Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Прощение кредиторской задолженности в налоговом учете

21 сентября 2015 в 11:49
Добрый день! ООО "К" на общем режиме, имеется остаточная кредиторская задолженность перед ООО "ПромСтрой" в размере 269 249 руб в т.ч. НДС, за услуги оказанные в 3 кв 2014г., НДС был принят к вычету. Компании не являются дочерними либо взаимозависимыми по отношению друг к другу. ООО "ПромСтрой" готово простить нам остаток задолженности  269 249 руб. Мы заключим соглашение о прощении остатка долга за оказанные услуги. При отражении операции в бухгалтерском/налоговом  учете появится внереализационный доход   Д 60 К 91 269 249 руб. Можно ли всю сумму в налоговом учете отразить как внереализационный доход или нужно подавать уточненку по НДС  за 3 кв. 2014г. и уплатить НДС с этой суммы и пени за 3 кв 2014 а в 3 кв 2015 поставить НДС в расходы?
Важный бух  95 127 баллов, г. Астрахань
21 сентября 2015 в 12:06
13 баллов Добавить баллы
Цитата (Надюдю):Добрый день! ООО "К" на общем режиме, имеется остаточная кредиторская задолженность перед ООО "ПромСтрой" в размере 269 249 руб в т.ч. НДС, за услуги оказанные в 3 кв 2014г., НДС был принят к вычету. Компании не являются дочерними либо взаимозависимыми по отношению друг к другу. ООО "ПромСтрой" готово простить нам остаток задолженности  269 249 руб. Мы заключим соглашение о прощении остатка долга за оказанные услуги. При отражении операции в бухгалтерском/налоговом  учете появится внереализационный доход   Д 60 К 91 269 249 руб. Можно ли всю сумму в налоговом учете отразить как внереализационный доход или нужно подавать уточненку по НДС  за 3 кв. 2014г. и уплатить НДС с этой суммы и пени за 3 кв 2014 а в 3 кв 2015 поставить НДС в расходы?
Здравствуйте. Сумма  прощенного долга (по договору приобретения товаров, работ, услуг, имущественных прав – с учетом НДС) включается  в состав внереализационных доходов (п. 8 и 18 ст. 250 НК РФ).

Внереализационный доход признается  на дату подписания (получения) уведомления (соглашения, договора) о прощении долга (подп. 3 п. 4 ст. 271, п. 2 ст. 273 НК РФ).

Перечень условий, при которых покупатель (заказчик) должен восстановить НДС, принятый к вычету, приведен в пункте 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

Прощение долга, то есть отказ продавца (исполнителя) от получения оплаты за поставленные товары (работы, услуги, имущественные права), в этом перечне не указано. Поэтому оснований для восстановления входного НДС в вашей  ситуации нет.
22 сентября 2015 в 17:15
Спасибо большое!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер