Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Исправление ошибок в текущем отчетном периоде

Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
16 сентября 2015 в 10:44
Здравствуйте, уважаемые форумчане! У нас ООО на ЕСХН. Проблема такая. В отчете о финансовых результатах за 2014 год по строке 2350 "Прочие расходы" у меня стоит сумма 2254 тыс.руб., и прибыль по бух.балансу составляет 8 миллионов, а по налоговой декларации расходы составляют примерно 12000 тыс. руб. и убыток в 3 миллиона.Налоговая говорит исправить вот эту слишком большую разницу в текущем отчетном периоде бух.справками.А как это сделать-я не знаю. Заранее спасибо!
Ирина Таша  33 671 балл, г. Калуга
16 сентября 2015 в 11:42
40 баллов Добавить баллы
Добрый  день!

Цитата (Лелик В):В отчете о финансовых результатах за 2014 год по строке 2350 "Прочие расходы" у меня стоит сумма 2254 тыс.руб., и прибыль по бух.балансу составляет 8 миллионов, а по налоговой декларации расходы составляют примерно 12000 тыс. руб. и убыток в 3 миллиона
А какая у Вас правильная цифра? Та которая в декларации? 
Цитата (Лелик В):.Налоговая говорит исправить вот эту слишком большую разницу в текущем отчетном периоде бух.справками.А как это сделать-я не знаю. Заранее спасибо!
Налоговая предлагает исправить Вам бухгалтерский баланс( то есть провести в бухгалтерском учете недопроведенные расходы, отраженные в декларации, ну и соответственно поменяются показатели бух.отчетности) ретроспективным путём используя бух.справку (исправляете ошибки, распечатываете бух.справку), а при предоставлении баланса за 2015 год в пояснениях объясните причину расхождения остатков сданной отчетности. 

https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=907541#907541
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1273223#1273223
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=1246032#1246032
https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&m=564265#564265
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
16 сентября 2015 в 12:33
Здравствуйте!
Цитата (Ирина Таша):А какая у Вас правильная цифра? Та которая в декларации? 
Цифра в бух.балансе должна быть приближенная, а у меня разрыв в 10 миллионов.

Цитата (Ирина Таша):Налоговая предлагает исправить Вам бухгалтерский баланс( то есть провести в бухгалтерском учете недопроведенные расходы, отраженные в декларации, ну и соответственно поменяются показатели бух.отчетности) ретроспективным путём используя бух.справку (исправляете ошибки, распечатываете бух.справку), а при предоставлении баланса за 2015 год в пояснениях объясните причину расхождения остатков сданной отчетности. 
Налоговая говорит мне, что бух.баланс не пострадает за 2014 год, если я сделаю бух.справки этим периодом.Или Вы имеете ввиду бух.баланс 2015 года?Да, именно провести недопроведенные расходы, отраженные в декларации.А какими проводками и как мне это сделать? Вот этого не пойму.Спасибо Вам большое за ответ!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ирина Таша  33 671 балл, г. Калуга
16 сентября 2015 в 12:43
37 баллов Добавить баллы
Цитата (Лелик В):Налоговая говорит мне, что бух.баланс не пострадает за 2014 год, если я сделаю бух.справки этим периодом
Я так понимаю, что ошибка у Вас существенная. Давайте посмотрим, что пишется в ПБУ 22/2010:

9. Существенная ошибка предшествующего отчетного года, выявленная после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется:
1) записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в текущем отчетном периоде. При этом корреспондирующим счетом в записях является счет учета нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);
2) путем пересчета сравнительных показателей бухгалтерской отчетности за отчетные периоды, отраженные в бухгалтерской отчетности организации за текущий отчетный год, за исключением случаев, когда невозможно установить связь этой ошибки с конкретным периодом либо невозможно определить влияние этой ошибки накопительным итогом в отношении всех предшествующих отчетных периодов.

Пересчет сравнительных показателей бухгалтерской отчетности осуществляется путем исправления показателей бухгалтерской отчетности, как если бы ошибка предшествующего отчетного периода никогда не была допущена (ретроспективный пересчет).
Ретроспективный пересчет производится в отношении сравнительных показателей начиная с того предшествующего отчетного периода, представленного в бухгалтерской отчетности за текущий отчетный год, в котором была допущена соответствующая ошибка.

Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, могут вправе исправлять существенную ошибку предшествующего отчетного года, выявленную после утверждения бухгалтерской отчетности за этот год, в порядке, установленном пунктом 14 настоящего Положения, без ретроспективного пересчета. (в ред. Приказов Минфина РФ от 08.11.2010 N 144н, от 27.04.2012 N 55н, от 06.04.2015 N 57н)
10. В случае исправления существенной ошибки предшествующего отчетного года, выявленной после утверждения бухгалтерской отчетности, утвержденная бухгалтерская отчетность за предшествующие отчетные периоды не подлежит пересмотру, замене и повторному представлению пользователям бухгалтерской отчетности.

14. Ошибка предшествующего отчетного года, не являющаяся существенной, выявленная после даты подписания бухгалтерской отчетности за этот год, исправляется записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка. Прибыль или убыток, возникшие в результате исправления указанной ошибки, отражаются в составе прочих доходов или расходов текущего отчетного периода.

У Вас ООО на ЕСХН. Соответственно, все недопроведенные расходы  проводите через 91 счет "прочие расходы", который не участвует в налогообложении этого года.
Дт 91 Кт.....  бух.справка
Лелик В (автор вопроса)  134 балла, г. Усинск
18 сентября 2015 в 10:27
Ирина Таша , здравствуйте! Огромное спасибо Вам за ответ!Цветы Буду разбираться.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер