Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
ВТН

Превышение лимита расходов на проезд, установленного трудовым договором. Налоговые последствия.

Добрый день!
Помогите, пожалуйста разобраться. По трудовому договору один из пунктов соц. пакета - оплата проезда на работу, с условием органичений - 260 литров топлива и 6000,00 рублей в месяц. Превышение лимита удерживается из заработной платы сотрудников по заявлению.
Например, работник израсходовал топлива на сумму 6200,00 рублей. Сверхлимитные 200,00 рублей мы удержали из заработной платы.
Удержание перерасхода в рублях - внереализационные доходы? Начисляется ли НДС?
Заранее благодарю за помощь.
ОтветитьНовый вопрос. . .
Nataly S 280 251  балл
22 мая 2011 в 19:02
Здравствуйте!
Цитата (ВТН): Добрый день!
Помогите, пожалуйста разобраться. По трудовому договору один из пунктов соц. пакета - оплата проезда на работу, с условием органичений - 260 литров топлива и 6000,00 рублей в месяц. Превышение лимита удерживается из заработной платы сотрудников по заявлению.
Например, работник израсходовал топлива на сумму 6200,00 рублей. Сверхлимитные 200,00 рублей мы удержали из заработной платы.
Удержание перерасхода в рублях - внереализационные доходы? Начисляется ли НДС?
Заранее благодарю за помощь.

1. Не совсем понятна формулировка - 260л или 6000р? Или все-таки 260 и 6000?
2. "Превышение лимита удерживается из заработной платы сотрудников по заявлению". А если заявление не написал?
3. Как происходит заправка топливом?
Если сотрудник представляет авансовый отчет по приобретенному топливу, то проще не принять эти 200р, то есть АО представлен на 6200р, а принимается к учету 6000 и утверждается 6000, и 200р вообще нигде не всплывают.
Бухгалтерия
Рассчитывайте зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе
IgorNevsky Консультант
22 мая 2011 в 20:13
Добрый день.
Скорее всего, тут идет заправка по топливным картам, отсюда и лимит, который может быть превышен.
По поводу доходов - я считаю, что доходов тут нет. Ибо фактически в этом случае организация оплачивает топливо, приобретенное работником для его личных нужд, от своего имени, но за счет работника. Поэтому и НДС тут тоже нет. Конечно, тот НДС, который предъявлен Вам при приобретении топлива, нельзя принять к вычету, а если приняли - восстановить и отнести на расчеты с работником.
Удачи!
НКК Консультант
22 мая 2011 в 21:09
Добрый вечер!

В развитии ответов коллег проиллюстрирую ситуацию возможными проводками:

Д 60 К 51 - оплачены ГСМ;
Д 10 К 60 - оприходовы ГСМ без НДС;
Д 19 К 60 - НДС по ГСМ принят к учету;
Д 68.2 К 19 - НДС по ГСМ предъявлен к вычету;
Д 20 К 10 - ГСМ списан на затраты согласно лимиту и подтверждающим документам;
Д 73 К 10 - потраченные согласно подтверждающим документам ГСМ сверх лимита отнесены на счет сотрудника;
Д 68.2 К 19 (красным) - сторно НДС по ГСМ в части сверхлимитного расхода;
Д 73 К 19 - НДС по ГСМ в части сверхлимитного расхода отнесен на счет работника;
Д 70т К 73 - задолженность работника по сверхимитному расходу ГСМ погашена удержанием из зарплаты.
23 мая 2011 в 13:27
Благодарю за отклики!

Я, к сожалению, не совсем ясно изложила свой вопрос. В течение месяца наши сотрудники используют топливо по топливной карте (согласно трудового договора). По итогу месяца на основании товарной накладной исчет-фактуры делаем следующие проводки:
Д 10 К 60 - 260 литров на сумму 5254,24 руб.
Д 19 К 60 - 945,75 - НДС "входящий"
Д 20 К 10 - 260 литров на сумму 5254,24 руб.списание топлива на себестоимость
Д 68 К 19 - 945,75 НДС к зачету
Д 70 К 68 - 780,00руб. НДФЛ (6 000,00 х 13%) с оплаты труда в натуральной форме
Д 70 К 73 - 200 руб. расчеты с сотрудниками по расходу топлива сверх лимита
Д 73 К 91 - 200 руб. внереализационные доходы

У меня есть сомнения по поводу начисления налога на прибыль, НДС. Прошу подсказки.

Заранее всем спасибо.
Бухгалтерия
Заполните, проверьте и сдайте 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ через интернет
Александр Погребс Главный консультант
23 мая 2011 в 14:15
Цитата (ВТН):Благодарю за отклики!

Я, к сожалению, не совсем ясно изложила свой вопрос. В течение месяца наши сотрудники используют топливо по топливной карте (согласно трудового договора). По итогу месяца на основании товарной накладной исчет-фактуры делаем следующие проводки:
Д 10 К 60 - 260 литров на сумму 5254,24 руб.
Д 19 К 60 - 945,75 - НДС "входящий"
Д 20 К 10 - 260 литров на сумму 5254,24 руб.списание топлива на себестоимость
Д 68 К 19 - 945,75 НДС к зачету
Д 70 К 68 - 780,00руб. НДФЛ (6 000,00 х 13%) с оплаты труда в натуральной форме
Д 70 К 73 - 200 руб. расчеты с сотрудниками по расходу топлива сверх лимита
Д 73 К 91 - 200 руб. внереализационные доходы

У меня есть сомнения по поводу начисления налога на прибыль, НДС. Прошу подсказки.

Заранее всем спасибо.


ВТН! А Вы прочитали отклики, за которые поблагодарили?
По-моему, коллеги Вам полно дали ответ и проиллюстрировали его проводками.
Они в корне отличаются от Ваших.
Прочитайте, пожалуйста, их еще раз и изложите свои сомнения в соответствии с данными Вам рекомендациями.

Успехов!