете.
 
По окончании договора лизинга делаю  следующие проводки в БУ
  Д76.07.01  К 01 –(811342,67 – 266460,72) – 54488,95 –списано лизинговое имущество по остаточной стоимости. Эта ВЕРНАЯ ПРОВОДКА ???
  Д 26 К60 – 847,46 списана выкупная стоимость
  Д 19 К 60 -152,54 Принят НДС от выкупной стоимости (основание с/ф)
 
А по бух учету( основание  п.21,23 ПБУ 6/01) амортизация списывается в течении всего срока полезного использования 37 месяцев.
СПАСИБО ЗА ПОНИМАНИЕ.
Александр Погребс Главный консультант
28 августа 2015 в 13:16
Добрый день! 

А почему у Вас лизинговое имущество (по сути - арендованное) находится на балансе лизингополучателя?
Ведь с конца прошлого года из Закона о Лизинге такая возможность не существует.
Когда заключен договор лизинга?

Успехов!
28 августа 2015 в 16:18
Здравствуйте.Договор заключен 23.07.2015.Где посмотреть этот закон, и что мне теперь делать. Спасибо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
28 августа 2015 в 16:47
Цитата (ЛСП-Д):Где посмотреть этот закон
Подробно и с цитатами я эту ситуацию описывал в теме https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1217762#1217762

Цитата (ЛСП-Д):что мне теперь делать
Думаю, прежде всего, нужно сообщить лизингодателю и посоветоваться с ним.
И с теми юристами, которые составляли договор.
А уж руководителю то своему вы просто обязаны сообщить. И лучше в письменном виде Подмигиваю

От того, какое решение будет принято руководителями, и будете плясать в определении проводок.

Успехов!
28 августа 2015 в 17:05
Спасибо.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер