Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Требование о предоставлении документов в рамках иных мероприятий налогового контроля

31 августа 2015 в 10:09
Добрый день, уважаемые форумчане!
Подскажите, пожалуйста.
Пришло требование о предоставлении документов по нашему контрагенту (поручение прилагается) в рамках иных мероприятий налогового контроля. Договора , счета -фактуры , путевые листы , рапорт о работе строительной машины ,  книги покупок, продаж, оборотно-сальдовые ведомости по счету 60,62. Все за 2012-2014 года.  Правомерно ли такое требование? Ведь конкретная сделка не указана.
Важный бух  85 124 балла, г. Астрахань
31 августа 2015 в 10:18
61 балл Добавить баллы
Цитата (princmar):Добрый день, уважаемые форумчане!
Подскажите, пожалуйста.
Пришло требование о предоставлении документов по нашему контрагенту (поручение прилагается) в рамках иных мероприятий налогового контроля. Договора , счета -фактуры , путевые листы , рапорт о работе строительной машины ,  книги покупок, продаж, оборотно-сальдовые ведомости по счету 60,62. Все за 2012-2014 года.  Правомерно ли такое требование? Ведь конкретная сделка не указана.
Здравствуйте. У вашего контрагента выездная проверка. И требование вполне правомерно. Ведь статья  93.1 Налогового кодекса РФ  не содержит ограничений:

– ни по срокам проведения встречных проверок;

– ни по количеству налоговых периодов, которые могут быть охвачены такой проверкой;

– ни по количеству повторных встречных проверок.

Налоговые инспекции могут запрашивать у контрагентов любые документы по любым налогам за любые периоды.
31 августа 2015 в 11:31
Контрагент говорит, что у них нет проверки. А в требовании написано "иные мероприятия"
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Важный бух  85 124 балла, г. Астрахань
31 августа 2015 в 11:50
Цитата (princmar):Контрагент говорит, что у них нет проверки. А в требовании написано "иные мероприятия"
В поручении об истребовании документов должно быть указано, в рамках какой проверки и по какой организации возникла необходимость в их получении (приложение 17 к приказу ФНС России от 8 мая 2015 г. № ММВ-7-2/189).

Такая информация отсутствует ?
Авуар  13 956 баллов, г. Челябинск
31 августа 2015 в 12:00
Цитата (princmar):Добрый день, уважаемые форумчане!
Подскажите, пожалуйста.
Пришло требование о предоставлении документов по нашему контрагенту (поручение прилагается) в рамках иных мероприятий налогового контроля. Договора , счета -фактуры , путевые листы , рапорт о работе строительной машины ,  книги покупок, продаж, оборотно-сальдовые ведомости по счету 60,62. Все за 2012-2014 года.  Правомерно ли такое требование? Ведь конкретная сделка не указана.
Добрый день!
Видимо правомерно (юристы в ИФНС тоже свое дело хорошо знают!), т.к. с подобными событиями в этом году пришлось столкнуться как нам, так и некоторым из наших контрагентов.
Мы решили, что это происходит, когда решение о выездной проверке еще на стадии обдумывания (колебаний что-ли?): есть ли смысл устраивать это мероприятие или нет?
Действительно, запрашивают документы, производят какие-то опросы и т.д.
Мы, хоть и в усеченном виде, выдавали требуемые материалы.
Важный бух  85 124 балла, г. Астрахань
31 августа 2015 в 12:09
54 балла Добавить баллы
Цитата (princmar):Контрагент говорит, что у них нет проверки. А в требовании написано "иные мероприятия"
Все понятно. Речь идет о предпроверочном анализе.  Вот как говорит о нем  Михаил Мухин,  действительный государственный советник РФ 3-го класса

Документы для предпроверочного анализа

Главное правило:

Налоговики вправе требовать документы во время проверки контрагента, а не за ее пределами. Предпроверочный анализ вообще не является основанием для истребования каких-либо документов.

Часто налоговики запрашивают документы еще до камеральной или выездной ревизии. Ссылаются на то, что это нужно для предпроверочного анализа. Но в Налоговом кодексе РФ такая форма налогового контроля, как предпроверочный анализ, не установлена (ст. 82).

Следовательно, подобные требования инспекторов незаконны. Запрашивать у компании документы, относящиеся к контрагенту, налоговики вправе только в ходе проверки.

Либо в период дополнительных мероприятий налогового контроля, если инспекторы решили провести их после ревизии.

Такую позицию высказали судьи (п. 27 постановления Пленума ВАС РФ от 30 июля 2013 г. № 57).

Поэтому вам может прийти требование по встречке, где будет ссылка на пункт 1 статьи 93.1 Налогового кодекса РФ. Это будет означать, что у контрагента идет выездная или камеральная проверка.

 Но иногда это просто прикрытие предпроверочного анализа. Вы можете вычислить это по срокам. К примеру, инспекторы проверяют декларацию по НДС за I квартал, которую контрагент сдал 20 апреля. С 20 апреля по 20 июля они могут запросить документы в рамках встречки. А после 20 июля — уже нет.

Конечно, если они не проводят встречную проверку в качестве дополнительного мероприятия налогового контроля.

И судьи считают так же.

Налоговики требуют документы, которые не запрашивала инспекция, проверяющая контрагента. Законно ли это?

 Нет. Компания представлять эти документы не обязана (постановление ФАС Уральского округа от 27 января 2012 г. № Ф09-8983/11).

Материал из Журнала Главбух  Июнь 2014г.
31 августа 2015 в 12:44
Цитата (Важный бух):В поручении об истребовании документов должно быть указано, в рамках какой проверки и по какой организации возникла необходимость в их получении (приложение 17 к приказу ФНС России от 8 мая 2015 г. № ММВ-7-2/189).

Такая информация отсутствует ?
Контрагент указан и написано "в рамках иных мероприятий налогового контроля"
31 августа 2015 в 12:46
Цитата (Важный бух):Поэтому вам может прийти требование по встречке, где будет ссылка на пункт 1 статьи 93.1 Налогового кодекса РФ. Это будет означать, что у контрагента идет выездная или камеральная проверка.
ссылка на пункт 3 статьи 93.1
31 августа 2015 в 12:50
Цитата (Авуар):Мы решили, что это происходит, когда решение о выездной проверке еще на стадии обдумывания (колебаний что-ли?): есть ли смысл устраивать это мероприятие или нет?
У нас тоже такие предположения. Но ведь в этом случае должно быть более конкретное требование ( с указанием конкретной сделки). ?
Важный бух  85 124 балла, г. Астрахань
31 августа 2015 в 12:57
54 балла Добавить баллы
Цитата (princmar):ссылка на пункт 3 статьи 93.1
Статья 93.1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках

3. Налоговый орган, осуществляющий налоговые проверки или иные мероприятия налогового контроля, направляет поручение об истребовании документов (информации), касающихся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы указанные документы (информация).

Этот пункт как раз и говорит о наличии проверки у вашего контрагента.
Авуар  13 956 баллов, г. Челябинск
31 августа 2015 в 13:34
Цитата (princmar):У нас тоже такие предположения. Но ведь в этом случае должно быть более конкретное требование ( с указанием конкретной сделки). ?
Почему сделки? Периода деятельности!
31 августа 2015 в 14:45
Цитата (Авуар):Почему сделки? Периода деятельности!
Если периода, то тогда, да , все правомерно. Спасибо большое.
Важный бух  85 124 балла, г. Астрахань
31 августа 2015 в 14:47
Цитата (princmar):Если периода, то тогда, да , все правомерно. Спасибо большое.
А я так не считаю. Ведь у вашего контрагента не проводится выездная проверка.  Запрашивать у компании документы, относящиеся к контрагенту, налоговики вправе только в ходе проверки.
Авуар  13 956 баллов, г. Челябинск
31 августа 2015 в 15:17
Цитата (Важный бух):А я так не считаю. Ведь у вашего контрагента не проводится выездная проверка.  Запрашивать у компании документы, относящиеся к контрагенту, налоговики вправе только в ходе проверки.
Ирина, вы тысячу раз правы!

Но с налоговой лучше дружить/не дружить/ на расстоянии!
Тем более, что контрагент, в отношении которого к нам поступил запрос, нас предупредил, что запрос возможен и попросил по-возможности отреагировать положительно, т.е. предоставить все, что требуют.  У контрагента уже был прецедент: сразу возникло подозрение в легитимности сделки... А это подозрение развеивать гораздо сложнее...
Важный бух  85 124 балла, г. Астрахань
31 августа 2015 в 15:19
Цитата (Авуар):Но с налоговой лучше дружить/не дружить/ на расстоянии!
Да Надежда. Сама придерживаюсь этого мнения. Но так устала от их неграмотности и произвола, если честно.
Авуар  13 956 баллов, г. Челябинск
31 августа 2015 в 15:28
Ирина, Ох!
Важный бух  85 124 балла, г. Астрахань
31 августа 2015 в 15:33
Цитата (Авуар):Ирина,
Вот вот Надя. Плачу
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер