Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля

Сдать бесплатно через интернет

3
 
Отчетность 6-НДФЛ до 3 апреля
Сдать бесплатно 3
Вход на сайт
Регистрация
Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Регистрация
Отправить
Восстановление пароля
Ведите учет и сдавайте отчетность. Веб-сервис для предпринимателей
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами

Уплата страховых взносов ИП на УСН (6%)

Лоситань (автор вопроса)  19 баллов, г. Москва
24 сентября 2015 в 12:41
Добрый день!
ИП на УСН 6 (без сотрудников).

Ситуация. ИП зарегистрировалось в феврале. Деятельность началась с апреля. По сей день не были внесены авансовые платежи по единому налогу с доходов и не оплачивали взносы в ПФР. На данный момент доход составил 3 500 000р.

Вопрос. Взносы в ПФР 22 261,38 (фикс) + 32 000 (3 200 000 +1%) = 54 261,38, могу ли я сейчас оплатить эту сумму, и при уплате "единого налога с доходов" вычесть этот взнос.
Т.е. 210 000-54 261,38 = 155 738,62

Или к примеру оплатить взносы в ПФР в конце года (за весь год) и вычесть эти взносы в последний платеж Единого НАЛОГА с дохода за год.

Спасибо!
Ефимов Павел  88 420 баллов, г. Ивантеевка-2
24 сентября 2015 в 13:05
Здравствуйте.
Если оплатить взносы до 30 сентября, то сможете принять к вычету
8.хх*31.1%*5965 +(3500000-300000)*1%
На конец года можете принять к вычету за все 11 с хвостиком месяцев и 1%

.хх пропорционально за неполный месяц, включая день регистрации
31.1% включает 26% в ПФР и 5.1% в ФОМС.
Лоситань (автор вопроса)  19 баллов, г. Москва
24 сентября 2015 в 13:15
Цитата (Ефимов Павел):8.хх*31.1%*5965 +(3500000-300000)*1%
Спасибо за ответ!
Но я не пойму, что такое 8.хх
Подарок для новых ИП!
Ведите учет и сдавайте отчетность бесплатно
Расчет зарплаты
Удобно с сервисом Контур.Бухгалтерия
С 1 февраля розница должна перейти на онлайн-кассы
Подключиться к сервису для работы с онлайн-кассами
Ефимов Павел  88 420 баллов, г. Ивантеевка-2
24 сентября 2015 в 13:45
Даже ошибся- с марта по сентябрь 7 полных месяцев+
если дата в свидетельстве о регистрации 8 февраля, то 21/28, будет 7.75 месяцев
если 15 февраля, то 7.5 месяцев.

Зачислить больше чем положено взносов вам не дадут. Вернее, будут считаться добровольно уплаченными взносам либо переплатой.
малышок  22 226 баллов, г. Самара
24 сентября 2015 в 14:31
47 баллов Добавить баллы
Цитата (Ефимов Павел):Здравствуйте.
Если оплатить взносы до 30 сентября, то сможете принять к вычету
8.хх*31.1%*5965 +(3500000-300000)*1%
На конец года можете принять к вычету за все 11 с хвостиком месяцев и 1%

.хх пропорционально за неполный месяц, включая день регистрации
31.1% включает 26% в ПФР и 5.1% в ФОМС.
Цитата (Ефимов Павел):Даже ошибся- с марта по сентябрь 7 полных месяцев+
если дата в свидетельстве о регистрации 8 февраля, то 21/28, будет 7.75 месяцев
если 15 февраля, то 7.5 месяцев.

Зачислить больше чем положено взносов вам не дадут. Вернее, будут считаться добровольно уплаченными взносам либо переплатой.
Цитата (Лоситань):Добрый день!
ИП на УСН 6 (без сотрудников).

Ситуация. ИП зарегистрировалось в феврале. Деятельность началась с апреля. По сей день не были внесены авансовые платежи по единому налогу с доходов и не оплачивали взносы в ПФР. На данный момент доход составил 3 500 000р.

Вопрос. Взносы в ПФР 22 261,38 (фикс) + 32 000 (3 200 000 +1%) = 54 261,38, могу ли я сейчас оплатить эту сумму, и при уплате "единого налога с доходов" вычесть этот взнос.
Т.е. 210 000-54 261,38 = 155 738,62

Или к примеру оплатить взносы в ПФР в конце года (за весь год) и вычесть эти взносы в последний платеж Единого НАЛОГА с дохода за год.

Спасибо!
Добрый день, есть письма о том что можно зачесть всю оплаченную сумму в том периоде когда произошла оплата

Вопрос:
Об уменьшении налога, уплачиваемого при применении УСН, на страховые взносы, уплаченные ИП в фиксированном размере.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМА от 22 июля 2015 г. N 03-11-11/42235, от 14 июля 2014 г. N 03-11-11/34131
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу применения упрощенной системы налогообложения и сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
При этом подпунктом 1 пункта 3.1 статьи 346.21 Кодекса предусмотрено уменьшение суммы налога (авансовых платежей по налогу), исчисленной за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.
В соответствии с пунктом 2 статьи 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие упрощенную систему налогообложения, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере единовременно за текущий календарный год в полном объеме или частями в течение календарного года. Окончательная уплата страховых взносов в виде фиксированного платежа (далее - фиксированный платеж) должна быть произведена не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (пункты 2 и 8 статьи 16 Закона N 212-ФЗ). Таким образом, в зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый (отчетный) период, в котором были фактически уплачены фиксированные платежи. Так, сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за тот налоговый (отчетный) период, в котором данный фиксированный платеж был уплачен.
При этом распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено.

В случае уплаты фиксированного платежа частями в течение налогового периода сумма налога (авансовых платежей), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, уменьшается за каждый отчетный период на уплаченную в этом отчетном периоде часть фиксированного платежа.
При этом не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при расчете (уменьшении) суммы налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, из-за недостаточности суммы исчисленного налога.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Р.А.СААКЯН

Из Консультанта
Самозанятые "упрощенцы" могут уменьшить авансовый платеж (налог) только на страховые взносы в фиксированном размере и только за тот период, в котором взносы фактически уплачены (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Как следует из разъяснений контролирующих органов, страховые взносы, которые рассчитываются с суммы превышения дохода плательщика страховых взносов над полученным им за расчетный период доходом, равным 300 000 руб. (уплачиваемые на основании пп. 2 ч. 1.1 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ), не могут не признаваться фиксированным размером взносов. Соответственно, в силу п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ данные взносы уменьшают сумму налога при УСН наравне со взносами, уплачиваемыми на основании пп. 1 ч. 1.1 ст. 14 указанного Закона. См., в частности, Письма Минфина России от 29.12.2014 N 03-11-09/68180 (доведено до сведения налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 16.01.2015 N ГД-4-3/330@), от 01.09.2014 N 03-11-09/43709 (доведено до сведения налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 12.09.2014 N ГД-4-3/18435@), от 07.04.2014 N 03-11-11/15344, от 28.03.2014 N 03-11-12/13897, от 28.03.2014 N 03-11-11/13842, от 28.03.2014 N 03-11-11/13900, от 21.02.2014 N 03-11-11/7515, от 21.02.2014 N 03-11-11/7514, от 21.02.2014 N 03-11-11/7511, от 27.01.2014 N 03-11-11/2737). В зависимости от даты уплаты фиксированных платежей их сумма будет уменьшать авансовые платежи (налог), исчисленные за разные отчетные (налоговые) периоды (Письма Минфина России от 26.05.2014 N 03-11-11/24975, от 28.03.2014 N 03-11-12/13897, от 20.03.2014 N 03-11-11/12248, от 17.02.2014 N 03-11-11/6367). При этом часть страховых взносов, которая не учтена из-за недостаточности суммы исчисленного налога, на следующий налоговый период не переносится (Письма Минфина России от 20.03.2014 N 03-11-11/12248, от 17.05.2013 N 03-11-11/17370, от 26.04.2013 N 03-11-11/14776, от 03.04.2013 N 03-11-11/135, от 29.03.2013 N 03-11-09/10035). Из положений п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ и приведенных разъяснений финансового ведомства также можно сделать вывод, что взносы в фиксированном размере, уплаченные в текущем налоговом периоде за истекший год, учитываются при исчислении налога за текущий отчетный (налоговый) период. Авансовые платежи и налог при УСН истекшего налогового периода данные суммы взносов не уменьшают. Также напомним, что на самозанятых предпринимателей - "упрощенцев" не распространяется ограничение на 50%-ное уменьшение суммы налога (абз. 6 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Следовательно, они могут уменьшить авансовый платеж (налог) на всю сумму фиксированных платежей. Контролирующие органы придерживаются аналогичной позиции (Письма Минфина России от 29.12.2014 N 03-11-09/68180 (доведено до сведения нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 16.01.2015 N ГД-4-3/330@), от 17.11.2014 N 03-11-09/57912 (доведено до сведения нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 05.12.2014 N ГД-4-3/25258), от 03.10.2014 N 03-11-11/49926, от 26.05.2014 N 03-11-11/24975, от 07.04.2014 N 03-11-11/15344, от 28.03.2014 N 03-11-12/13897, от 28.03.2014 N 03-11-11/13842, от 28.03.2014 N 03-11-11/13900, от 20.03.2014 N 03-11-11/12248, от 17.02.2014 N 03-11-11/6367, от 17.02.2014 N 03-11-11/6295, от 23.09.2013 N 03-11-09/39228 (доведено до сведения нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков Письмом ФНС России от 17.10.2013 N ЕД-4-3/18595), от 16.05.2013 N 03-11-11/159, от 05.04.2013 N 03-11-10/17, от 24.01.2013 N 03-11-11/25, от 29.12.2012 N 03-11-09/99, от 05.12.2012 N 03-11-10/57, ФНС России от 25.02.2013 N ЕД-3-3/643@, от 05.02.2013 N ЕД-2-3/80@ (п. 2)). При этом Минфин России указывает, что предприниматели теряют право уменьшать сумму авансового платежа (налога) на всю сумму взносов в фиксированном размере начиная с отчетного (налогового) периода, в котором производятся выплаты наемным работникам. Таким образом, если предприниматель начал производить выплаты работникам в течение налогового периода, то ограничение не применяется только при уменьшении авансовых платежей, рассчитанных за отчетные периоды, которые окончились до начала осуществления указанных выплат. А авансовые платежи за последующие отчетные периоды и налог по итогам года можно будет уменьшить не более чем на 50% (Письмо Минфина России от 01.07.2013 N 03-11-11/24966). Возможна и иная ситуация: в течение налогового периода предприниматель прекратил производить выплаты работникам по трудовым или гражданско-правовым договорам. В таком случае Минфин России разъясняет, что уменьшать налог на сумму взносов без ограничения можно только начиная с налогового периода, следующего за тем, в котором прекращены выплаты физическим лицам (Письмо от 12.05.2014 N 03-11-11/22085). То есть авансовые платежи и налог по итогам налогового периода, в котором предприниматель производил выплаты физическим лицам, он может уменьшать на уплаченные взносы только с учетом 50%-ного ограничения. Рассмотрим пример расчета страховых взносов за 2014 г., а также порядок уменьшения авансовых платежей и налога на сумму уплаченных страховых взносов в зависимости от выбранного способа уплаты взносов. При этом мы будем исходить из того, что взносы в ПФР уменьшают исчисленные авансовые платежи и налог в полном объеме.
ПРИМЕР уменьшения суммы авансовых платежей и налога при УСН на страховые взносы в виде фиксированных платежей, уплачиваемых индивидуальными предпринимателями, не имеющими наемных работников, с объектом налогообложения "доходы" за себя
Ситуация
Не имеющий наемных работников индивидуальный предприниматель А.А. Иванов, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", получил за 2014 г. доход, рассчитанный в соответствии со ст. 346.15 НК РФ, в сумме 1 750 000 руб.
В I квартале доход предпринимателя составил 350 000 руб., за полугодие - 850 000 руб., за 9 месяцев - 1 550 000 руб.
Необходимо определить размер страховых взносов в виде фиксированных платежей и уменьшить на него сумму налога при УСН.
Решение 1
Рассчитаем сумму страховых взносов в ПФР, которые предприниматель должен уплатить за 2014 г.
Доход А.А. Иванова за 2014 г. составил 1 750 000 руб. Это величина превышает 300 000 руб. Следовательно, сумма страховых взносов в ПФР должна рассчитываться по правилам, установленным п. 2 ч. 1.1 ст. 14 Закона N 212-ФЗ, и составит: 31 828,48 руб. = 17 328,48 руб. + (1 750 000 руб. - 300 000 руб.) x 1%. Эта величина не превышает предельного размера взносов в ПФР, следовательно, за свое страхование в 2014 г. предприниматель должен уплатить эту сумму полностью. Кроме того, предприниматель должен уплатить взносы в ФФОМС в размере 3399,05 руб. (ч. 1.2 ст. 14 Закона N 212-ФЗ).
Таким образом, общая сумма взносов на ОСС, подлежащих уплате предпринимателем, составит 35 227,53 руб.
Предположим, что взносы в ПФР в размере 17 328,48 руб. с дохода, не превышающего 300 000 руб., а также взносы в ФФОМС в размере 3399,05 руб. предприниматель перечислил единовременно 25 апреля 2014 г.
А сумму взносов в ПФР в размере 14 500 руб. с доходов, превышающих 300 000 руб., предприниматель уплатит в марте 2015 г.
Налоговой базой для расчета авансовых платежей и налога для предпринимателя является сумма доходов, учтенных для целей налогообложения за 2014 г. Налоговая ставка составляет 6% (п. 1 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.20, п. п. 1, 3 ст. 346.21 НК РФ).
Исчисленные авансовые платежи и налог уменьшаются на уплаченные в отчетном (налоговом) периоде страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Кроме того, ранее исчисленные авансовые платежи засчитываются в счет уплаты авансовых платежей и налога по итогам следующих отчетных и налогового периода (п. 3 ст. 346.21 НК РФ).
Следовательно, авансовый платеж, подлежащий уплате в I квартале 2014 г., составит 21 000 руб. = 350 000 руб. x 6%.
По итогам полугодия налогоплательщик должен уплатить авансовый платеж в размере 9272,47 руб. = 850 000 руб. x 6% - (17 328,48 + 3399,05 руб.) - 21 000 руб.
По итогам 9 месяцев 2014 г. налогоплательщику следует уплатить 42 000 руб. = 1 550 000 руб. x 6% - (17 328,48 + 3399,05 руб.) - (21 000 руб. + 9272,47 руб.).
По итогам года налог к уплате составит 12 000 руб. = 1 750 000 руб. x 6% - (17 328,48 + 3399,05 руб.) - (21 000 руб. + 9272,47 руб. + 42 000 руб.).
При этом отметим, что взносы в ПФР в размере 14 500 руб., уплаченные с доходов, превышающих 300 000 руб., не включаются в расчет налоговых обязательств предпринимателя за 2014 г., поскольку соответствующие суммы были перечислены в 2015 г. (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Решение 2
Предположим, что предприниматель уплачивает взносы в размере 20 727,53 руб. равными частями поквартально.
В I квартале он уплатил 5181,89 руб. (20 727,53 руб. / 4 = 5181,88 руб.).
Таким образом, авансовый платеж за I квартал составит 15 818,11 руб. = 350 000 руб. x 6% - 5181,89 руб.
Во II квартале, рассчитав свой доход за I квартал, превышающий 300 000 руб., также уплатил в ПФР 1% от суммы превышения: (350 000 руб. - 300 000 руб.) x 1% = 500 руб.
Всего за II квартал А.А. Иванов уплатил 5681,88 руб. взносов на ОСС (5181,88 + 500 руб.), а за полугодие - 10 863,77 руб.
Следовательно, авансовый платеж к уплате за полугодие составит 24 318,12 руб. = 850 000 руб. x 6% - 10 863,77 руб. - 15 818,11 руб.
Доход, полученный во II квартале, полностью превышает 300 000 руб. годового дохода.
Поэтому в III квартале индивидуальный предприниматель также уплатил в ПФР 1% от суммы превышения в размере: 500 000 руб. x 1% = 5000 руб.
Всего за III квартал предприниматель уплатил 10 181,88 руб. взносов на ОСС (5181,88 руб. + 5000 руб.), а за 9 месяцев - 21 045,65 руб. (10 863,77 руб. + 10 181,88 руб.).
Таким образом, величина авансового платежа к уплате за 9 месяцев составила 31 818,12 руб. = 1 550 000 руб. x 6% - 21 045,65 руб. - 15 818,11 руб. - 24 318,12 руб. В IV квартале индивидуальный предприниматель А.А. Иванов уплатил в ПФР 7000 руб. - 1% от доходов, полученных в III квартале, а также 5181,88 руб. - последнюю часть взносов в ПФР и ФФОМС, подлежащих уплате в течение 2014 г.
Таким образом, в IV квартале предприниматель уплатил 12 181,88 руб. взносов, всего же за год уплачено 33 227,53 руб.
Следовательно, по итогам года сумма налога будет исчислена к уменьшению, поскольку рассчитанный налог, уменьшенный на сумму уплаченных в течение года взносов, меньше суммы ранее перечисленных авансовых платежей: 1 750 000 руб. x 6% - 33 227,53 руб. < 15 818,11 руб. + 24 318,12 руб. + 31 818,12 руб.
Кроме того, в январе 2015 г. налогоплательщик уплатил в ПФР 2000 руб. - 1% от суммы доходов, полученных в IV квартале 2014 г. На эту сумму он сможет уменьшить авансовые платежи и налог, рассчитанные за отчетные и налоговый период 2015 г.
Лоситань (автор вопроса)  19 баллов, г. Москва
24 сентября 2015 в 14:40
Ох спасибо) не знала такого нюанса
Регистрация была 28.02.15, следовательно 1/28.

5965 * 26 % * 7 + 5965 * 26 % * 1 / 28 = 10856,30 + 62,04 = 10918,34 руб. — в ПФР,
5965 * 5,1 % * 7 + 5965 * 5,1 % * 1 / 28 = 2129,54 + 12,17 = 2141,71 руб. — в ФФОМС.

и плюс ПФР 1% = 32000 руб.

Правильно всё поняла?
малышок  22 226 баллов, г. Самара
24 сентября 2015 в 14:55
Цитата (Лоситань):5965 * 26 % * 7 + 5965 * 26 % * 1 / 28 = 10856,30 + 62,04 = 10918,34 руб. — в ПФР,
5965 * 5,1 % * 7 + 5965 * 5,1 % * 1 / 28 = 2129,54 + 12,17 = 2141,71 руб. — в ФФОМС.
за 1 день в феврале 2015 г. в ПФР на стр. часть 55,39 руб., в ФОМС 10,86 руб.. Всего с 28.02.2015 г. по 30.09.2015 у вас получается в ПФР на стр. часть 10911,69 руб. и ФФОМС 2140,37. И если вы оплатите в ПФР фиксированные взносы и 1% до 30.09.2015 г. то вы их сможете зачесть при расчете налога за 9 мес. 2015 г.
Лоситань (автор вопроса)  19 баллов, г. Москва
24 сентября 2015 в 15:05
Малышок спасибо за столь подробный ответ!
Один момент, не могу понять почему у меня за 1 день февраля больше чем у Вас?
малышок  22 226 баллов, г. Самара
24 сентября 2015 в 15:16
Цитата (Лоситань):Один момент, не могу понять почему у меня за 1 день февраля больше чем у Вас?
Я не знаю, у меня машинка считает такПодмигиваю
5965*26%=1550.9/28*1=55.39
5965*5.1=304.22/28*1=10.86
Лоситань (автор вопроса)  19 баллов, г. Москва
24 сентября 2015 в 15:42
я поняла свою ошибку.
Спасибо всем прибольшое Цветы
Сейчас смотрят
Смотрят тему:
гость
   
Ответить Задать вопрос

Закладка перемещена в  Отменить перемещение

закрыть
Для корректного отображения сайта установите новую версию браузера Обновить браузер