Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Раздельный учет при наличии не облагаемых НДС операций

31 августа 2015 в 12:17
Добрый день! От покупателя получен собственный вексель, который мы сразу по договору купли-продажи продали по номиналу. В учетной политике хочу прописать, что для целей раздельного учета по НДС в расходы, связанные с реализацией ценных бумаг включаются: стоимость реализованных ценных бумаг, расх.на посреднические и консульт.услуги, связанные с реализацией ЦБ и доля от расходов на оплату труда, включая страховые взносы +амортизация компьютеров и оргтехники+расходы на аренду офиса. Долю определяем путем деления доходов от реализации ЦБ (определяемых как совокупная разница между ценой реализованных ценных бумаг и расходами на приобретение и реализацию) на общую сумму доходов по реализации товаров и доходов от реализации ЦБ в виде процентов (пп5 п4.1 ст 170).
Д62.3 «Векселя полученные» К62.1 =10000 руб.-получен собств.вексель покупателя в оплату товаров
Д76 К 91.1 «реализация векселя» =10000 реализован вексель (по договору купли-продажи)
Д91.2«реализация векселя»  К62.3 =10000 списана номинальная стоимость векселя
К примеру, всего реализовано товаров на 25000 руб. (без НДС), за отчетный период (квартал) были расходы (у нас торговля):
расходы на оплату труда 3000руб.  Д44 «распределяемые Р» К70
Взносы 660руб. Д44 «распределяемые Р» К69
Амортизация 60 руб. Д44 «распределяемые Р» К02
Аренда офиса 1180 руб. (в т.ч. НДС 180руб.) Д44 «распределяемые Р» К60 =1000 руб. и Д19 «распределяемый»    К60=180
Т.е. всего расходы, распределяемые на облагаемую и необлагаемую деятельность на счете 44= 4720 руб., на счете 19=180руб.
Считаем долю необлагаемых расходов: 0/(25000+0)*100=0%, т.е. все распределяемые расходы и НДС относим на облагаемую деятельность (НДС принимаем к вычету):
Д90.7 «расходы на продажу» К 44 «распределяемые» 4720руб.
Д68.2 К19 «распределяемый»  180 руб.
  
А если бы был доход по векселю (например реализовали за 12000руб., т.е. доход 2000руб.)
Тогда Доля необлагаемых расходов: 2000/(25000+2000)*100=7,4%
Соответственно, доля облагаемых расходов 92,6% (100-7,4)
Д90.7 «расходы на продажу» К 44 «распределяемые» 4370,71руб. (4720*92,6%)
Д68.2 К19 «распределяемый»  166,68 руб. (180*92,6%)
Д91.2«реализация векселя»  К44 «распределяемые» 349,29 руб. (4720*7,4%)
Д91.2«реализация векселя»  К19 «распределяемые» 13,32 руб. (180*7,4%)
Верны ли мои рассуждения? С раздельным учетом сталкиваюсь впервые, в голове пока каша и миллион вопросов после всего прочитанного на эту тему…
Кручинина Наталья  107 319 баллов, г. Самара
1 сентября 2015 в 11:30
50 баллов Добавить баллы
Здравствуйте!
Цитата (OlgaOg):Доля необлагаемых расходов: 2000/(25000+2000)*100=7,4%
Долю определили правильно.

Если фирма, помимо операций, облагаемых НДС, выполняет операции, не подлежащие налогообложению (освобожденные от налогообложения), то она должна организовать их раздельный учет. Таково требование пункта 4 статьи 149 и пункта 4 статьи 170 Налогового кодекса. В противном случае (если раздельного учета не будет) компании не удастся применить вычет «входного» НДС. То есть, рассчитанная доля применяется только в отношении "входного" НДС:
Д-т 68 К-т 19 - 92,6%,
Д-т 91 К-т 19 - 7,4%.
1 сентября 2015 в 15:13
Цитата (OlgaOg):Д90.7 «расходы на продажу» К 44 «распределяемые»4370,71руб. (4720*92,6%)
Д91.2«реализация векселя»  К44 «распределяемые» 349,29 руб. (4720*7,4%)
Спасибо! получается, что вместо этих проводок будет одна Д90.7 К44 =4720руб. т.е. все расходы на облагаемую деятельность? Или вообще не надо выделять расходы на отдельный счет (44 распределяемый)?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Кручинина Наталья  107 319 баллов, г. Самара
1 сентября 2015 в 15:24
Цитата (OlgaOg):т.е. все расходы на облагаемую деятельность?
Да.
Цитата (OlgaOg):Или вообще не надо выделять расходы на отдельный счет (44 распределяемый)?
Это зависит от Вашей учетной политики.
1 сентября 2015 в 16:38
Цитата (OlgaOg):В учетной политике хочу прописать, что для целей раздельного учета по НДС в расходы, связанные с реализацией ценных бумаг включаются: стоимость реализованных ценных бумаг, расх.на посреднические и консульт.услуги, связанные с реализацией ЦБ и доля от расходов на оплату труда, включая страховые взносы +амортизация компьютеров и оргтехники+расходы на аренду офиса. Долю определяем путем деления доходов от реализации ЦБ (определяемых как совокупная разница между ценой реализованных ценных бумаг и расходами на приобретение и реализацию) на общую сумму доходов по реализации товаров и доходов от реализации ЦБ в виде процентов (пп5 п4.1 ст 170).
Вот это из учетной политики... Мне кажется, что проводка Д91.2«реализация векселя» К44 «распределяемые» 349,29 руб. (4720*7,4%) нужна... или я ошибаюсь?
Кручинина Наталья  107 319 баллов, г. Самара
2 сентября 2015 в 07:51
Здравствуйте! Счет 44 не корреспондируется со счетом 91 (План счетов бухгалтерского учета).
2 сентября 2015 в 10:39
спасибо... но после Ваших ответов возникает еще больше вопросов, к сожалению...теперь вообще ничего не понятно. Сч 44 корреспондируется со счетом  90 "Продажи", но реализация векселя -не основная наша деятельность, и отражаем мы её на счете 91
Кручинина Наталья  107 319 баллов, г. Самара
2 сентября 2015 в 10:54
Цитата (Кручинина Наталья):Цитата (OlgaOg):Или вообще не надо выделять расходы на отдельный счет (44 распределяемый)?Это зависит от Вашей учетной политики.
Здесь я имела ввиду, что для учета расходов для необлагаемой деятельности Вы можете "обозвать" счет учета затрат как хотите. То есть, все затраты по необлагаемой деятельности собираете на счете 44, а операции во векселям - на счете 91. И все, ничего больше распределять не надо (распределение Вы применяете только к "входящему" НДС).
2 сентября 2015 в 11:44
т.е. например, аренда офиса 1180 руб., офис используется как в облагаемой так и необлагаемой деятельности (из учетной политики), а я все затраты (1000 руб. без ндс) отнесу на облагаемую деятельность, и только ндс (180руб.) на необлагаемую?
Кручинина Наталья  107 319 баллов, г. Самара
2 сентября 2015 в 12:41
Да. Для налога на прибыль раздельный учет вести не надо.
2 сентября 2015 в 12:59
Наталья, спасибо Вам!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер