Учитесь бесплатно! Смотрите записи актуальных вебинаров для бухгалтеров и предпринимателей Выбрать видео
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
fmspb

Возврат прошлогоднего аванса покупателю

Добрый день.

Покупатель в ноябре сделал предоплату (50%). Только сейчас сделка сорвалась (у покупателя не оказалось вторых 50%). Товар так и не был отгружен. Только сейчас будем возвращать покупателю деньги.

Вопрос. Как быть с единым налогом, начисленным на ноябрьский приход денег? Уменьшиться ли налоговая база по УСН? За какой период - 4 квартал 2010 или 2-ой квартал 2011? Как возврат покупателю отразится в книге доходов?

Заранее спасибо.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Дарья124 297  баллов
19 мая 2011 в 18:17
На УСН кассовый метод учета доходов, поэтому - получили аванс - заплатили налог, возвратили аванс - уменьшили налогооблагаемую базу. Уменьшение будет во 2 кв.
Бухгалтерия
Заполнить, проверить и сдать декларацию по ЕСХН через интернет
fmspb (автор вопроса) 7  баллов, г. Санкт-Петербург
19 мая 2011 в 18:32
Спасиб. Сомневался именно в квараталах и в том, что произошло эо в разных налоговых периодах
НКК Консультант
19 мая 2011 в 19:14
Цитата (fmspb):Спасиб. Сомневался именно в квараталах и в том, что произошло эо в разных налоговых периодах


Добрый вечер!

Ваш вопрос находит недвусмысленный ответ непосредственно в главе 26.2 НК РФ:

В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового (отчетного) периода, в котором произведен возврат.
Nataly S 278 296  баллов
19 мая 2011 в 21:11
Здравствуйте!
Цитата (fmspb):Добрый день.

Покупатель в ноябре сделал предоплату (50%). Только сейчас сделка сорвалась (у покупателя не оказалось вторых 50%). Товар так и не был отгружен. Только сейчас будем возвращать покупателю деньги.

Вопрос. Как быть с единым налогом, начисленным на ноябрьский приход денег? Уменьшиться ли налоговая база по УСН? За какой период - 4 квартал 2010 или 2-ой квартал 2011? Как возврат покупателю отразится в книге доходов?

Заранее спасибо.

В КДиР поставите эту же сумму в графе "доходы", только со знаком (-).
Бухгалтерия
Подать уведомление о переходе на ЕСХН и сдать отчетность по налогу через интернет