Получайте мгновенные оповещения
о главных событиях
 
 
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель Купить фискальный накопитель и услуги ОФД

Проводки по лизингу на балансе лизингополучателя

24 сентября 2015 в 09:47
Здравствуйте!
Уважаемые бухгалтера проверьте пожалуйста правильно ли я ставлю на учет легковой автомобиль приобретенный в лизинг на баланс лизингополучателя?
Впервые сталкиваюсь с данной ситуацией =(((
срок договора лизинга — 1 года
общая сумма платежей по договору лизинга — 1 113461,75 рублей + НДС — 200423,13 рублей
авансовый платёж (первоначальный взнос) — 527 496 рублей, в т.ч. НДС — 80465,49 рублей
стоимость автомобиля — 1 117 576,27 000 рублей без НДС
Второй платеж 110457,36 в тч. НДС 16 849,43
Бух учет:
август
60 51 - 527 496 аванс
08 76,5 - 1 113 461,75 стоимость авто по договору лизинга
19 76,5 - 200 423,13 НДС с аванса
01 08 - 1 113 461,75 принят на баланс авто
76,5 60 - 527 496 зачтен аванс
68 77 - 89 406,10 отражено ПНО (527496 - 80465,49)*20% (т.к. в налоговом учете лизинговый платеж за минусом амортизации признается расходом, амортизация в первом месяце ровна 0)
68 19 - 80456,49 к вычету НДС с АВАнса - есть счет-фактура
сентябрь
44 02 - 30 093,56 амортиз линейным способом, третья амортиз.группа - взяла 37 мес. (1 113 461,75/37 = 30 093,56); В налоговом 1117576,27/37 = 30204,76
60 51 - 110457,36 списан второй платеж
76,5 60 - 110457,36 списана задолженность
68 77 - 12702,87 ПНО: расходы в налоговом (110457,36-16849,43 - 30204,76) + 30204,76 = 93607,93 а в бух уч 30093,56, разница 63514,37*20%
68 19 -  16849,43 к вычету ндс с аванса
НКК Консультант
30 сентября 2015 в 17:20
Цитата (OlesyaKyz):Здравствуйте!
Уважаемые бухгалтера проверьте пожалуйста правильно ли я ставлю на учет легковой автомобиль приобретенный в лизинг на баланс лизингополучателя?
Впервые сталкиваюсь с данной ситуацией =(((
срок договора лизинга — 1 года
общая сумма платежей по договору лизинга — 1 113461,75 рублей + НДС — 200423,13 рублей
авансовый платёж (первоначальный взнос) — 527 496 рублей, в т.ч. НДС — 80465,49 рублей
стоимость автомобиля — 1 117 576,27 000 рублей без НДС
Второй платеж 110457,36 в тч. НДС 16 849,43
Бух учет:
август
60 51 - 527 496 аванс
08 76,5 - 1 113 461,75 стоимость авто по договору лизинга
19 76,5 - 200 423,13 НДС с аванса
01 08 - 1 113 461,75 принят на баланс авто
76,5 60 - 527 496 зачтен аванс
68 77 - 89 406,10 отражено ПНО (527496 - 80465,49)*20% (т.к. в налоговом учете лизинговый платеж за минусом амортизации признается расходом, амортизация в первом месяце ровна 0)
68 19 - 80456,49 к вычету НДС с АВАнса - есть счет-фактура
сентябрь
44 02 - 30 093,56 амортиз линейным способом, третья амортиз.группа - взяла 37 мес. (1 113 461,75/37 = 30 093,56); В налоговом 1117576,27/37 = 30204,76
60 51 - 110457,36 списан второй платеж
76,5 60 - 110457,36 списана задолженность
68 77 - 12702,87 ПНО: расходы в налоговом (110457,36-16849,43 - 30204,76) + 30204,76 = 93607,93 а в бух уч 30093,56, разница 63514,37*20%
68 19 -  16849,43 к вычету ндс с аванса
Добрый вечер!

Проводки верные, кроме той части, которая касается ПБУ 18/02, а чтобы с ней разобраться, надо разобраться в цифрах, которые вызывают сомнение:

1) У Вас сумма лизинговых платежей без НДС (1 113 461,75 руб.) меньше покупной стоимости предмета лизинга по данным лизингодателя без НДС (1 117 576,27 руб.), чего быть не может, так как сумма лизинговых платежей, как минимум = покупная стоимость предмета лизинга + проценты за лизинговое финансирование с НДС + вознаграждение лизингодателя с НДС + выкупная стоимость с НДС, т.е. всяко выше покупной стоимости предмета лизинга.

2) Если автомобиль регистрируется на Вашу компанию в ГИБДД, то регистрационные платежи (пошлина и т.п.) нужно включить в первоначальную бухгалтерскую стоимость предмета лизинга сверх суммы платежей по договору лизинга (п. 8 ПБУ 6/01).
30 сентября 2015 в 17:59
1) Общая сумма платежей по договору лизинга меньше стоимости автомобиля за счет предоставления скидки, которую погашает государство (гос субсидия для лизингодателя).
2) гос пошлину в первоначальную стоимость в бух уч включу.

Всё же я сомневаюсь в том что нужно начислять ПНО в первый месяц. 
Где-то вычитала что аванс по лизингу не признается в расходах по налоговому учету.
Считаю что пно возникнет со второго месяца
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
Купить фискальный накопитель и услуги ОФД
С 1 июля в ККТ должен быть фискальный накопитель
НКК Консультант
1 октября 2015 в 12:04
Цитата (OlesyaKyz):1) Общая сумма платежей по договору лизинга меньше стоимости автомобиля за счет предоставления скидки, которую погашает государство (гос субсидия для лизингодателя).
2) гос пошлину в первоначальную стоимость в бух уч включу.

Всё же я сомневаюсь в том что нужно начислять ПНО в первый месяц. 
Где-то вычитала что аванс по лизингу не признается в расходах по налоговому учету.
Считаю что пно возникнет со второго месяца
Добрый день!

Не спешите с ПНО, давайте закроем тему несоответствия бухгалтерской и налоговой стоимости предмета лизинга.

Смотрите, раз в бухучете Вы признаете сумму расходов по договору лизинга за вычетом скидки, то почему Вы считаете, что в налоговом учете данная скидка не учитывается? Ведь если Вы признаете в составе налоговых расходов всю стоимость предмета лизинга без учета скидки, то получится, что налоговые расходы у Вас превысят ту сумму, которую Вы заплатите лизингодателю по договору лизинга и указанное превышение налоговых расходов будет признано налоговиками экономически неоправданным (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Я бы хотел прочесть ту часть договора лизинга, которая посвящена скидке.
1 октября 2015 в 14:56
Файлы договора во вложении
Прикреплен 1 файл:
Договор.docx
НКК Консультант
5 октября 2015 в 23:02
Цитата (OlesyaKyz):Файлы договора во вложении
Добрый вечер!

Да, неоднозначная ситуация.

Вижу себе ее примерно так: в налоговые расходы Вы включаете налоговую амортизацию предмета лизинга исходя из стоимости, указанной лизингодателем (п. 1 ст. 257 НК РФ), а также начисленные лизинговые платежи без НДС, уменьшенные на сумму налоговой амортизации предмета лизинга (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Однако в совокупности указанные налоговые расходы не должны превысить общую сумму лизинговых платежей без НДС (1 113 461,75 руб.) - ограничитель экономически оправданных затрат по договору лизинга (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Что касается ПБУ 18/02, то все зависит от применяемого Вами подхода к учету операций по договору лизинга в рамках данного ПБУ. Я считаю, что в ходе такого лизинга образуются ВР потому, что в итоге налоговые расходы (в совокупности) будут равны бухгалтерскому расходу, т.е. величине лизинговых платежей без НДС.
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер