Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Социальный налоговый вычет на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение

28 августа 2015 в 10:53
Здравствуйте. Пожалуйста, подскажите, что из себя представляет Социальный налоговый вычет на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение и кто имеет право на такой вычет? Спасибо.
HelG  6 336 баллов, г. Москва
28 августа 2015 в 11:36
Цитата (Юлия 87):Здравствуйте. Пожалуйста, подскажите, что из себя представляет Социальный налоговый вычет на добровольное пенсионное страхование и негосударственное пенсионное обеспечение и кто имеет право на такой вычет? Спасибо.
Добрый день!

Из К+ Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДФЛ
  СОЦИАЛЬНЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ, ДОБРОВОЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ И ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ
Вычет, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, могут применить три категории налогоплательщиков:
1) те, кто платит пенсионные взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) с негосударственным пенсионным фондом.
Налогоплательщик может получить вычет в сумме взносов, уплаченных по обозначенному договору, и в случаях, когда он уплачивает взносы за себя, и в случаях, когда он уплачивает взносы в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- супруга;
- родителей (в том числе усыновителей);
- детей (в том числе усыновленных);
- дедушки;
- бабушки;
- внуков;
- полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер;
- детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).
Отметим, что до 1 января 2014 г. перечень родственников, при уплате за которых взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения налогоплательщик мог заявить социальный вычет, был уже. В него включались (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- супруг (в том числе вдовец, вдова);
- родители (в том числе усыновители);
- дети-инвалиды (в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством).

Например, В.А. Антипов заключил два договора негосударственного пенсионного обеспечения - на себя и на супругу. В течение года по данным договорам он перечислил пенсионные взносы в общей сумме 40 000 руб. Следовательно, по итогам года В.А. Антипов вправе заявить социальный налоговый вычет в размере этих расходов;

2) те, кто платит страховые взносы по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией.
Причем заключить такие договоры и платить по ним взносы можно не только в свою пользу, но и в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством));
3) те, кто платит страховые взносы по договору (договорам) добровольного страхования жизни, заключенному (заключенным) со страховой организацией на срок не менее пяти лет.
Налогоплательщик может получить вычет в сумме взносов, уплаченных по такому договору за себя, супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).
Отметим, что право на вычет в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни предоставлено налогоплательщикам с 1 января 2015 г. (п. 12 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ).

В КАКОМ РАЗМЕРЕ ПРЕДОСТАВЛЯЕТСЯ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ, ДОБРОВОЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ И ДОБРОВОЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 000 руб. (пп. 4 п. 1, абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Причем обозначенное ограничение суммы вычета является общим для четырех видов вычетов:
- на собственное обучение налогоплательщика, а также его братьев (сестер);
- медицинские услуги, лекарственные препараты и страховые взносы по договорам ДЛС;
- негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;
- дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию.
Иными словами, максимальный предел в 120 000 руб. ограничивает общую совокупную сумму этих четырех видов вычетов.
Если вычет в текущем году использован не полностью, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным (Письмо ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13603@).

Данный вычет может быть предоставлен как налоговым органом, так и работодателем по желанию налогоплательщика (абз. 1 пп. 4 п. 1, абз. 1, 2 п. 2 ст. 219 НК РФ).
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер