Вход для зарегистрированных:
Войти
Закрыть
Восстановление пароля
Укажите адрес электронный почты, который вы использовали для регистрации
Восстановить Вернуться
Инструкция отправлена
Роман78

Постоянные разницы при переходе с УСН на ОСНО

Добрый день, коллеги! Помогите советом, если кто-то сможет. Ситуация такая, фирма перешла с УСН на ОСНО. Для целей выплаты дивидендов велся бухгалтерский учет методом начисления. Соответственно на 60 и 62 счетах образовалась на конец года дебиторка и кредиторка. На УСН они как доходы и расходы не признавались (кассовый метод). В 2011 году вроде как образуются постоянные разницы (если следовать указаниям ПБУ 18). После движения денег расходы/доходы нужно включить в базу по налогу на прибыль. Я верно понимаю? Если да, то правильные ли проводки собираюсь делать? А они такие...
1. Погашена дебиторка Д51 К62 (надо признать доход) = 1 000 000,00
2. Сформировано ПНО Д99 К68 = 200 000,00 (20 % от миллиона)
3. Оплачена кредиторка Д60 К51 = 500 000,00
4. Сформирован ПНА Д68 К99 = 100 000,00 (20% от полумиллиона)
5. Начислен условный налог на прибыль Д99 К68 = 750 000,00
6. Оплата налога на прибыль = 750 000,00 + 200 000,00 - 100 000,00 = 850 000,00

Спасибо всем кто откликнется)
Ответить Новый вопрос
Кручинина Наталья 107 717 баллов, г. Самара
25 мая 2011 в 16:13
Цитата (Роман78):Добрый день, коллеги! Помогите советом, если кто-то сможет. Ситуация такая, фирма перешла с УСН на ОСНО. Для целей выплаты дивидендов велся бухгалтерский учет методом начисления. Соответственно на 60 и 62 счетах образовалась на конец года дебиторка и кредиторка. На УСН они как доходы и расходы не признавались (кассовый метод). В 2011 году вроде как образуются постоянные разницы (если следовать указаниям ПБУ 18). После движения денег расходы/доходы нужно включить в базу по налогу на прибыль. Я верно понимаю? Если да, то правильные ли проводки собираюсь делать? А они такие...
1. Погашена дебиторка Д51 К62 (надо признать доход) = 1 000 000,00
2. Сформировано ПНО Д99 К68 = 200 000,00 (20 % от миллиона)
3. Оплачена кредиторка Д60 К51 = 500 000,00
4. Сформирован ПНА Д68 К99 = 100 000,00 (20% от полумиллиона)
5. Начислен условный налог на прибыль Д99 К68 = 750 000,00
6. Оплата налога на прибыль = 750 000,00 + 200 000,00 - 100 000,00 = 850 000,00

Что делать с НДС опять же? Если я правильно понимаю, то начислять его я не должен? А вот к вычету взять по не признанным в 2010 году расходам могу...Тогда будет простая проводка Д90-03 К68 (НДС)?

Если все так, то вот еще вопрос, нужно ли формировать ПНО и ПНА после фактов оплаты ДЗ и КЗ или первого же числа года, раз фирма на ОСНО, и исходя из этого факта?

Спасибо всем кто откликнется)


В одной теме надо задавать один вопрос.
По поводу проводок: признать доходы и расходы, исходя из дебиторской и кредиторской задолженности, нужно сразу при переходе на ОСНО, не дожидаясь оплаты.
25 мая 2011 в 16:17
Спасибо за ответ)...только вот нюанс один - факт признания доходов расходов ДЗ И КЗ он в каких проводках отражается, только в ПНО и ПНА?
Кручинина Наталья 107 717 баллов, г. Самара
25 мая 2011 в 16:33
Цитата (Роман78):Спасибо за ответ)...только вот нюанс один - факт признания доходов расходов ДЗ И КЗ он в каких проводках отражается, только в ПНО и ПНА?


ПНО и ПНА - это проводки по налогу. А сам доход или расход отражается на сч.99 при закрытии месяца (периода).
25 мая 2011 в 16:38
Видимо к вечеру устал)... 99 в корреспонденции с каким счетом?? 62 и 60 у меня закроются в январе, например, или будут закрыты позже (долги наши и перед нами контрагентов в смысле). Буду очень благодарен, если подскажете...
Кручинина Наталья 107 717 баллов, г. Самара
25 мая 2011 в 16:40
Цитата (Роман78):Видимо к вечеру устал)... 99 в корреспонденции с каким счетом?? 62 и 60 у меня закроются в январе, например, или будут закрыты позже (долги наши и перед нами контрагентов в смысле). Буду очень благодарен, если подскажете...


Это уже другой вопрос. Задайте его в новой теме.