Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
Сдача декларации по налогу на прибыль до 28 июля

Сдать бесплатно через Контур.Экстерн

28
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Расчет авансовых платежей по налогу на прибыль

23 сентября 2015 в 12:39
Добрый день. Подскажите пожалуйста, ООО с нового года будет переходить на ОСНО. По налогу на прибыль будет выбран метод начисления. Т.к. доходы в квартал будут больше 1 млн. руб . + много не оплаченных счетов будет еще при оказанных услугах на ЕНВД. И чтобы с них не платить налог на прибыль, будет выбран метод начисления. 
Подскажите пожалуйста как быть при этом методе с авансовыми платежами. Можно ли при методе начисления выбрать способ исходя из фактической прибыли? т.е. за первый месяц за январь рассчитать налог исходя из поступлений в январе, а не на основании 4 квартала 2015 г? 
Спасибо большое всем за ответы.
Александра Овчинникова  8 032 балла, г. Ярославль
23 сентября 2015 в 16:31
Цитата (Лиляяя):Добрый день. Подскажите пожалуйста, ООО с нового года будет переходить на ОСНО. По налогу на прибыль будет выбран метод начисления. Т.к. доходы в квартал будут больше 1 млн. руб . + много не оплаченных счетов будет еще при оказанных услугах на ЕНВД. И чтобы с них не платить налог на прибыль, будет выбран метод начисления. 
Подскажите пожалуйста как быть при этом методе с авансовыми платежами. Можно ли при методе начисления выбрать способ исходя из фактической прибыли? т.е. за первый месяц за январь рассчитать налог исходя из поступлений в январе, а не на основании 4 квартала 2015 г? 
Спасибо большое всем за ответы.
Добрый день!

При применении метода начисления, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) на основании п. 3 ст. 271 НК РФ, не зависимо от фактического поступления денежных средств.

Цитата (п. 3 ст.271 НК РФ):3. Для доходов от реализации, если иное не предусмотрено настоящей главой, датой получения дохода признается дата реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), определяемой в соответствии с пунктом 1 статьи 39 настоящего Кодекса, независимо от фактического поступления денежных средств (иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав) в их оплату. При реализации товаров (работ, услуг) по договору комиссии (агентскому договору) налогоплательщиком-комитентом (принципалом) датой получения дохода от реализации признается дата реализации принадлежащего комитенту (принципалу) имущества (имущественных прав), указанная в извещении комиссионера (агента) о реализации и (или) в отчете комиссионера (агента).
Так же при применении данного метода, полученные авансовые платежи не включаются в доходы на сновании пп.1 п.1 ст. 251 НК РФ.

Цитата (пп.1 п.1 ст.251 НК РФ):1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:
1) в виде имущества, имущественных прав, работ или услуг, которые получены от других лиц в порядке предварительной оплаты товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, определяющими доходы и расходы по методу начисления;
23 сентября 2015 в 16:36
Спасибо большое за ответ. Т.е. при методе начисления, я для расчета авансовых платежей должна брать данные предыдущего квартала/3 = и это и будет мой авансовый платеж?
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
Бесценная  59 532 балла
23 сентября 2015 в 16:37
Посмотрите что высылала ФНС  https://www.buhonline.ru/forum/index?g=posts&t=329221
Александра Овчинникова  8 032 балла, г. Ярославль
23 сентября 2015 в 17:16
Прошу прошение не совсем вас поняла Ох!.
Я имела введу авансы полученные.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер