Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Код операции по НДС в книге продаж

2 сентября 2015 в 08:50
Здравствуйте, подскажите пожалуйста какой код нужно  поставить в книги продаж при заполнении декларации по НДС, если мы относим в доход списанную кредиторскую задолженность, предприятие является налоговым агентом, то есть НО начисляем сами себе. Спасибо!!
Татьяна Матвеева  17 740 баллов, г. Москва
2 сентября 2015 в 10:19
30 баллов Добавить баллы
Добрый день. 
В п. 3 ст. 170 НК РФ содержится закрытый перечень случаев восстановления «входного» НДС. Рассматриваемая ситуация в данном перечне не поименована. Следовательно, согласно действующему законодательству, восстанавливать НДС с невостребованной кредиторской задолженности не нужно.
Если Вы - покупатель и приобретаете товары (работы, услуги), по окончании срока исковой давности при списании кредиторской задолженности вся сумма НДС может быть учтена во внереализационных расходах. Основание для этого – пп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ, где прямо указано, что расходы в виде налогов при поставке материально-производственных ценностей должны быть списаны в отчетном периоде как кредиторская задолженность с вышедшим сроком давности – по п. 18 ст. 250 НК РФ.
В ситуации, когда Вы - поставщик и получили аванс, но отгрузку так и не произвели, у Вас формируется кредиторская задолженность в виде просроченной предоплаты. Просроченная кредиторская задолженность, в том числе НДС, включается во внереализационные доходы (п. 18 ч. 2 ст. 250 НК РФ). Таким образом, сумму НДС нужно включить в доходы для налога на прибыль. При этом Минфин разъясняет, что гл. 25 НК РФ не предусматривает возможности включить во внереализационные расходы НДС по полученным авансам, списанным в связи с истечением срока исковой давности (Письма Минфина России от 07.12.2012 № 03-03-06/1/635, от 10.02.2010 № 03-03-06/1/58).

Посмотрите еще тему: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2013/4/7231.

Если описанные ситуации - не Ваш случай, распишите подробнее, за счет чего образовалась кредиторская задолженность?
2 сентября 2015 в 11:01
Спасибо, большое вы мне очень помогли.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер