Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Учет по агентским договорам — исполнение обязанности налогового агента

Ka-Li-Na (автор вопроса)  32 балла, г. Пермь
18 сентября 2015 в 08:44
Добрый день!

Прошу помочь в разрешении разногласий.
Ситуация: в соответствии с агентским договором организация (ООО) приобретает услуги для Принципала у белорусской организации. От белорусской организации получен с/ф на сумму 118 000руб., в том числе НДС  18 000руб. Согласно НК РФ организация, как налоговый агент обязана начислить и уплатить в бюджет РФ  НДС с полученной услуги.  Между двумя филиалами нашей организации возникли разногласия по порядку отражения операции на бухгалтерских счетах.
 Посмотрите, пожалуйста, оба варианта и выскажите свое профессиональное суждение.

1 вариант:

Дт  76-1*   Кт  60-0*     118 000руб.     Получен с/ф от нерезидента
Дт  60-0*   Кт  51-0*     100 000руб.     Оплачен с/ф нерезиденту
Дт  60-0*   Кт  19-1*      18 000руб.      Уменьшена задолженность перед нерезидентом на сумму НДС
Дт  19-1*   Кт  68-0*      18 000руб.      Начислен НДС налоговым агентом
Дт  68-0*   Кт  51-0*      18 000руб.      Перечислен НДС в бюджет

Дт  76-2*   Кт  76-1*     118 000руб.     Выставлен с/ф Принципалу
Дт  51-0*   Кт  76-2*     118 000руб.     Получена оплата от Принципала

2 вариант:

Дт  76-1*   Кт  60-0*     100 000руб.     Получен с/ф от нерезидента
Дт  60-0*   Кт  51-0*     100 000руб.     Оплачен с/ф нерезиденту
Дт  19-1*   Кт  68-0*      18 000руб.      Начислен НДС налоговым агентом
Дт  68-0*   Кт  51-0*      18 000руб.      Перечислен НДС в бюджет

Дт  76-2*   Кт  76-1*     100 000руб.     Выставлен с/ф Принципалу
Дт  76-2*   Кт  19-1*      18 000руб.      Выставлен счет Принципалу на сумму НДС
Дт  51-0*   Кт  76-2*     118 000руб.     Получена оплата от Принципала

Заранее благодарю!  С уважением, Лилия.
Александр Погребс Главный консультант
21 сентября 2015 в 13:13
Добрый день!

Большой разницы в вариантах я не заметил.
К тому же,хочу предложить свой вариант.

Дт 76.1 - Кт 60 = 118000 - получены документы по услуге; 
Дт 60 - Кт 76.3 =  18000 - удержан НДС из выплаты иностранцу;
Дт 76.3 - Кт 68 =  18000 - отражено начисление НДС налоговым агентом;
Дт 68 - Кт 51 =  18000 - уплачен удержанный НДС налоговым агентом;

Дт 76.2 - Кт 76.1 = 118 000 - Выставлен с/ф Принципалу
Дт 51 - Кт 76.2 = 118 000 - Получена оплата от Принципала

Как-то так.

Успехов!
Ka-Li-Na (автор вопроса)  32 балла, г. Пермь
21 сентября 2015 в 15:18
Цитата (Александр Погребс):Добрый день!

Большой разницы в вариантах я не заметил.
К тому же,хочу предложить свой вариант.

Дт 76.1 - Кт 60 = 118000 - получены документы по услуге; 
Дт 60 - Кт 76.3 =  18000 - удержан НДС из выплаты иностранцу;
Дт 76.3 - Кт 68 =  18000 - отражено начисление НДС налоговым агентом;
Дт 68 - Кт 51 =  18000 - уплачен удержанный НДС налоговым агентом;

Дт 76.2 - Кт 76.1 = 118 000 - Выставлен с/ф Принципалу
Дт 51 - Кт 76.2 = 118 000 - Получена оплата от Принципала

Как-то так.

Успехов!
Спасибо большое за ответ! В итоге получается все-таки первый вариант, только вместо сч.19 Вы используете сч.76. 
У нас счет 76-1 транзитный для расчетов с агентами, счет 76-2 основной для расчетов по агентским договорам, а что Вы подразумеваете под сч. 76.3 ?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Александр Погребс Главный консультант
21 сентября 2015 в 16:17
Цитата (Ka-Li-Na):а что Вы подразумеваете под сч. 76.3 ?
Видимо, то же, что Вы имеете в виду под счетом 19 в этом конкретном случае.

Счет 19 использовать для НДС налогового агента, который Вы не можете предъявить и передаете принципалу, а мой взгляд, методологически неправильно.

А счет 76 - всегда, когда не знаешь, куда Улыбаюсь

Успехов!
Ka-Li-Na (автор вопроса)  32 балла, г. Пермь
21 сентября 2015 в 21:58
Цитата (Александр Погребс):Счет 19 использовать для НДС налогового агента, который Вы не можете предъявить и передаете принципалу, а мой взгляд, методологически неправильно.
Полностью с Вами согласна, но московский филиал с нами спорит, а обосновать со ссылками на НК РФ, письма Минфина или арбитражную практику и т.д. и т.п. не можем - не удается ничего найти подходящего.
Ka-Li-Na (автор вопроса)  32 балла, г. Пермь
22 сентября 2015 в 09:34
Цитата (Ka-Li-Na):обосновать со ссылками на НК РФ, письма Минфина или арбитражную практику и т.д.
и т.п. не можем - не удается ничего найти подходящего.
День добрый всем!

Я нашла письмо Минфина!!!  Надеюсь, я правильно понимаю, что это как раз и подходит под описание первого варианта:
Александр Погребс Главный консультант
22 сентября 2015 в 10:57
Добрый день!
Цитата (Ka-Li-Na):Полностью с Вами согласна, но московский филиал с нами спорит, а обосновать со ссылками на НК РФ, письма Минфина или арбитражную практику и т.д.
и т.п. не можем - не удается ничего найти подходящего.
Цитата (Ka-Li-Na):Я нашла письмо Минфина!!!  Надеюсь, я правильно понимаю, что это как раз и подходит под описание первого варианта:
Получается, что вопрос Ваш не о проводках, а о вычете НДС.
А об этом рекомендуют почитать тему https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=299758
Там, как раз, и ссылка на найденное Вами письмо есть.

Успехов!
Ka-Li-Na (автор вопроса)  32 балла, г. Пермь
22 сентября 2015 в 11:30
Цитата (Александр Погребс):Получается, что вопрос Ваш не о проводках, а о вычете НДС.
День добрый, Александр!  Нет, речь не о вычете - наши филиалы являются Агентами. Вопрос именно о проводках, т.к. на основании проводок по варианту № 2 Принципалу выстален с/ф с пометкой "без НДС" и счет на оплату (возмещение) уплаченного нами в бюджет НДС без отраженияв журнале выставленных с/ф.  А по варианту № 1 мы формируем с/ф с НДС и отражаем в журнале (как указано в письме Минфина). Непонятно почему Принципал молча принимает счета без НДС, ведь вычет у него........

Спасибо большое!!!
Александр Погребс Главный консультант
22 сентября 2015 в 12:49
Цитата (Ka-Li-Na):Непонятно почему Принципал молча принимает счета без НДС, ведь вычет у него........
Мы не можем отвечать за Вашего Принципала.

Вам письмо помогло?
Оно, как раз, о вычетах.

А вы задали вопрос о проводках.

Я думаю, вопрос с проводками мы закрыли.

Успехов!
Ka-Li-Na (автор вопроса)  32 балла, г. Пермь
23 сентября 2015 в 11:39
Большое спасибо!!!
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер