Как нормализовать остатки по товарам при двойном оприходовании товара в 2014 году?

Question

Бодрого времени суток!В Организации налогообложение УСН доходы минус расходы в 2014 году два раза оприходовали товар, выяснилось это только в 2015 году. Подскажите пожалуйста,&#160; каким образом нормализовать остатки по товарам?

ninarussu · Accepted Answer

Добрый день.Цитата (Ann-Nancy):так как это товар, то согласно пп.2 п.2 статьи 346.17 НК РФ, что бы его принять в расход, товар должен быть оплачен, оприходован и&#160; реализованВсё правильно,товар должен быть реализован и в расход возмется полученный и оплаченный , в КУДиР дважды попадает один и тот же документ, и если при проверке налоговая обнаружит , с расхода снимут сумму повтора, доначислят налог,пеню и штрафы за искажение отчетности и те объяснения , что расход &#160;УСН &#160;включается оплаченный товар не помогут, факт нарушения есть. &#160;Цитата (Ann-Nancy):Сейчас вы должны провести инвентаризацию склада и по её результатам привести в соответствии бухгалтерский учет с фактическим остатком.&#160; &#160; &#160;  По результатам инвентаризации &#160;- недостача,товара нет, и куда &#160;девать недостачу, но и это не всё ,придется корректировать задолженность перед поставщиком.&#160;   &#160; &#160; &#160; &#160;&#160; &#160; &#160; &#160;Документом Корректировка поступления, -Вид операции:Исправление в первичный документах&#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; -Отражать корректировку: Во всех видах учета,&#160;&#160;в текущем периоде &#160;в 2015 году исправите НУ (КУДиР и декларацию УСН за 2014 год) и БУ по ПБУ 22/2010.&#160; &#160; &#160; &#160; Перед сдачей уточненной декларации оплатите разницу налога УСН и пени согласно пп.1п.4 Ст.81 НК РФЦитата (Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию  [Налоговый кодекс РФ): [Глава 13]]4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях:1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени;

Светик1111111 · Answer

Удалить ненужное и сдать корректирующую декларацию, доплатить налог.

Ann-Nancy · Answer

Добрый день!Цитата (Татьяна 21):Подскажите пожалуйста,&#160; каким образом нормализовать остатки по товарам? Сейчас вы должны провести инвентаризацию склада и по её результатам привести в соответствии бухгалтерский учет с фактическим остатком.Цитата (статья 11 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ): 4. Выявленные при инвентаризации расхождения  между фактическим наличием объектов и данными регистров бухгалтерского  учета подлежат регистрации в бухгалтерском учете в том отчетном периоде,  к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась  инвентаризация.Теперь по налоговому учету: так как это товар, то согласно пп.2 п.2 статьи 346.17 НК РФ, что бы его принять в расход, товар должен быть оплачен, оприходован и&#160; реализован. Согласитесь, что вы не могли реализовать то, чего у вас нет в наличии. Значит, в налоговом учете расходы по этим товарам не должны были быть отражены, и как следствие, исправлять налоговый учет не нужно.

Татьяна 21 · Answer

Спасибо за ответ

Ann-Nancy · Answer

Цитата (ninarussu):&#160;Документом Корректировка поступления, -Вид операции:Исправление в первичный документах&#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; &#160; -Отражать корректировку Автор не уточняет, в какой программе ведет учет. Может быть у него даже не 1С 😉

Татьяна 21спросил25 сентября 2015 в 21:32 97 просмотров Бухучет  Как нормализовать остатки по товарам при двойном оприходовании товара в 2014 году? Бодрого времени суток! В Организации налогообложение УСН доходы минус расходы в 2014 году два раза оприходовали товар, выяснилось это только в 2015 году. Подскажите пожалуйста, каким образом нормализовать остатки по товарам? Новый вопрос Ответить

Светик1111111 10 баллов 26 сентября 2015 в 00:13 Удалить ненужное и сдать корректирующую декларацию, доплатить налог. 26 сентября 2015 (Изменено)

Конструктор учетной политики на 2026 год для УСН и ОСНО Воспользоваться бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Ann-Nancy г. Благовещенск174 561 балл 26 сентября 2015 в 06:14 20 баллов Добрый день! Цитата (Татьяна 21):Подскажите пожалуйста, каким образом нормализовать остатки по товарам? Сейчас вы должны провести инвентаризацию склада и по её результатам привести в соответствии бухгалтерский учет с фактическим остатком. Цитата (статья 11 Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ): 4. Выявленные при инвентаризации расхождения между фактическим наличием объектов и данными регистров бухгалтерского учета подлежат регистрации в бухгалтерском учете в том отчетном периоде, к которому относится дата, по состоянию на которую проводилась инвентаризация. Теперь по налоговому учету: так как это товар, то согласно пп.2 п.2 статьи 346.17 НК РФ, что бы его принять в расход, товар должен быть оплачен, оприходован и реализован. Согласитесь, что вы не могли реализовать то, чего у вас нет в наличии. Значит, в налоговом учете расходы по этим товарам не должны были быть отражены, и как следствие, исправлять налоговый учет не нужно. 26 сентября 2015 20 баллов

Татьяна 21Автор вопроса 7 баллов 26 сентября 2015 в 06:49 Спасибо за ответ 26 сентября 2015

ninarussu г. Таганрог65 022 балла 26 сентября 2015 в 09:10 34 балла Добрый день. Цитата (Ann-Nancy):так как это товар, то согласно пп.2 п.2 статьи 346.17 НК РФ, что бы его принять в расход, товар должен быть оплачен, оприходован и реализован Всё правильно,товар должен быть реализован и в расход возмется полученный и оплаченный , в КУДиР дважды попадает один и тот же документ, и если при проверке налоговая обнаружит , с расхода снимут сумму повтора, доначислят налог,пеню и штрафы за искажение отчетности и те объяснения , что расход УСН включается оплаченный товар не помогут, факт нарушения есть. Цитата (Ann-Nancy):Сейчас вы должны провести инвентаризацию склада и по её результатам привести в соответствии бухгалтерский учет с фактическим остатком. По результатам инвентаризации - недостача,товара нет, и куда девать недостачу, но и это не всё ,придется корректировать задолженность перед поставщиком. Документом Корректировка поступления, -Вид операции:Исправление в первичный документах -Отражать корректировку: Во всех видах учета, в текущем периоде в 2015 году исправите НУ (КУДиР и декларацию УСН за 2014 год) и БУ по ПБУ 22/2010. Перед сдачей уточненной декларации оплатите разницу налога УСН и пени согласно пп.1п.4 Ст.81 НК РФ Цитата (Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию [Налоговый кодекс РФ): [Глава 13]]4. Если уточненная налоговая декларация представляется в налоговый орган после истечения срока подачи налоговой декларации и срока уплаты налога, то налогоплательщик освобождается от ответственности в случаях: 1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени; 26 сентября 2015 (Изменено) 34 балла

Бухгалтерия на маркетплейсах для ИП и ООО Попробовать бесплатно Реклама 16+. Реквизиты

Ann-Nancy г. Благовещенск174 561 балл 26 сентября 2015 в 14:34 Цитата (ninarussu): Документом Корректировка поступления, -Вид операции:Исправление в первичный документах -Отражать корректировку Автор не уточняет, в какой программе ведет учет. Может быть у него даже не 1С 😉 26 сентября 2015