Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Проводки при корректировке счета 62

2 сентября 2015 в 17:11
Добрый день! Подскажите пожайлуста. ООО на ОСНО, применяем ПБУ 18/02,.Заключили договор с Покупателем в у.е , оплата осуществляется в рублях по курсу ЦБ РФ на день платежа. 20.04.15 осуществили поставку товара курс (евро) 54,5163х13497,50 =735833,76руб. проводки Дт 62.6-Кт90.1;
30.04.15 переоценка валюты Дт62,6-Кт91.1-30905,23руб; (курс 56,8060)
31.05.15 переоценка Дт62,6-Кт91,1-16311,72 руб; (курс 58,0145)
01.06.15- оплата Дт51-Кт62,6-200000 руб (3447,41евро х58,0145)
02.06.15 оплата Дт51-Кт62,6-200000 руб (3466,08 евро х57,7020)
                              Дт 91,2-Кт62,6-3140,42 руб
30.06.15 переоценка  Дт62.6-Кт91.1- 25141,96руб (курс 61,5206)
31.07.15 переоценка  Дт62.6-Кт91.1-20589,51 руб (курс 64,6478)
13.08.15 оплата Дт51-Кт62,6- 100000руб (1384,89 еврох72,2078)
                              Дт62,6-Кт91,1-49775,12 руб
В связи скачками валюты пошли на уступки покупателю с 27.08 зафиксировали им курс 63,3221. долг за пакупателем
составлял 5199,12 евро
28.08.15  оплата от покупателя  Дт51-62.6 -Кт329219,20 руб(5199,12евро х 63,3221)
                   Дт62.6-Кт91.1-21467,82руб
Бух справкой я делаю проводки Дт62,6-Кт91,1 - "-"21467,82 руб (сторнирую курс.разницу)
Дт.91,2-Кт.62,6-67665,50 руб (сумма получается курс на 28.08 курс 76,3369 х 5199,12=396884,70руб -опл 329219,20 руб)
В итоги не закрывается 62 счет показывает что мы должны покупателю.
Может я не правильно беру курс или проводки делаю не корректно. Спасибо
Александр Погребс Главный консультант
3 сентября 2015 в 11:21
Добрый день!

Давайте разбираться.

Цитата (yulia valentinovna):20.04.15 осуществили поставку товара курс (евро) 54,5163х13497,50 =735833,76руб. проводки Дт 62.6-Кт90.1;
30.04.15 переоценка валюты Дт62,6-Кт91.1-30905,23руб; (курс 56,8060)
31.05.15 переоценка Дт62,6-Кт91,1-16311,72 руб; (курс 58,0145)
01.06.15- оплата Дт51-Кт62,6-200000 руб (3447,41евро х58,0145)
Пока всё правильно (арифметику, правда, не проверял).

Цитата (yulia valentinovna):02.06.15 оплата Дт51-Кт62,6-200000 руб (3466,08 евро х57,7020)
                              Дт 91,2-Кт62,6-3140,42 руб
Вот тут давайте считать.
Сначала надо пересчитать всю задолженность на начало дня.
У Вас должно числится на остатках 62 счета на начало дня (2.06):
- в рублях: 583050,71
- в валюте: 10050,09
Что должно соответствовать друг другу с учетом "вчерашнего курса". Проверяем:
10050,09 х 58,0145 = 583050,95
В копейках получилась разница. Это не есть хорошо, но "не смертельно".

Дальше нужно пересчитать остаток уже по текущему на этот день курсу:  57,7020:
10050,09 х 57,7020 =  579910,29
Курсовая разница получается отрицательной и составляет:
583050,71 - 579910,29 = 3140,42
Отлично, у нас с вами совпало копейка в копейку.
Прошел платеж на 200000 рублей или в эквиваленте на 3466,08 евро.
Следовательно на конец дня должно остаться на счете 62:
- в рублях: 379910,29
- в валюте: 6584,01
Проверяем на всякий случай:
6584,01 х 57,702 = 379910,55
Снова разница, но это за счет округлений...

Считаем дальше:
Цитата (yulia valentinovna):30.06.15 переоценка  Дт62.6-Кт91.1- 25141,96руб (курс 61,5206)
31.07.15 переоценка  Дт62.6-Кт91.1-20589,51 руб (курс 64,6478)
Теоретически, всё должно быть правильно.
Остатки на 62-м счете:
- в рублях: 425641,76
- в валюте: 6584,01
Проверяем соответствие (чтобы убрать влияние округлений, сделаю обратный пересчет):
425641,76 /  64,6478 = 6584,01
Значит, всё правильно.

Идем дальше:
Цитата (yulia valentinovna):13.08.15 оплата Дт51-Кт62,6- 100000руб (1384,89 еврох72,2078)
                              Дт62,6-Кт91,1-49775,12 руб
Делаем уже привычные манипуляции:

6584,01 х 72,2078 =  475416,88
475416,88 - 425641,76 = 49775,12
Всё сходится.
Фиксируем остатки на счете 62 на конец дня:
- в рублях:375416,88
- в валюте: 5199,12
Проверяем на всякий случай:
375416,88 /  64,6478 = 5199,12
Всё сходится.

Теперь начинаются нестандартные изменения:
Цитата (yulia valentinovna):В связи скачками валюты пошли на уступки покупателю с 27.08 зафиксировали им курс 63,3221. долг за пакупателем
составлял 5199,12 евро
Следовательно делаете последний пересчет задолженности на счете 62:
5199,12 х 63,3221 = 329219,20
Именно эту сумму в рублях Вы и должны "зафиксировать", как задолженность покупателя. 
Делаете последнюю проводку по курсовой разнице.
Можно, конечно, и с "минусом" сделать, но на мой взгляд, логичнее сделать просто, как отрицательную курсовую разницу. Ведь курс у.е для расчета просто "упал":
Дт 91 - Кт 62 = 46197,68
Учет в у.е. этой задолженности можно дальше не вести. Курсовых разниц больше не будет.

Далее:
Цитата (yulia valentinovna):28.08.15  оплата от покупателя  Дт51-62.6 -Кт329219,20 руб(5199,12евро х 63,3221)
Всё, расчеты завершились:
329219,20 - 329219,20 = 0
Никто никому не должен.

Но у Вас расчеты почему-то продолжаются:
Цитата (yulia valentinovna):                   Дт62.6-Кт91.1-21467,82руб
Бух справкой я делаю проводки Дт62,6-Кт91,1 - "-"21467,82 руб (сторнирую курс.разницу) 
Совершенно лишение и непонятные проводки - сначала начислить какую-то курсовую разницу, потом ее сторнировать...
Ни к чему всё это.

Цитата (yulia valentinovna):Дт.91,2-Кт.62,6-67665,50 руб (сумма получается курс на 28.08 курс 76,3369 х 5199,12=396884,70руб -опл 329219,20 руб)
В итоги не закрывается 62 счет показывает что мы должны покупателю.
Если Вы зафиксировали курс для оплаты, то какие еще курсовые разницы могут быть?
Вы же не валюту получаете, а рубли.
И если в договоре (допсоглашении) написано, что все платежи будут по одному курсу, то никаких пересчетов задолженности по текущим курсам быть не должно.
Все эти "лишние" курсовые разницы и привели к тому, что с покупатели с Вами в рублях полностью рассчитались, а в учете у Вас какие-то "валютные" остатки.

Если это программа "не понимает", то сделайте просто ручные сторнировочные записи "исправления ошибки программы"

Успехов!
3 сентября 2015 в 11:38
Огромное Спасибо.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер