Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по НДС до 25 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

25
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

НДС при переносе аванса покупателя на другой договор

NovichokBuh (автор вопроса)  12 979 баллов, г. Электросталь
14 сентября 2015 в 13:44
Добрый день, коллеги! Нужен Ваш совет в такой ситуации. Во 2 квартале был договор с нашим покупателем (договор 1), по которому на 30.06 значится переплата, допустим, 1000 рублей. Эта же переплата висит и на сегодняшний день. Далее в сентябре заключается договор с этим же покупателем (договор 2) с таким условием, что работы будут выполняться в октябре и переплата по договору 1 переходит на договор 2 - но, по условиям договора 2 работы выполняются поэтапно и соответственно переплата засчитывается тоже не вся сразу, а только на определенную часть, соответствующую каждому этапу работ. Получается, что и НДС к уплате наша компания должна ставить не весь сразу, в сумме переплаты покупателя, которая перейдет на договор 2, а только в той сумме, которая пройдет по каждому этапу работ - и всё это должно происходить уже в октябре, верно? Но тогда есть вопрос: договор 2 заключается в сентябре, доп.соглашение о переносе задолженности с догвоора 1 на договор 2 - тоже в сентябре, что тогда делать с НДС с этой переплаты? У меня по логике получается как: сейчас наша компания датой подписания доп.соглашения делает перенос задолженности по договорам и как-то наверно принимает к вычету ранее уплаченный с переплаты НДС (т.к. договор 1 фактически ведь закрывается). А потом уже в октябре на ту часть этой переплаты, которая зачитывается по каждому этапу работ договора 2 мы выписываем счет-фактуру и ставим НДС с этой части в начисление, верно? Поправьте, пжлст, если ошибаюсь.
Александр Погребс Главный консультант
22 сентября 2015 в 16:04
Добрый день!

У Вас висит переплата 100 рублей.
Следовательно и НДС с этой переплаты должен быть уплачен ранее = 100 / 118% х 18% = 15,25.
Договор Вы закрываете, но переплата осталась. Закрытие договора - не повод для вычета НДС.
Либо возврат денег обратно, либо перенос переплаты в качестве предоплаты для другого договора.
Заключили договор, в котором написали, что переплата по договору ___ засчитывается сторонами в качестве предварительной оплаты (или аванса) в счет договора ___. При этом ____ рублей - предварительная оплата по этапу № 1, ___ рублей - предварительная оплата по этапу № 2. 
Такая запись дает основание сдлеать вычет ранее начисленного НДС по авансу первого договора (15,25 р.) и сразу же сделать начисление НДС на перварительную оплату по второму договору - те же 15,25. Можете разделить на две части и начислить отдельно по первому этапу, отдельно по второму.
Это должны сделать в месяце подписания договора с указанной записью.
При сдаче 1 этапа второго договора, зачтете часть перенесенной в предоплату переплаты в счет оплаты этого первого этапа и сделаете соответствующий вычет на ту часть НДС из 15,25, которая относится к первому этапу.
При завершении второго этапа нового договора, ставите в вычет оставшуюся часть НДС из этих 15,25.

Успехов!
NovichokBuh (автор вопроса)  12 979 баллов, г. Электросталь
23 сентября 2015 в 10:17
Александр, спасибо большое за подробное разъяснение!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер