Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Расчет по страховым взносам сдается до 31 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

31
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Нужно ли платить НДФЛ с выплат, полученных от страховой компании через суд?

3 сентября 2015 в 13:30
Добрый день! В 2014 г. через суд получила от страховой компании, выплаты на ремонт авто. Сейчас налоговая инспекция требует чтобы я заплатила НДФЛ с этой выплаты. Действительно ли я должена заплатить этот налог?
малышок  24 089 баллов, г. Самара
3 сентября 2015 в 13:31
Цитата (Оксана_83):Добрый день! В 2014 г. через суд получила от страховой компании, выплаты на ремонт авто. Сейчас налоговая инспекция требует чтобы я заплатила НДФЛ с этой выплаты. Действительно ли я должена заплатить этот налог?
Добрый день, ИФНС права вы должны были сдать декларацию по форме 3 НДФЛ и оплатить налог с13% с полученной суммы
Из Консультанта
КАКОВ ПОРЯДОК НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НДФЛ СУММ СТРАХОВОГО ВОЗМЕЩЕНИЯ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ПО ДОГОВОРУ ИМУЩЕСТВЕННОГО СТРАХОВАНИЯ?
При получении страхового возмещения по договору имущественного страхования НДФЛ нужно уплатить в случае возникновения дохода (пп. 2 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 4 ст. 213 НК РФ).
Условия возникновения дохода по договору имущественного страхования
Доход по договору имущественного страхования возникает в случае:
- гибели или уничтожения застрахованного имущества
- как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора, увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов (абз. 2 п. 4 ст. 213 НК РФ);
- повреждения застрахованного имущества - как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта этого имущества, или стоимостью ремонта этого имущества, увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов (абз. 3 п. 4 ст. 213 НК РФ).
Обратите внимание!
Если гражданин не ремонтировал застрахованное имущество, обоснованность расходов на ремонт подтверждается актом (заключением, калькуляцией), составленным страховщиком или независимым экспертом-оценщиком.
Если гражданин отремонтировал застрахованное имущество, подтверждающими документами могут быть: - договор о выполнении соответствующих работ (оказании услуг);
- документы, подтверждающие принятие выполненных работ (оказанных услуг);
- платежные документы, подтверждающие факт оплаты этих работ (услуг)
. Суммы, не учитываемые в качестве дохода по договору имущественного страхования
В качестве дохода по договору имущественного страхования не учитываются суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиком расходов, связанных (абз. 9 п. 4 ст. 213 НК РФ):
- с расследованием обстоятельств наступления страхового случая; - установлением размера ущерба; - осуществлением судебных расходов;
- осуществлением иных расходов в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования.
Обратите внимание!
При определении налоговой базы по НДФЛ не учитываются доходы, полученные в виде страховых выплат в связи с наступлением страховых случаев по договорам обязательного страхования, в том числе по договорам ОСАГО (пп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ). При этом страховые выплаты по договорам каско облагаются НДФЛ в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 213 НК РФ.
Кто исполняет обязанность по уплате налога
По общему правилу в случае получения страхового возмещения у вас не возникает налоговых обязанностей. Страховая организация, выплачивающая вам страховое возмещение, признается налоговым агентом и обязана исчислить и удержать НДФЛ в случае возникновения у вас в соответствии с п. 4 ст. 213 НК РФ дохода, подлежащего налогообложению (ст. 24, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (п. 6 ст. 226 НК РФ).
При этом страховщик не вправе перечислять НДФЛ со страховой выплаты из собственных средств (п. 9 ст. 226 НК РФ).
Если страховщик полностью удержал и уплатил в бюджет НДФЛ, то вы можете не подавать налоговую декларацию по окончании года (абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ).
Однако если страховщик не удержал и не перечислил налог (или удержал и перечислил его не в полном объеме), то вам придется самостоятельно рассчитать и уплатить НДФЛ. Кроме того, нужно будет заполнить и сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 228 НК РФ).
Примечание. Если сумма, необходимая для ремонта (восстановления), или стоимости ремонта (восстановления), увеличенная на сумму уплаченных страховых взносов, превышает сумму страховой выплаты или если сумма рыночной стоимости застрахованного имущества, определенная на дату заключения договора, увеличенная на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов, превышает сумму полученной страховой выплаты по договору имущественного страхования, НДФЛ с суммы страховой выплаты не удерживается.
Как исполнить обязанность по уплате налога
Если вы должны самостоятельно уплатить налог, то вам нужно:
- рассчитать его сумму, заполнить и сдать налоговую декларацию;
-уплатить НДФЛ в бюджет.
Налог рассчитывается по формуле: НДФЛ = (сумма полученного страхового возмещения) - (рыночная стоимость застрахованного имущества на дату заключения указанного договора, увеличенная на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов) x (ставка налога)
либо
НДФЛ = (сумма полученного страхового возмещения) - (расходы, необходимые для проведения ремонта этого имущества, или стоимость ремонта этого имущества, увеличенная на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов) x (ставка налога).
Налоговая ставка для данного случая составляет 13% (п. 2 ст. 207, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Пример. Расчет налога со страховой выплаты, полученной от страховщика
Полученная сумма страхового возмещения - 900 000 руб.,
стоимость имущества - 500 000 руб.,
страховые взносы - 20 000 руб.,
доход, подлежащий налогообложению в соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 213 НК РФ, 900 000 руб. - (500 000 руб. + 20 000 руб.) = 380 000 руб., сумма НДФЛ = 380 000 руб. x 13% = 49 400 руб.
Срок подачи декларации - до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода в виде страхового возмещения. Декларация сдается в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ). Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, размещенной на сайте ФНС России.
Уплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом получения страхового возмещения (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.
Если вы не уплатите налог и не представите декларацию в налоговый орган, то инспекция будет вправе доначислить налог и пени за нарушение срока его уплаты, а также предъявить штрафы за неуплату налога и за неподачу налоговой декларации по НДФЛ.
Пени будут начислены за каждый календарный день просрочки уплаты НДФЛ. Они исчисляются в процентах от неуплаченной суммы налога с применением 1/300 ставки рефинансирования Банка России (п. 4 ст. 75 НК РФ). Штраф за неуплату налога составляет 20% от неуплаченной суммы НДФЛ. Если налоговые органы докажут, что вы умышленно не уплатили налог, сумма штрафа возрастет до 40% (ст. 122 НК РФ).
Обратите внимание!
Если вы не уплатили НДФЛ в срок, но при этом правильно исчислили налог и подали декларацию, не совершили других неправомерных действий, то неуплата налога не должна повлечь взыскание штрафа. В этом случае подлежат взысканию пени (п. 19 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57).
Штраф за нарушение срока подачи декларации по НДФЛ составляет 5% не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, который должен быть уплачен на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления. Однако штраф не может быть более 30% этой суммы и менее 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Полезная информация по вопросу Официальный сайт Федеральной налоговой службы - www.nalog.ru
ViktoryBuh  58 441 балл, г. Ростов-на-Дону
3 сентября 2015 в 13:37
Цитата (Оксана_83):Добрый день! В 2014 г. через суд получила от страховой компании, выплаты на ремонт авто. Сейчас налоговая инспекция требует чтобы я заплатила НДФЛ с этой выплаты. Действительно ли я должена заплатить этот налог?
Добрый день.

Посмотрите тему https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=1224 в которой очень подробно все разобрано
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
малышок  24 089 баллов, г. Самара
3 сентября 2015 в 13:42
Из Консультанта
 Вопрос:
О налогообложении НДФЛ страховой выплаты по договору добровольного страхования транспортного средства.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 30 апреля 2014 г. N 03-04-05/20579 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц суммы страховой выплаты, полученной по договору добровольного страхования транспортного средства, и в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. Согласно пункту 4 статьи 213 Кодекса по договору добровольного имущественного страхования при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях повреждения застрахованного имущества как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае если ремонт не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов. В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 226 Кодекса российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227, 227.1 и 228 Кодекса, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса. Указанные организации являются налоговыми агентами. Исходя из изложенного страховые взносы, внесенные по договору добровольного страхования транспортного средства, учитываются при расчете дохода, подлежащего налогообложению в связи с наступлением страхового случая и получением суммы страховой выплаты по такому договору. При этом страховая организация, осуществляющая такие выплаты, признается налоговым агентом и обязана исчислить и удержать налог на доходы физических лиц в случае возникновения у налогоплательщика в соответствии с пунктом 4 статьи 213 Кодекса дохода, подлежащего налогообложению. В случае когда сумма, необходимая для ремонта (восстановления), или стоимости ремонта (восстановления), увеличенная на сумму уплаченных страховых взносов, превышает сумму страховой выплаты по договору добровольного страхования транспортного средства, налог на доходы физических лиц с суммы страховой выплаты не удерживается.
Директор Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики И.В.ТРУНИН 30.04.2014

Страховая выплата за ущерб
Казалось бы, страховое возмещение является формой возврата взносов за тот или иной вид страхования. Откуда здесь может возникнуть облагаемый доход? И все же финансисты его "нашли" - см. Письмо от 30.04.2014 N 03-04-05/20579. Дело в том, что есть отдельная ст. 213 НК РФ, посвященная особенностям определения налоговой базы по договорам страхования. Если речь идет об имущественном страховании (например, транспортного средства), то при наступлении страхового случая доход налогоплательщика определяется в случаях повреждения застрахованного имущества как разница между: - суммой полученной страховой выплаты за нанесенное ТС повреждение; - расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества, или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества, плюс уплаченные страховые взносы. Организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у него и уплатить сумму налога. Налоговыми агентами в части страховых выплат признаются соответствующие страховые компании. Им нужно учесть страховые взносы, внесенные по договору добровольного страхования транспортного средства, при расчете дохода, подлежащего налогообложению в связи с наступлением страхового случая и получением суммы страховой выплаты по такому договору. Когда сумма, необходимая для ремонта (восстановления), или стоимость ремонта (восстановления), увеличенная на сумму уплаченных страховых взносов, превышает сумму страховой выплаты по договору добровольного страхования транспортного средства, очевидно, что НДФЛ страховой компанией с суммы страховой выплаты не удерживается. Как правило, так и случается, страхового возмещения обычно не хватает для полного восстановления ТС. Нечасто встречается ситуация, рассмотренная в Письме Минфина России от 10.04.2014 N 03-04-05/16708. Физическое лицо при заключении кредитного договора присоединилось к программе коллективного добровольного страхования жизни и здоровья заемщиков банка-кредитора. Заемщик уплатил банку комиссию за подключение клиента к названной программе и компенсацию расходов банка на выплату страховых премий страховщику. В связи с досрочным возвратом кредита банк выплатил заемщику часть переданных им сумм за страхование. Мнение финансистов неопределенно. Суммы указанных денежных средств, если они являются доходом физического лица, подлежат обложению налогом в общем порядке. Если в соответствии с договором эти суммы не являются доходом физлица, они не подлежат налогообложению. Между тем в ст. 213 НК РФ есть норма (пп. 3 п. 1), освобождающая от налогообложения по договорам добровольного личного страхования, предусматривающим выплаты на случай смерти, причинения вреда здоровью или возмещения медицинских расходов застрахованного лица. Применить освобождение к описанной ситуации мешает противопоставление личного и коллективного страхования, правда, непонятно, как застраховать жизнь заемщиков коллективно, если это является объектом личного страхования.
Старцева Ольга  82 473 балла, г. Пермь
3 сентября 2015 в 13:56
Добрый день!
Цитата (Оксана_83):Добрый день! В 2014 г. через суд получила от страховой компании, выплаты на ремонт авто. Сейчас налоговая инспекция требует чтобы я заплатила НДФЛ с этой выплаты. Действительно ли я должена заплатить этот налог?
Очевидно да.

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=319127
Цитата (Журнал "Правовед" 9 февраля 2015):Страховые выплаты — включая ОСАГО и КАСКО — поименованы в перечне доходов, учитывающихся при определении налоговой базы. И хотя выгода при получении страховки порой не столь очевидна, игнорировать ее не стоит.
Страховые выплаты при наступлении страхового случая упомянуты в перечне доходов физлиц, которые могут быть получены от российских источников на территории РФ и иностранных организаций за пределами РФ и являются объектами налогообложения НДФЛ (подп.2 п.1 ст.208, подп.2 п.3 ст.208 НК РФ). Однако при определении дохода, подлежащего налогообложению, Налоговый кодекс разделяет страховые выплаты, полученные по договорам обязательного страхования в соответствии с законодательством, и страховые выплаты, полученные по договорам добровольного имущественного страхования. В соответствии с действующим законом от 25.04.02 г. №40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» ОСАГО относится к договорам обязательного страхования. НДФЛ с выплат по договору ОСАГО при наступлении страхового случая потерпевшие платить не должны в силу положений подпункта 1 пункта 1 статьи 213 НК. Что касается страхования КАСКО, то здесь заключается договор добровольного имущественного страхования. Возмещенный ущерб по полису КАСКО подлежит обложению НДФЛ на основании пункта 4 статьи 213 НК. В этом же пункте описаны особенности обложения. Так, в случае гибели (уничтожения) авто доходом будет разница между страховым возмещением и рыночной стоимостью застрахованного автомобиля на дату заключения договора со страховой компанией. Плюс уплаченная страховая премия КАСКО (стоимость полиса). Пример: Рыночная стоимость угнанного автомобиля составляет 500 тыс. рублей, полис КАСКО обошелся в 50 тыс. рублей. Если страховая выплата будет меньше или равна 550 тыс. рублей, то платить НДФЛ не придется. Если страховка будет больше — сумма превышения облагается НДФЛ по ставке 13%. Если имеет место только повреждение, то чтобы определить доход необходимо из суммы выплаты, полученной от страховой компании, вычесть стоимость ремонта, увеличенного на страховую премию. Положительная разница облагается НДФЛ. Если ремонт произведен, расходы подтвердят следующие документы: договор на выполнение работ (оказание услуг);
акт выполненных работ;
документы, подтверждающие факт оплаты.
Если ремонт не производился, понадобится заключение страховщика или независимого оценщика, которое подтвердит обоснованность расходов на ремонт. Не будут считаться доходами страхователя возмещенные страховой компанией:
расходы, связанные с расследованием обстоятельств наступления страхового случая;
судебные расходы;
иные расходы, осуществленные в соответствии с законодательством и условиями договора страхования.
Вообще, страховка предназначена для компенсации убытков от страхового случая, и ситуации, когда сумма страховки превышает полученный ущерб, крайне редки. Если все же сумма выплаты превысила, допустим, предполагаемую стоимость ремонта автомобиля, то обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ с такого дохода возлагается на страховую компанию как на налогового агента. Если этого не произошло — обязанность исчисления, уплаты и декларирования доходов целиком ложится на физлицо-получателя страховой выплаты (подп.4 п.1 ст.228, п.1 ст.229 НК РФ).

Синченко Екатерина,
Юрист, г. Москва
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер