Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Снятие наличных денег с расчетного счета на командировочные расходы

9 сентября 2015 в 11:32
Здравствуйте, подскажите как мне правильно поступить в следующей ситуации: Директор ООО снял денежные средства с р/сч на командировку в июне 12000,00. В июне на 7000 он купил ж/д билеты, для поездки в командировку в конце августа. Сейчас он принес авансовый отчет на сумму 28000,00 в т.ч. 7000- билеты. Деньги под отчет ему не выдавались. Как правильно оформить и каким числом документы для выдачи под отчет.
малышок  24 089 баллов, г. Самара
9 сентября 2015 в 11:39
32 балла Добавить баллы
Цитата (Туся 79):Здравствуйте, подскажите как мне правильно поступить в следующей ситуации: Директор ООО снял денежные средства с р/сч на командировку в июне 12000,00. В июне на 7000 он купил ж/д билеты, для поездки в командировку в конце августа. Сейчас он принес авансовый отчет на сумму 28000,00 в т.ч. 7000- билеты. Деньги под отчет ему не выдавались. Как правильно оформить и каким числом документы для выдачи под отчет.
Добрый день, Как же деньги ему не выдавались, вы же сами пишите, что денежные средства в размере 12000 у вас  директор снял с р/счета в подотчет на командировочные расходы, вот этой датой вы ему выдаете денежные средства в подотчет (по бух. учету принимаете в кассу и далее из кассы по заявлению на выдачу денег вы их выдаете сотруднику (директору) по РКО в подотчет на командировочные расходы. По возвращении из командировки (п. 26 Положения) работник обязан в течение 3 дней представить работодателю авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах, произвести окончательный расчет по денежному авансу на командировочные расходы и представить документы о фактических расходах, связанных с командировкой. И с даты утверждения авансового отчета вы можете выдать ему оставшуюся сумму по его затратам на командировочные расходы в сумме 16000 руб. (получив их наличными с расчетного счета или перечислить ему на карту)
Из Консультанта

"Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2015

Вопрос: Работник направляется в командировку. Какие документы он может представить для документального подтверждения расходов по проживанию, питанию, проезду, оплачиваемых в безналичном порядке? В какие сроки должны выплачиваться суточные при направлении работника в командировку и сдаваться авансовые отчеты?

Ответ: Документами, подтверждающими расходы по проживанию, питанию, проезду работников, направляемых в служебные командировки, оплаченные в безналичном порядке, являются:
1) документы, свидетельствующие о направлении работников в командировки (приказы о направлении работника (работников) в командировки, командировочные удостоверения), для подтверждения обоснованности расходов;
2) документы, подтверждающие факт оказания соответствующих услуг:
а) проживание: договор на оказание гостиничных услуг, счет на услуги гостиницы (допустимо наличие акта оказанных услуг), счет-фактура (для правомерности вычета предъявленного гостиницей НДС);
б) проезд: проездные билеты, накладная, содержащая сведения о номере проездного документа, Ф.И.О. пассажира, маршруте (рейсе), дате и стоимости билета (последняя может служить основанием для признания расходов при отсутствии оригинала проездного билета (Письмо УФНС России по г. Москве от 31.08.2007 N 20-12/083337));
в) питание: договор на оказание услуг питания, акты, подтверждающие факт оказания услуг общественного питания.
Действующим законодательством не установлены четкие сроки выплаты суточных работникам, направляемым в командировки.
Отчитаться о расходах в командировке работник обязан в течение трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет.

Правовое обоснование: Согласно ст. 168 Трудового кодекса РФ в случае направления в служебную командировку работодатель обязан возмещать работнику:
расходы по проезду;
расходы по найму жилого помещения;
дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные);
иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.
Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом.
Пунктом 10 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, установлено, что работнику при направлении его в командировку выдается денежный аванс на оплату расходов по проезду и найму жилого помещения и дополнительных расходов, связанных с проживанием вне места постоянного жительства (суточные). Кроме того, в соответствии с п. 11 названного Положения дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные), должны возмещаться работнику.
В соответствии с п. 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации (утв. Банком России 12.10.2011 N 373-П) подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии - руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами.

26.01.2015
9 сентября 2015 в 12:03
Спасибо, большое за подробный ответ. Хотелось уточнить, директор по этим деньгам сможет отчитаться только после приезда из командировки, может ли он получить подотчет на другие нужды до отъезда в командировку?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Ведение бухучета
Специально для бухгалтеров небольших компаний
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
малышок  24 089 баллов, г. Самара
9 сентября 2015 в 14:04
26 баллов Добавить баллы
Цитата (Туся 79):В июне на 7000 он купил ж/д билеты, для поездки в командировку в конце августа. Сейчас он принес авансовый отчет на сумму 28000,00 в т.ч. 7000- билеты
Цитата (Туся 79):по этим деньгам сможет отчитаться только после приезда из командировки, может ли он получить подотчет на другие нужды до отъезда в командировку?
он вам принес авансовый отчет на 28000 руб. это отчет не связанный с его командировкой (в отчете билет и что то еще на что он потратил денежные средства не связанные с командировкой)? Согласно пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У6.3.
".6.3. Для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее - подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица, составленному в произвольной форме и содержащему запись о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату.
Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами. Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем.
Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег." вы должны выдать новые суммы в подотчет проверив если у работника задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных, срок отчета по которой уже наступил.  Если такая задолженность есть, деньги под отчет выдавать нельзя (пп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У6.3). Посмотрите , что у него написано в заявление на какой срок и на какие нужды и от этого и от этого решите , можно ли ему выдать в подотчет. Или вам может быть нужно будет сделать возврат в кассу подотчетных сумм и снова выдача по новому заявлению сотруднику. И если не соблюдать  эти обязательства фирму могут оштрафовать на сумму от 40 000 до 50 000 руб., а предпринимателя - на 4000 - 5000 руб. (ст. 15.1 КоАП РФ).

Из Консудбтанта
Вопрос: Работнику выданы деньги под отчет сроком на месяц на закупку материалов. Материалы будут закуплены у разных организаций в разные дни и в тот же день будут сданы на склад. Может ли работник после каждой покупки предъявить авансовый отчет?

Ответ: Работник не может предъявить на одну сумму выданных под отчет денег несколько авансовых отчетов, то есть после каждой покупки. На одну сумму выданных под отчет денег предъявляется один авансовый отчет.

Обоснование: Согласно абз. 2 пп. 6.3 п. 6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства" (далее - Указание) работник должен предъявить авансовый отчет в течение трех рабочих дней после истечения срока, на который выданы деньги под отчет. К авансовому отчету необходимо приложить подтверждающие документы.
Новые суммы под отчет работнику выдаются при условии полного погашения задолженности по предыдущей сумме подотчетных денег (абз. 3 пп. 6.3 п. 6 Указания).
Форма авансового отчета утверждена Постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 N 55. В указанной форме есть графы для отражения остатка по предыдущему авансу, израсходованных сумм текущего аванса и остатка. Если на одну выданную под отчет сумму заполнять несколько авансовых отчетов, то невозможно заполнить верно эти графы начиная со второго авансового отчета:
1) если с первого авансового отчета остаток перенести во второй авансовый отчет как остаток по предыдущему авансовому отчету, то это не соответствует действительности (это не новый аванс), к тому же формально выглядит как нарушение запрета на выдачу под отчет неотчитавшемуся работнику, но при этом графы, в которых отражаются израсходованная сумма и сумма остатка, будут соответствовать действительности;
2) если с первого авансового отчета остаток не переносить во второй авансовый отчет, так как это не предыдущий аванс, то графы, в которых отражаются израсходованная сумма и сумма остатка, не будут соответствовать действительности, так как израсходованные суммы нужно подтверждать документами, а часть документов сдана с первым авансовым отчетом.
Таким образом, работник не может предъявить на одну сумму выданных под отчет денег несколько авансовых отчетов, то есть после каждой покупки. На одну сумму выданных под отчет денег предъявляется, по нашему мнению, один авансовый отчет.

Н.А.Спиридонова
ООО "ИК Ю-Софт"
Региональный информационный центр
Сети КонсультантПлюс
22.05.2015

Вопрос: Организация выдала своему работнику заем, часть которого он вернул в кассу организации. Вправе ли организация выдать данную сумму под отчет на хозяйственные нужды другому работнику?

Ответ: Организация вправе сумму, возвращенную работником в кассу по договору займа, выдать под отчет на хозяйственные нужды другому работнику. Ограничений на этот счет законодательство не содержит. Поступившие в качестве возврата займа денежные средства не обязательно сдавать в банк. Их можно использовать на текущие нужды, в том числе и на выдачу подотчетных сумм.

Обоснование: Правила осуществления наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте установлены Указанием Банка России от 07.10.2013 N 3073-У "Об осуществлении наличных расчетов". Ограничения для обращения наличных денег, установленные этим документом, касаются только использования наличной выручки.
В частности, расходовать наличную выручку из кассы можно только на:
оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;
выплаты страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;
выплаты, включенные в фонд заработной платы;
выплаты социального характера;
выдачу наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;
выдачу наличных денег работникам под отчет;
возврат за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги.
Других ограничений для использования наличных денежных средств из кассы организации не предусмотрено. Следовательно, поступившие в кассу в качестве возврата займа денежные средства можно выдать под отчет.

И.Н.Николаев
Группа компаний
"Аналитический Центр"
24.06.2015

- Этот порядок получения подотчетных денег установлен для работников. А как быть, если деньги под отчет берет сам директор? Он также должен написать заявление?
- Конечно. Это обязательное требование для всех сотрудников организации.
- А какие формулировки здесь использовать, ведь получается, что директор сам себе выдает средства?
- Подавая заявление на выдачу денег под отчет, директор пишет такие же формулировки, что и любой сотрудник. Например, "Прошу выдать под отчет наличные денежные средства в сумме ___ руб. для оплаты ______".
Но вот визировать такое заявление ему не нужно, поскольку директор пишет такое заявление на имя кассира или другого лица, ответственного за оформление кассовых операций. Еще отмечу, что, если заявления от директора или другого работника не будет, фирму могут обоснованно оштрафовать за неправильную работу с денежной наличностью (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 06.03.2013 N 09АП-2451/2013).
9 сентября 2015 в 17:50
Спасибо, теперь разобралась. Вы мне очень помогли
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер