Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Налоговый учет основных средств в лизинге при переходе организации с УСН на ОСНО

20 сентября 2015 в 21:01
Добрый день!

Компания -лизингополучатель с 01.01.2015 перешла с УСН на ОСНО, на балансе числятся транспортные средства.
Как в налоговом учете учитывать ОС в лизинге ( по какой стоимости) и начислять амортизацию.

Спасибо.

С уважением,

Ольга.
НКК Консультант
21 сентября 2015 в 10:36
Цитата (Canda):Добрый день!

Компания -лизингополучатель с 01.01.2015 перешла с УСН на ОСНО, на балансе числятся транспортные средства.
Как в налоговом учете учитывать ОС в лизинге ( по какой стоимости) и начислять амортизацию.

Спасибо.

С уважением,

Ольга.
Добрый день!

Законодательство не содержит ответа на Ваш вопрос, отсутствуют также официальные разъяснения или арбитражная практика.

По моему мнению, налоговая стоимость лизингового ОС определяется лизингополучателем при переходе с УСН на ОСНО следующим образом:
1) определяется первоначальная налоговая стоимость ОС как сумма расходов лизингодателя на приобретение предмета лизинга, подтвержденная документально (п. 1 ст. 252, п. 1 ст. 257 НК РФ);
2) данное имущество относится в соответствующую амортизационную группу с установлением срока полезного использования в рамках группы и коэффициента ускорения амортизации (п. 10 ст. 258, пп. 1 п. 2 ст. 259.3 НК РФ);
3) по указанным выше параметрам рассчитывается налоговая амортизация предмета лизинга, приходящаяся на период применения УСН;
4) остаточная налоговая стоимость предмета лизинга на дату перехода на ОСНО рассчитывается как разность чисел, полученных в п. 1 и п. 3.
24 сентября 2015 в 15:39
Добрый день!

Спасибо за ответ.

Уточните пожалуйста: разницу между  первоначальной стоимостью и амортизацией в Вопрос удалён модератором. н/у  мы относим на ПР?

С уважением,

Ольга.
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Виктория Цветаева Модератор
24 сентября 2015 в 15:42
Цитата (Canda):Уточните пожалуйста: разницу между  первоначальной стоимостью и амортизацией в б/у и н/у  мы относим на ПР?
Добрый день. В данной теме обсуждается налоговый учёт ОС, вопрос про бухгалтерский учёт - это уже новый вопрос. А новый вопрос, по правилам форума , задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих можете поставить ссылку на это обсуждение.
24 сентября 2015 в 17:13
я не понимаю к какой теме отнести этот вопрос ,если эта разница возникает из-за разницы именно  в налоговом и бухгалтерском  учетах. Логично оставить его в этой же теме.

Спасибо.

С уважением,

Ольга.
НКК Консультант
30 сентября 2015 в 17:14
Цитата (Canda):я не понимаю к какой теме отнести этот вопрос ,если эта разница возникает из-за разницы именно  в налоговом и бухгалтерском  учетах. Логично оставить его в этой же теме.

Спасибо.

С уважением,

Ольга.
Добрый вечер!

Разницы при применении ПБУ 18/02 относятся к бухгалтерскому учету. Насколько я понимаю, речь идет о разнице между бухгалтерской и налоговой амортизацией предмета лизинга? Такая разница в части, соответствующей сумме налоговой амортизации, приходящейся на период применения УСН, относится к постоянным разницам (п. 4 ПБУ 18/02).
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер