Трудовой договор с иностранцем Составьте договор с работником из любой страны в специальном конструкторе Подключить конструктор
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Tasya73

Бухгалтерский и налоговый учет авто в лизинге на балансе лизингополучателя

Здравствуйте!
ООО приобретен а/м в лизинг, сроком на 16 месяцев. Балансодержатель -Лизингополучатель,т.е. ООО.
Стоимость лизингового авто состоит из след сумм: 813619,2 тыс. р.(в т.ч. НДС 124111,40 р.)-авансовый платеж(уплачен в момент закл. договора), 1394384,48 р (в т.ч. НДС 212702,72 р) - лизинговые платежи,за весь период лизинга и выкупная стоимость авто 1000 р (в т.ч ндс 152,54 р). Имеется справка от Лизингодателя о первоначальной стоимости авто, кот составляет 1723769,49 руб. (без НДС). Подскажите,пожалуйста,как правильно отразить вышеуказанный пример в бухгалтерском и налоговом учете? Спасибо Всем за ранее!!!
Ответить Новый вопрос
IgorNevsky Консультант
20 мая 2011 в 23:10
Цитата (Tasya73):Здравствуйте!
ООО приобретен а/м в лизинг, сроком на 16 месяцев. Балансодержатель -Лизингополучатель,т.е. ООО.
Стоимость лизингового авто состоит из след сумм: 813619,2 тыс. р.(в т.ч. НДС 124111,40 р.)-авансовый платеж(уплачен в момент закл. договора), 1394384,48 р (в т.ч. НДС 212702,72 р) - лизинговые платежи,за весь период лизинга и выкупная стоимость авто 1000 р (в т.ч ндс 152,54 р). Имеется справка от Лизингодателя о первоначальной стоимости авто, кот составляет 1723769,49 руб. (без НДС). Подскажите,пожалуйста,как правильно отразить вышеуказанный пример в бухгалтерском и налоговом учете? Спасибо Всем за ранее!!!

Добрый день.
В налоговом учете проще.
Вы принимаете как ОС по стоимости 1723769,49 руб. В расходах признаёте амортизацию (срок полезного использования - по Классификации) плюс лизинговые платежи за вычетом амортизации (но не меньше нуля...). Основание - ст. 257 и пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.
В бухгалтерском учете отражаете ОС по стоимости, равной сумме всех ЛП. То есть проводки такие:
Дт 08 Кт 76 - ((813619,2-124111,4)+(1394384,48-212702,72)) - получено ОС;
Дт 19 Кт 76 - 124111,4+212702,72 - выделен НДС;
Дт 01 Кт 08 - введено ОС в эксплуатацию;
Дт 20/26/44 Кт 02 - начисление амортизации.;
Дт 76 Кт 76 - предъявлен лизинговый платеж;
Дт 68 Кт 19 - вычет НДС в части лизингового платежа (начисленного);
Дт 76 Кт 51 - уплата лизингового платежа (за вычетом зачитываемой части аванса).
Для начисления амортизации в бухучете можно установить срок полезного использования по сроку лизингового договора - 16 месяцев. Но можно и побольше.
Подробности - смотрите в Приказе Минфина РФ № 15 (Указания по учету лизинга).
Удачи!
НКК Консультант
22 мая 2011 в 21:16
Цитата (IgorNevsky):
Цитата (Tasya73):Здравствуйте!
ООО приобретен а/м в лизинг, сроком на 16 месяцев. Балансодержатель -Лизингополучатель,т.е. ООО.
Стоимость лизингового авто состоит из след сумм: 813619,2 тыс. р.(в т.ч. НДС 124111,40 р.)-авансовый платеж(уплачен в момент закл. договора), 1394384,48 р (в т.ч. НДС 212702,72 р) - лизинговые платежи,за весь период лизинга и выкупная стоимость авто 1000 р (в т.ч ндс 152,54 р). Имеется справка от Лизингодателя о первоначальной стоимости авто, кот составляет 1723769,49 руб. (без НДС). Подскажите,пожалуйста,как правильно отразить вышеуказанный пример в бухгалтерском и налоговом учете? Спасибо Всем за ранее!!!

Добрый день.
В налоговом учете проще.
Вы принимаете как ОС по стоимости 1723769,49 руб. В расходах признаёте амортизацию (срок полезного использования - по Классификации) плюс лизинговые платежи за вычетом амортизации (но не меньше нуля...). Основание - ст. 257 и пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ.
В бухгалтерском учете отражаете ОС по стоимости, равной сумме всех ЛП. То есть проводки такие:
Дт 08 Кт 76 - ((813619,2-124111,4)+(1394384,48-212702,72)) - получено ОС;
Дт 19 Кт 76 - 124111,4+212702,72 - выделен НДС;
Дт 01 Кт 08 - введено ОС в эксплуатацию;
Дт 20/26/44 Кт 02 - начисление амортизации.;
Дт 76 Кт 76 - предъявлен лизинговый платеж;
Дт 68 Кт 19 - вычет НДС в части лизингового платежа (начисленного);
Дт 76 Кт 51 - уплата лизингового платежа (за вычетом зачитываемой части аванса).
Для начисления амортизации в бухучете можно установить срок полезного использования по сроку лизингового договора - 16 месяцев. Но можно и побольше.
Подробности - смотрите в Приказе Минфина РФ № 15 (Указания по учету лизинга).
Удачи!


Добрый вечер!

Если по условиям договора лизинга имущество в конце его срока переходит в собственность лизингополучателя опасно выбирать срок полезного использования равным сроку действия договора лизинга, так как его окончание не влечет за собой прекращение использования имущества лизингополучателем. В такой ситуации фискалы требуют устанавливать срок по Классификатору и судьи их поддерживают (Постановление ФАС Уральского округа от 10.12.2007 г. № Ф09-10017/07-С3 по делу № А76-5275/07).
Tasya73 (автор вопроса) 2 балла, г. Воткинск
8 июня 2011 в 00:18
Здравствуйте! Спасибо всем огромное!!!
Сообщение-вопрос удалено модератором. Этот вопрос будет задан в НОВОЙ теме.
8 июня 2011 в 00:26
Цитата (Tasya73):Здравствуйте! Спасибо всем огромное!!! Еще хотела вас попросить объяснить мне, как правильно отразить НДС с уплаченного авансового платежа? Можно ли произвести возмещение НДС с аванс платежа,сразу после его оплаты. И нужно ли в последующем этот НДС восстанавливать? Если,да, то получается, что после оплаты всех лизинговых платежей, НДС с аванса уплаченного,снова пойдет в возмещение???? Для справки: сч-фактура на аванс платеж выставлена и дополнительно ежемесячно выставляют сч-фактуры : лизинг платеж+ 1/16 часть аванс платежа.Желательно на этом же примере и с проводками. За ранее благодарю!!!!

Добрый день.
Это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме.

Для удобства отвечающих в своей новой теме можете дать ссылку на это обсуждение.