Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Как списать купленное бракованное оборудование?

26 августа 2015 в 16:50
Добрый день. 
В 2013 организацией было приобретено дорогостоящее оборудование для дальнейшей реализации. В начале 2014 года оно было продано, однако оказалось бракованным и неработоспособным и было возвращено нам покупателем через 3 месяца. Мы обратились к поставщику с претензией о замене, поставщик факт брака не признал, мы обратились в суд, была назначена и проведена экспертиза, в результате которой выяснилось, что оборудование неработоспособное и ремонту не подлежит. Суд обязал нашего поставщика забрать оборудование у нас и вернуть деньги. Поставщик с момента вынесения решения фирму попросту "бросил". Это оборудование до сих пор у нас на складе и "висит" на 20 счете. Можем ли мы его списать и уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Заранее спасибо
Важный бух  95 127 баллов, г. Астрахань
27 августа 2015 в 11:07
Цитата (Мария Петровна Иванова):то оборудование до сих пор у нас на складе и "висит" на 20 счете. Можем ли мы его списать и уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль? Заранее спасибо
Мария добрый день. А на каком основании оборудование числится на 20 счете ? На какой счет учета оно было принято ? Это ОС или товар для вас был изначально ?
27 августа 2015 в 12:00
Это не ОС, изначально он приобретался для дальнейшей продажи в комплекте с оборудованием нашего производства (по сути это дорогостоящее комплектующее), его продали, через какое-то время покупатели вернули его нам в связи с неработоспособностью с требованием замены, мы купили аналогичное этому у другого поставщика, поскольку продавец первого отказывался от замены и кормил обещаниями, а покупатели грозили иском в связи со срывом сроков поставки.  После того, как заказчики вернули нам неработоспособное оборудование, начались наши досудебные и судебные мероприятия по возврату товара или замене на работоспособное. В итоге продавец начал скрываться, сейчас (уже имеется решение суда в нашу пользу и исполнительный лист на продавца) он скрывается, на расчетном счете денег нет, у них долги по налогам и сборам (там тоже уже несколько исполнительных производств), отчетность ими не сдается, деятельность не ведется, в общем фирма "брошена".  А бракованное оборудование "висит" у нас на 20 счете, сумма приличная.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Важный бух  95 127 баллов, г. Астрахань
27 августа 2015 в 12:10
Цитата (Мария Петровна Иванова):А бракованное оборудование "висит" у нас на 20 счете, сумма приличная.
А на каком основании ? Вы его как брак списали ?  Тогда зачем еще раз списывать ?
Авуар  14 579 баллов, г. Челябинск
27 августа 2015 в 12:13
35 баллов Добавить баллы
Цитата (Мария Петровна Иванова):Это не ОС, изначально он приобретался для дальнейшей продажи в комплекте с оборудованием нашего производства (по сути это дорогостоящее комплектующее), его продали, через какое-то время покупатели вернули его нам в связи с неработоспособностью с требованием замены, мы купили аналогичное этому у другого поставщика, поскольку продавец первого отказывался от замены и кормил обещаниями, а покупатели грозили иском в связи со срывом сроков поставки.  После того, как заказчики вернули нам неработоспособное оборудование, начались наши досудебные и судебные мероприятия по возврату товара или замене на работоспособное. В итоге продавец начал скрываться, сейчас (уже имеется решение суда в нашу пользу и исполнительный лист на продавца) он скрывается, на расчетном счете денег нет, у них долги по налогам и сборам (там тоже уже несколько исполнительных производств), отчетность ими не сдается, деятельность не ведется, в общем фирма "брошена".  А бракованное оборудование "висит" у нас на 20 счете, сумма приличная.
Добрый день!
Непонятно, почему все-таки оборудование "зависло" на 20 счете?
Если это изначально был товар, то было Д 41 К 60
Продали, отразили стоимость товара Д 90.2 К 41 и т.д.
И возврат вам тоже должен был бы быть тоже на 41 счет....

Далее, по смыслу проблемы: до тех пор, пока у вас не будет решения от судебно-исполнительных органов о невозможности взыскания, у вас не будет основания для списания этой дебиторки с отражением её в составе затрат при расчете налога на прибыль, во всяком случае.

То есть списать её вы в этом случае сможете только за счет чистой прибыли предприятия, оформив для этого свои внутренние документы (приказ, распоряжение - обоснование для списания).
Авуар  14 579 баллов, г. Челябинск
27 августа 2015 в 12:15
Цитата (Важный бух):А на каком основании ? Вы его как брак списали ?  Тогда зачем еще раз списывать ?
Ирина, видимо, списать-то списали, да неправильно... А теперь - проблемы с 20 счетом?ДумаюОх!
Важный бух  95 127 баллов, г. Астрахань
27 августа 2015 в 12:20
Цитата (Авуар):Ирина, видимо, списать-то списали, да неправильно... А теперь - проблемы с 20 счетом?
Да Надя. Но я не пойму зачем тогда еще раз списывать то ?
Авуар  14 579 баллов, г. Челябинск
27 августа 2015 в 12:39
Цитата (Важный бух):Да Надя. Но я не пойму зачем тогда еще раз списывать то ?
Нам с Вами этого не понятьМолчу...
А у коллег - проблема с 20 счетом, незавершенка - Кирпичная стена
27 августа 2015 в 12:47
Как брак мы его не списывали еще вообще. Мы сейчас и хотим это списать, но не знаем как. Но в данном случае это не наш брак, а неустранимый дефект комплектующего, которое является составной частью нашего оборудования. Изначально это бракованное комплектующее было списано на сч.20 проводкой Дт 20.01- Кт 10.02. После формирования полной себестоимости все прямые затраты у нас списываются на сч.40: Дт 40- Кт 20.01, далее на сч.43, затем на сч.90. После возврата от покупателя это комплектующее вновь было списано на сч.20 проводкой Дт 20.01- Кт 10.02 сторно. И теперь висит у нас на сч.20. То есть покупатель вернул не весь товар, а лишь это комплектующее. Понимаю, что путано объясняю, но по другому никак не получается.
27 августа 2015 в 12:50
Цитата (Авуар):А у коллег - проблема с 20 счетом, незавершенка - 
Вот именно поэтому и ломаем голову, что незавершенка! Спасибо за подсказку Улыбаюсь
Важный бух  95 127 баллов, г. Астрахань
27 августа 2015 в 12:56
Цитата (Мария Петровна Иванова):После возврата от покупателя это комплектующее вновь было списано на сч.20 проводкой Дт 20.01- Кт 10.02 сторно. И теперь висит у нас на сч.20.
Ничего не понимаю Мария. Зачем вы списали его еще раз то? И теперь хотите опять списывать?
Авуар  14 579 баллов, г. Челябинск
27 августа 2015 в 13:10
Цитата (Важный бух):Ничего не понимаю Мария. Зачем вы списали его еще раз то? И теперь хотите опять списывать?
Ирина, предполагаю что не представляют куда деть с 20-го счета....Кирпичная стена
Важный бух  95 127 баллов, г. Астрахань
27 августа 2015 в 13:15
Цитата (Авуар):Ирина, предполагаю что не представляют куда деть с 20-го счета....
Как это понимаю я:

Если организация не может вернуть эти комплектующие своему поставщику (ст. 477 ГК РФ), она вправе:

уценить этот товар и в дальнейшем перепродать его;

использовать в своей деятельности;

списать (если товар не подлежит дальнейшей реализации или использованию).

Если организация списывает товар

Дебет 91-2 Кредит 41

– списана стоимость бракованного товара, не подлежащего исправлению.

При чем здесь незавершенка то?
27 августа 2015 в 13:32
так и сделали: списали  на прочие расходы
Важный бух  95 127 баллов, г. Астрахань
27 августа 2015 в 13:33
Цитата (Мария Петровна Иванова):так и сделали: списали  на прочие расходы
Маша тогда скажите мне откуда у вас сальдо на счете 20 ?
27 августа 2015 в 13:43
Цитата (Важный бух):Маша тогда скажите мне откуда у вас сальдо на счете 20 ?
Начальное сальдо- 0, было только текущее по дебиту до сегодняшней операции:
Д 20.02- К 10.02- по себестоимости комплектующей
после сегодняшнего списания текущее сальдо= 0: Д 91.02- К 20.01 (41 счет у нас не ведется вообще)
Важный бух  95 127 баллов, г. Астрахань
27 августа 2015 в 13:44
Цитата (Мария Петровна Иванова):Д 91.02- К 20.01
А вы сегодня на 91 отразили ? А на 20 когда в этом году ?
27 августа 2015 в 13:54
Цитата (Важный бух):Цитата (Мария Петровна Иванова):Д 91.02- К 20.01 А вы сегодня на 91 отразили ? А на 20 когда в этом году ?
В 2014 году. Но списать решили в июле 2015 г, т.к. до этого судились с продавцом
Важный бух  95 127 баллов, г. Астрахань
27 августа 2015 в 15:54
Цитата (Мария Петровна Иванова):В 2014 году. Но списать решили в июле 2015 г, т.к. до этого судились с продавцом
Маша вы как возврат отразили ? Д 10 К 62  ? Или как? Никак не уловлю логику всей цепочки. Счет 76.2 в ней присутствовал ? Скажу вам точно что проводка Д 91.2 К 20 некорректна.
27 августа 2015 в 18:23
никак не отражали. Повторюсь, эта бракованным комплектующая входила в состав нашей продукции, чтобы оформить возврат правильно необходимо было, чтобы наш покупатель вернул полностью наше оборудование, а он это сделать не мог ( у них на балансе наше оборудование висело как 1 единица комплексом). Поэтому просто заменили по факту бракованную деталь на новую, отразили у себя приобретение и списание на себестоимость новой и сторнирование на счет 20 старой (грубо говоря, если вы продали автомобиль и у вас оказалась бракованный фара, вам же не возвращают весь автомобиль, Вы просто меняете бракованную фару на новую, оформляя соответствующие бух.операции). По поводу проводки Д 91.2 К 20- почему некорректно? Вы же сами сегодня приводили статью про списание брака в случае неозможности возврата поставщику с проводами Д 91.2 К 41 ( у нас счет 41 не используется, вместо него используется 20). Не поняла вопроса относительно сч 76.2- с кем мы должны были использовать- с нашим покупателем или продавцом?
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер