Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Хакимчик

Уплата налога по квитанции

Добрый вечер, подскажите пожалуйста, может ли ООО заплатить налог по УСН через сбербанк (квитанцию) от физического лица, и какое письмо надо написать в налоговую чтобы платеж встал на ООО
Ответить Новый вопрос
EVV 19 108 баллов, г. Самара
20 мая 2011 в 20:41
Цитата (Хакимчик):Добрый вечер, подскажите пожалуйста, может ли ООО заплатить налог по УСН через сбербанк (квитанцию) от физического лица, и какое письмо надо написать в налоговую чтобы платеж встал на ООО



Сколько спрашивала в своих налоговых (а их более 10), никто таким образом платежи не принимает, только безнал от организации.
20 мая 2011 в 20:50
расчетный счет закрыт
Nataly S 252 239 баллов
20 мая 2011 в 22:04
А почему закрыт расчетный счет?
EVV 19 108 баллов, г. Самара
21 мая 2011 в 06:14
Цитата (Хакимчик):расчетный счет закрыт


В самой налоговой нельзя спросить, как выйти из ситуации?
Оксикк 423 балла, г. Архангельск
21 мая 2011 в 06:45
Доброе утро! Оплата по квитанции возможна только если организация находится в стадии ликвидации. Если вы оплатите по квитанции за организацию не в стадии ликвидации, то платеж повиснет на физике и все. На себе было проверено!
aleksandra1986 43 431 балл, г. Хабаровск
21 мая 2011 в 08:14
Цитата (Хакимчик):расчетный счет закрыт

Минфин России в письме от 20.07.2009 № 03-02-07/1-371 отметил, что приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов. Также приостановление операций по счету не распространяется на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджет.
21 мая 2011 в 17:19
расчетный счет полностью закрыт. долг по налогу за 2009 год.
EVV 19 108 баллов, г. Самара
21 мая 2011 в 17:59
Цитата (Хакимчик):расчетный счет полностью закрыт. долг по налогу за 2009 год.


??? Что-то я вообще заблудилась... Если расчетный счет не приостановлен, а закрыт вообще, то как ООО существует? Организацию же не могли просто закрыть с задолженностью?
21 мая 2011 в 18:34
Фирма не закрылась, просто пока приостановила деятельность, и закрыла расчетный счет (ну типа в целях экономии на ежемесячном банковском обслуживании), операций вообще нет, и по уточненной декларации за 2009 год мы остались должны налоговой.
НКК Консультант
22 мая 2011 в 21:26
Цитата (Хакимчик):Добрый вечер, подскажите пожалуйста, может ли ООО заплатить налог по УСН через сбербанк (квитанцию) от физического лица, и какое письмо надо написать в налоговую чтобы платеж встал на ООО


Добрый вечер!

Арбитражная практика признает правомерность указанного Вами способа оплаты налогов.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ СУД СЕВЕРО-ЗАПАДНОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 20 августа 2008 г. по делу N А42-6789/2007

Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Дмитриева В.В., судей Корабухиной Л.И., Морозовой Н.А., рассмотрев 19.08.2008 в открытом судебном заседании кассационную жалобу Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Мурманску на решение Арбитражного суда Мурманской области от 08.02.2008 (судья Быкова Н.В.) и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2008 (судьи Петренко Т.И., Борисова Г.В., Семенова А.Б.) по делу N А42-6789/2007,

установил:

открытое акционерное общество "Мурманское грузовое автотранспортное предприятие" (далее - Общество, ОАО "МГАТП") обратилось в Арбитражный суд Мурманской области с заявлением о признании недействительным требования Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Мурманску (далее - Инспекция) N 60643 об уплате налога и пеней по состоянию на 06.11.2007.
Решением суда первой инстанции от 08.02.2008, оставленным без изменения постановлением апелляционного суда от 20.05.2008, заявление удовлетворено.
В кассационной жалобе Инспекция, ссылаясь на нарушение судами первой и апелляционной инстанций норм материального права, просит отменить судебные акты и отказать Обществу в удовлетворении заявления. Податель жалобы считает, что ОАО "МГАТП" не исполнило обязанность по уплате 3 120 руб. транспортного налога за 3-й квартал 2007 года, поскольку представленные им платежные документы свидетельствуют об уплате указанной суммы налога от имени и за счет физического лица. Поэтому, по мнению Инспекции, оспариваемое Обществом требование является законным.
Стороны о времени и месте слушания дела извещены надлежащим образом, однако представители в судебное заседание не явились, в связи с чем жалоба рассмотрена в их отсутствие.
Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном порядке.
Как следует из материалов дела, Инспекция направила Обществу требование N 60643 по состоянию на 06.11.2007, в котором предложила ему в срок до 26.11.2007 уплатить в добровольном порядке 3 120 руб. недоимки по транспортному налогу за 3-й квартал 2007 года и 85 руб. 61 коп. пеней по этому налогу.
ОАО "МГАТП" посчитало требование Инспекции N 60643 незаконным и оспорило его в судебном порядке, ссылаясь на то, что указанная в требовании сумма транспортного налога добровольно и своевременно уплачена в бюджет генеральным директором Общества Корытовым С.И., являющимся его законным представителем ОАО "МГАТП", то есть фактически Общество исполнило обязанность по уплате 3 120 руб. транспортного налога за 3-й квартал 2007 года.
Суды первой и апелляционной инстанций признали доводы Общества подтвержденными материалами дела и на основании положений статей 26 - 27 и пунктов 1 - 4 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ), а также норм гражданского законодательства указали на следующее: обязанность налогоплательщика по уплате налога может быть исполнена как лично налогоплательщиком, так и через его законного или уполномоченного им представителя, с использованием как безналичной формы расчетов, так и наличной. Суды указали, что для признания обязанности налогоплательщика по уплате налога исполненной необходимо, чтобы из представленных им платежных документов можно было четко установить, что соответствующая сумма налога уплачена именно этим налогоплательщиком и именно за счет его собственных денежных средств.
Рассмотрев доводы жалобы, проверив правильность применения судами первой и апелляционной инстанций норм материального и процессуального права, кассационная инстанция считает выводы судов законными и обоснованными.
В соответствии с пунктом 1 статьи 45 НК РФ (в редакции, действовавшей в 2007 году) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.
Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.
В силу пункта 3 статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком:
- с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа;
- со дня внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства.
Судами установлено, что по квитанции от 15.08.2007 N 16 генеральный директор ОАО "МГАТП" Корытов С.И. уплатил 1 040 руб. транспортного налога по сроку уплаты 30.08.2007, по квитанции от 14.09.2007 N 103455788 - 1 040 руб. транспортного налога по сроку уплаты 30.09.2007 и по квитанции от 30.10.2007 N 118079276 - 1 040 руб. этого же налога по сроку уплаты 30.10.2007.
В квитанциях в качестве плательщика указан "Корытов Сергей Иванович директор", а также указаны адрес (город Мурманск, пр. Кольский, 53) и ИНН плательщика (5193101650), соответствующие юридическому адресу и ИНН Общества, реквизиты налогового органа (ИНН, номер счета получателя платежа, БИК), наименование платежа - транспортный налог, код бюджетной классификации.
Указанные суммы налога уплачены за счет средств юридического лица - ОАО "МГАТП", что подтверждается расходными кассовыми ордерами от 15.08.2007 N 171, от 14.09.2007 N 192 и от 30.10.2007 N 230, по которым Корытов С.И. получил денежные средства и в которых указано, что денежные средства выданы для уплаты налогов. Кроме того, составлены авансовые отчеты от 15.08.2007 N 41, от 17.09.2007 N 46 и от 30.10.2007 N 56, в которых имеются ссылки на квитанции, подтверждающие произведенные расходы, а именно - уплату транспортного налога.
Таким образом, как обоснованно указали суды, представленные Обществом документы свидетельствуют о том, что спорная сумма налога уплачена ОАО "МГАТП" и за счет его собственных денежных средств.
Довод Инспекции о том, что в данном случае платежные документы оформлены от имени физического лица, несостоятелен.
Согласно пункту 1 статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами.
В соответствии со статьей 69 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" генеральный директор акционерного общества действует от имени общества без доверенности, в том числе представляет его интересы, совершает сделки, осуществляет иные полномочия.
В пункте 1 статьи 26 НК РФ также закреплено право налогоплательщика участвовать в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации. Законными представителями налогоплательщика-организации признаются лица, уполномоченные представлять указанную организацию на основании закона или ее учредительных документов (статья 27 НК РФ).
О возможности налогоплательщика участвовать в налоговых правоотношениях как лично, так и через представителя разъяснено и в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 22.01.2004 N 41-О.
В данном случае полномочия Корытова С.И. подтверждаются решением акционера ОАО "МГАТП" от 10.05.2007 N 7 о назначении Корытова Сергея Ивановича генеральным директором Общества сроком на три года, Уставом ОАО "МГАТП", а также выпиской из Единого государственного реестра юридических лиц.
При таких обстоятельствах суды сделали обоснованный вывод о том, что при уплате налога наличными денежными средствами через банк генеральный директор Общества Корытов С.И. действовал как законный представитель налогоплательщика, что не противоречит требованиям статьи 45 НК РФ.
В соответствии со статьей 356 НК РФ транспортный налог устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации о налоге, вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. Вводя налог, законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, порядок и сроки его уплаты, форму отчетности по данному налогу.
На территории Мурманской области транспортный налог установлен и введен в действие Законом Мурманской области от 18.11.2002 N 368-01-ЗМО "О транспортном налоге" (далее - Закон N 368-01-ЗМО).
Согласно статье 4 Закон N 368-01-ЗМО (в редакции Закона Мурманской области от 26.12.2005 N 716-01-ЗМО) для налогоплательщиков, являющихся организациями, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год, а отчетными периодами - первый квартал, второй квартал, третий квартал.
В соответствии со статьей 8 Закона N 368-01-ЗМО налогоплательщики, являющиеся организациями, уплачивают авансовые платежи по транспортному налогу по истечении каждого отчетного периода не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом, а сумму налога - не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Судами установлено, что представленными в материалы дела квитанциями от 15.08.2007 N 16, от 14.09.2007 N 103455788 и от 30.10.2007 N 118079276 подтверждается уплата Обществом авансового платежа по транспортному налогу в сумме 3 120 руб. за 3-й квартал 2007 года в срок, установленный Законом N 368-01-ЗМО.
При таких обстоятельствах суды сделали обоснованный вывод о том, что у налогового органа отсутствовали основания для начисления ОАО "МГАТП" 85 руб. 61 коп. пеней за несвоевременную уплату 3 120 руб. транспортного налога за 3-й квартал 2007 года.
Учитывая изложенное, суд кассационной инстанции считает, что требование Инспекции N 60643 об уплате налога и пеней по состоянию на 06.11.2007 правомерно признано судами недействительным, в связи с чем оснований для отмены обжалуемых судебных актов и удовлетворения кассационной жалобы не имеется.
Руководствуясь статьями 286, 287 (пункт 1 части 1) Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Северо-Западного округа

постановил:

решение Арбитражного суда Мурманской области от 08.02.2008 и постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.05.2008 по делу N А42-6789/2007 оставить без изменения, а кассационную жалобу Инспекции Федеральной налоговой службы по городу Мурманску - без удовлетворения.

Председательствующий
В.В.ДМИТРИЕВ

Судьи
Л.И.КОРАБУХИНА
Н.А.МОРОЗОВА
IgorNevsky Консультант
23 мая 2011 в 06:32
Цитата (Хакимчик):Фирма не закрылась, просто пока приостановила деятельность, и закрыла расчетный счет (ну типа в целях экономии на ежемесячном банковском обслуживании), операций вообще нет, и по уточненной декларации за 2009 год мы остались должны налоговой.

Коллега, может быть, проще открыть новый счет? Присмотрите банк с минимальными для Вашей ситуации тарифами, и пусть счет будет.
Я думаю, это проще, чем потом судиться...
23 мая 2011 в 07:40
Всем спасибо, сегодня съездила в налоговую, сказали что через квитанции можно платить только при ликвидации и банкротстве. а так только через расчетный счет. Придется открывать опять.
arkbeg 0 баллов
24 мая 2011 в 04:15
Добрый день, уважаемые дамы и господа, был бы очень благодарен вашей помощи.
Оказался в подобной ситуации, но с некоторым отличием: счет закрыт уже давно, ООО находится в стадии ликвидации, (принято решение, назначен ликвидатор, сообщение в "Вестнике..." готовится к публикации), выявлена задолженность по налогу по УСН за 2009 год, на нее капают пени.
Вот, Оксикк пишет: "Оплата по квитанции возможна только если организация находится в стадии ликвидации."
Хакимчик пишет: "...сегодня съездила в налоговую, сказали что через квитанции можно платить только при ликвидации и банкротстве"
А у меня, в налоговой, девушка, которая занимается сверкой расчетов при ликвидации, требует, чтобы задолженность была уплачена все-таки с расчетного счета. То есть да, из средств учредителя. Но с расчетного счета организации. Который закрыт. И который открыть будет стоить дороже, чем весь этот налог и пени. Да и еще не факт, что откроют вообще.
Так что, существуют какие-то конкретные законодательные нормы, статьи в законах, которые позволяют оплачивать квитанцией задолженности физическому лицу-учредителю/участнику при ликвидации ООО, на которые можно ссылаться? Где-то написано, что ежели счета нет, то платит учредитель по квитанции? Или такие решения зависят исключительно от настроения налоговиков?
Спасибо.
IgorNevsky Консультант
24 мая 2011 в 08:43
Цитата (arkbeg):Добрый день, уважаемые дамы и господа, был бы очень благодарен вашей помощи.
Оказался в подобной ситуации, но с некоторым отличием<...>

Добрый день.
По правилам форума новый вопрос задается в новой теме.
Поэтому задайте, пожалуйста, Ваш вопрос в новой теме.
В этой теме Вам на него не ответят!
Мария Ларичева Главный модератор
24 мая 2011 в 09:27
Добрый день. arkbeg, к справедливому замечанию Игоря Невского добавлю: о том, как задать новый вопрос, смотрите в моём сообщении здесь Читайте правила форума. В данном случае Вам нужно лишь нажать на этой странице кнопку "Новая тема" и в открывшемся окне задать свой вопрос.