Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Продажа несамортизированного автомобиля

22 сентября 2015 в 16:00
Добрый день! Помогите, пожалуйста.
Компания на ОСНО, согласно договору лизинга приобретает авто (третья амортиз. группа). Авто остается на балансе лизингодателя. Далее через полгода компания досрочно выкупает автомобиль (через 5 месяцев) Выкупная стоимость авто=1 764 500 (с НДС), сумма начисленных лизинговых платежей за время нахождения в лизинге=578 651 (с НДС).
Делаем следующие проводки в БУ: 
Д 01 К 02 = 490 382,20 руб отражено на балансе выкупленное из лизинга имущество по сумме лизинговых платежей без НДС;
Д 08 К 60 = 1 495 338,98 руб. - отражена выкупная стоимость без НДС;
Д 19 К 60 = 269 161,02 руб. - отражен НДС в составе выкупной стоимости;
Д 68.2 К 19 = 269 161,02 руб. - применен вычет НДС в составе выкупной стоимости;
Д 01 К 08 =1 495 338,98 руб. - выкупная стоимость включена в первоначальную стоимость предмета лизинга.
Далее автомобиль амортизируется в общем порядке исходя из оставшегося срока полезного использования (31 месяц=36-5 (время нахождения на балансе лизингодателя)) в пределах выкупной стоимости данного имущества без НДС, т.е. разницы между сальдо по счету 01 (1 985 721,18 руб.) и 02 (490 382,20 руб.) на дату выкупа.

В НУ делаем следующие проводки:
Д 08 К 60 = 1 495 338,98 руб. - отражена выкупная стоимость без НДС;
Д 01 К 08 = 1 495 338,98 руб.
Д 44 К 02 = 448 601,7 применена амортизационная премия.
Далее автомобиль амортизируется в общем порядке исходя из оставшегося срока полезного использования (31 месяц=36-5 (время нахождения на балансе лизингодателя)).

По прошествии еще 6 месяцев продаем этот автомобиль другой организации за 1 300 000.
Сумма накопленной амортизации в БУ 241 183,7
Сумма накопленной амортизации в НУ  168 828,59 + 448 601,7

Д 62 К 91.01=1 300 000 - отражена выручка от продажи авто (БУ и НУ)
А вот какие проводки нужно сделать для списания остаточной стоимости в БУ и НУ?
И данные БУ или НУ будут отражены в ОС-1, который мы передаем покупателю?
Буду очень благодарна за помощь...
ViktoryBuh  47 870 баллов, г. Ростов-на-Дону
30 сентября 2015 в 16:14
49 баллов Добавить баллы
Цитата (Анна сорокина):А вот какие проводки нужно сделать для списания остаточной стоимости в БУ и НУ?
Добрый день.

Типовые бухгалтерские записи при списание ОС в результате продажи:

Д62К91.01-Признан прочий доход от продажи
Д91.02НДСК68.02-Начислен НДС по реализации имущества

Д01.09 (выбытие) К01-Списана первоначальная стоимость
Д02 К01.09 (выбытие)-Списана начисленная амортизация
Д91.2К01.09-Списана остаточная стоимость
НКК Консультант
30 сентября 2015 в 17:29
Цитата (Анна сорокина):Добрый день! Помогите, пожалуйста.
Компания на ОСНО, согласно договору лизинга приобретает авто (третья амортиз. группа). Авто остается на балансе лизингодателя. Далее через полгода компания досрочно выкупает автомобиль (через 5 месяцев) Выкупная стоимость авто=1 764 500 (с НДС), сумма начисленных лизинговых платежей за время нахождения в лизинге=578 651 (с НДС).
Делаем следующие проводки в БУ: 
Д 01 К 02 = 490 382,20 руб отражено на балансе выкупленное из лизинга имущество по сумме лизинговых платежей без НДС;
Д 08 К 60 = 1 495 338,98 руб. - отражена выкупная стоимость без НДС;
Д 19 К 60 = 269 161,02 руб. - отражен НДС в составе выкупной стоимости;
Д 68.2 К 19 = 269 161,02 руб. - применен вычет НДС в составе выкупной стоимости;
Д 01 К 08 =1 495 338,98 руб. - выкупная стоимость включена в первоначальную стоимость предмета лизинга.
Далее автомобиль амортизируется в общем порядке исходя из оставшегося срока полезного использования (31 месяц=36-5 (время нахождения на балансе лизингодателя)) в пределах выкупной стоимости данного имущества без НДС, т.е. разницы между сальдо по счету 01 (1 985 721,18 руб.) и 02 (490 382,20 руб.) на дату выкупа.

В НУ делаем следующие проводки:
Д 08 К 60 = 1 495 338,98 руб. - отражена выкупная стоимость без НДС;
Д 01 К 08 = 1 495 338,98 руб.
Д 44 К 02 = 448 601,7 применена амортизационная премия.
Далее автомобиль амортизируется в общем порядке исходя из оставшегося срока полезного использования (31 месяц=36-5 (время нахождения на балансе лизингодателя)).

По прошествии еще 6 месяцев продаем этот автомобиль другой организации за 1 300 000.
Сумма накопленной амортизации в БУ 241 183,7
Сумма накопленной амортизации в НУ  168 828,59 + 448 601,7

Д 62 К 91.01=1 300 000 - отражена выручка от продажи авто (БУ и НУ)
А вот какие проводки нужно сделать для списания остаточной стоимости в БУ и НУ?
И данные БУ или НУ будут отражены в ОС-1, который мы передаем покупателю?
Буду очень благодарна за помощь...
Добрый вечер!

В данной теме, исходя из раздела форума, в котором она размещена, обсуждаем только налоговый учет, а бухгалтерский учет нужно обсуждать в новой теме соответствующего раздела форума.

Что касается налогового учета, то говорим об общих принципах, так как система налогового учета не содержит установленного плана счетов и не требует в принципе никакой корреспонденции счетов.

В данном случае Вы получаете налоговую выручку от реализации ОС в размере 1 101 694,91 руб. без НДС (п. 1 ст. 249 НК РФ) и в периоде реализации данного имущества имеете право признать в составе налоговых расходов его остаточную стоимость, равную 877 908,69 руб. (1 495 338,98 руб. - 448 601,70 руб. - 168 828,59 руб.) - пп. 1 п. 1 ст. 268, п. 1 ст. 257, п. 9 ст. 258 НК РФ.

Меня смущает установленный Вами в налоговом учете срок полезного использования (выделен синим), так как для 3-ей амортизационной группы (думаю, речь именно о ней) он не может быть менее 37 месяцев (см. п. 3 ст. 258 НК РФ и Классификатор, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. № 1).
30 сентября 2015 в 18:12
Спасибо за замечание, я думала 36 месяцев! Спасибо за ответ! Вопрос по бухучету задам в другом разделе!
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер