Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Камеральная проверка по НДС и банковским счетам

23 сентября 2015 в 15:20
Здравствуйте.

Подскажите, как правильно сформулировать пояснение на сообщение от налоговой, так чтобы их устроило и чтобы случайно не спровоцировать на дальнейшие действия ?

 На основании ст 88 НК РФ  по НДС за 2 кв. 15г. выявлены " Превышение полученных по расчетным счетам за 2 кв. денежных средств ( с выплатой ндс) более чем в 2 раза над налоговой базой по НДС ( с учетом налога ).

У нас оптовая и розничная продажа товаров. На  р/сч денежные средства поступают от покупателей ( оптовиков) , от физ. лиц ( терминал), ну и сдаем выручку в банк. Все эти суммы будут конечно больше, чем поступления от оптовиков . А вот поступления оптовиков (  с НДС) даже немного ниже , чем   данные по реализации и с авансов ( к начислению ) в декларации по НДС за 2 кв. Даже не понятно , откуда они взяли, что на р/сч по опту ( с НДС) у нас такие большие поступления.
Татьяна Матвеева  20 909 баллов, г. Москва
23 сентября 2015 в 15:44
38 баллов Добавить баллы
Добрый день.
Моментом определения налоговой базы признается наиболее ранняя из следующих дат:
- день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
- день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 1 ст. 167 НК РФ).
Если у Вас один из видов деятельности - оптовая торговля, при которой условиями договоров с покупателями могут быть как предоплата, так и отсрочка платежа, налоговая база по НДС и поступления денежных средств в оплату реализованных товаров никак не может совпадать.
Но налоговики любят у нас сопоставлять заведомо несопоставимые данные, поэтому пишем пояснение.
Так и напишите как есть: "За 2 квартал реализация составила ххх руб. в том числе НДС ххх руб., при этом реализация товаров в розницу физ.лицам за наличный расчет  ххх руб. в том числе НДС ххх руб., реализация оптовым покупателям (по ранее поступившей предоплате и с отсрочкой платежа) - ххх руб. в том числе НДС ххх руб.
Оплата покупателей в указанный период осуществлялась: от физ. лиц через терминал с последующей сдачей выручки в банк на сумму  ххх руб. в том числе НДС ххх руб.  ; от юридических лиц в счет оплаты ранее осуществленных поставок с учетом предоставленных отсрочек по условиям договоров на сумму ххх руб. в том числе НДС ххх руб. , а также в счет оплаты предстоящих поставок  на сумму ххх руб. в том числе НДС ххх руб."  И можно приложить карточки или анализ счета 51, где видны эти суммы.
23 сентября 2015 в 21:38
Цитата (Татьяна Матвеева):"За 2 квартал реализация составила ххх руб. в том числе НДС ххх руб., при этом реализация товаров в розницу физ.лицам за наличный расчет  ххх руб. в том числе НДС ххх руб., реализация оптовым покупателям (по ранее поступившей предоплате и с отсрочкой платежа) - ххх руб. в том числе НДС ххх руб.
Оплата покупателей в указанный период осуществлялась: от физ. лиц через терминал с последующей сдачей выручки в банк на сумму  ххх руб. в том числе НДС ххх руб.  ; от юридических лиц в счет оплаты ранее осуществленных поставок с учетом предоставленных отсрочек по условиям договоров на сумму ххх руб. в том числе НДС ххх руб. , а также в счет оплаты предстоящих поставок  на сумму ххх руб. в том числе НДС ххх руб."
Добрый вечер.
У нас  наличка и терминал только с физиками без НДС . Опт только по безналу. Обязательно разграничивать суммы поступлений от поставщиков : на сумму предоплаты и сумму оплаты по факту ? И как быть с предоплатой, которая погашается в течении 5 дн. ( на такую предоплату мы сч-ф на аванс не выставляем и соответственно она не пойдет с суммой из декларации по НДС ) .
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
ninarussu  51 981 балл, г. Таганрог
23 сентября 2015 в 23:09
Цитата (Marlen76):У нас  наличка и терминал только с физиками без НДС . Опт только по безналу. Обязательно разграничивать суммы поступлений от поставщиков : на сумму предоплаты и сумму оплаты по факту ? И как быть с предоплатой, которая погашается в течении 5 дн. ( на такую предоплату мы сч-ф на аванс не выставляем и соответственно она не пойдет с суммой из декларации по НДС ) .
ФНС интересуют поступления на расчетный счет №......,распишите:   из них
                                                                                                                      1. сдана выручка  поступлении наличными средствами от физлиц  - ......???
                                                                                                                      2. поступления от физлиц через терминал                                          -......
                                                                                                                      3.возврат от поставщика                                                                       -......
                                                                                                                      4. поступления от покупателя по реализованным товарам               -......
                                                                                                                      5. авансы полученные в счет предстоящие реализации                   -......    

и сравните с декларацией за отчетный квартал,чтобы не было расхождении ндс от реализации (авансы за предыдущий квартал+поступления при реализации), ндс по авансам полученным .
Татьяна Матвеева  20 909 баллов, г. Москва
24 сентября 2015 в 08:50
Добрый день. 
Цитата (Marlen76):У нас  наличка и терминал только с физиками без НДС . Опт только по безналу. Обязательно разграничивать суммы поступлений от поставщиков : на сумму предоплаты и сумму оплаты по факту ?
Вам нужно расписать наиболее подробно суть поступлений от покупателей, чтобы наглядно показать за счет чего не равны реализация в декларации нДС и поступления в выручке по банку.
Цитата (Marlen76):И как быть с предоплатой, которая погашается в течении 5 дн. ( на такую предоплату мы сч-ф на аванс не выставляем и соответственно она не пойдет с суммой из декларации по НДС )
При получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в соответствии с пунктом 3 статьи 168 НК РФ.
Нарушения порядка выписки счетов-фактур могут привести к наложению штрафа по пунктам 1 и 2 статьи 120 НК РФ.
В данный момент, если нет возможности задним числом выставить авансовые счет-фактуры и уточнить декларацию, Вы можете только оперировать тем, что занижения налога к уплате не произошло и соответственно подавать уточненную декларацию Вы вправе, не обязаны (абз.2 статьи 81 НК РФ), но это не смягчает ответственности по пунктам 1 и 2 статьи 120 НК РФ, учтите этот момент на будущее.
24 сентября 2015 в 09:49
Цитата (ninarussu):и сравните с декларацией за отчетный квартал,чтобы не было расхождении ндс от реализации (авансы за предыдущий квартал+поступления при реализации), ндс по авансам полученным .
Добрый день , ninarussu.

Я думаю что расхождения все же будут, если не в авансах , то в сумме оплаты по факту. Т.к. Покупатели могли оплатить и товар поставленный  им еще в 1 кв. Соответственно оплата по нему пойдет во 2 кв., а реализация ( по ндс) в 1 кв.

А про авансы я уже поняла. Что авансы поступившие на р/сч и указанные в декларации должны совпадать.
ninarussu  51 981 балл, г. Таганрог
24 сентября 2015 в 11:27
Цитата (Marlen76):Т.к. Покупатели могли оплатить и товар поставленный  им еще в 1 кв.
Этот момент я упустила, добавьте . 6. поступления от покупателя по реализованным товарам в предыдущих кварталах     
Цитата (Marlen76):Я думаю что расхождения все же будут, если не в авансах , то в сумме оплаты по факту
не должно быть расхождении,манипулируйте, НДС -по начислению, факт оплаты важен  для авансов полученных. Проанализируте Сч.76 АП.
24 сентября 2015 в 12:31
Большое спасибо.

Я выделила авансы полученные из 51/62 (  взяла с 76АВ ) остальное поставила, как товары оплачены по факту.
ninarussu  51 981 балл, г. Таганрог
24 сентября 2015 в 14:01
Цитата (Marlen76):Я выделила авансы полученные из 51/62 (  взяла с 76АВ ) остальное поставила, как товары оплачены по факту.
Пояснительная записка  на сообщение от ...   " Превышение полученных по расчетным счетам за .." поступления :.......... из них ......
 
Все вспомогательные оборотки должны быть сохраненны у Вас, для ФНС конкеретный вопрос- конкеретный ответ (получение денежных средств на расчетный счет) и всё.
24 сентября 2015 в 14:58
Большое спасибо.
Я примерно так и написала.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер